Отримуємо кошти від покупців через LIQPAY: коли оформляти податкову накладну

Ситуація: підприємство – платник ПДВ продає товари через сайт і отримує плату за товари через платіжний сервіс LiqРay. У такому разі кошти на його рахунокзазвичай надходять не відразу. На яку дату слід складати податкову накладну (далі – ПН)? Чи можна оформити одну зведену ПН на такі п...

I Ірина Приймак

15.10.2020 699 0 0

Оподаткування

Покупець повернув частину товару: на яку дату оформляти РК?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Постачальник 21 вересня отримав передоплату за товар А в сумі 3 600 грн (у т. ч. ПДВ – 600 грн), на цю дату виписав податкову накладну (далі – ПН), а 25 вересня т...

11.10.2020 110 0 0

Оподаткування

На яку дату потрібно оформити РК у випадку коливання валютного курсу?

Баланс № 41 від 12 жовтня 2020 року «Відповідаємо на ваші запитання з консультаційної лінії» Практична ситуація Підприємство займається постачанням товарів, ціна яких може збільшуватися або зменшуватися залежно від коливання валютного курсу. Як у цьому випадку правильно відкоригувати п...

11.10.2020 86 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Покупець повернув частину товару: на яку дату оформляти РК?

Постачальник 21 вересня отримав передоплату за товар А в сумі 3 600 грн (у т. ч. ПДВ – 600 грн), на цю дату виписав податкову накладну (далі – ПН), а 25 вересня товар був відвантажений покупцеві. Однак 1 жовтня покупець повернув цей товар постачальникові. Цією ж датою сторони підписали д...

08.10.2020 260 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

На яку дату потрібно оформити РК у випадку коливання валютного курсу?

Підприємство займається постачанням товарів, ціна яких може збільшуватися або зменшуватися залежно від коливання валютного курсу. Як у цьому випадку правильно відкоригувати показники ПН, виписаної на дату першої події (відвантаження товару або отримання передоплати)? Відповіді на актуальні запитання...

08.10.2020 273 0 0

Господарські операції

Покупець повернув товар: на яку дату потрібно оформити РК

Постачальник 04.08.20 р. отримав передоплату від покупця і на цю дату оформив податкову накладну (далі – ПН). Товар був відвантажений покупцеві 18.08.20 р., а 26.08.20 р. покупець повернув цей товар. Гроші за товар постачальник повернув покупцеві 03.09.20 р. На яку дату слід оформити розрахуно...

03.09.2020 433 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит можна визнавати і за ПН, складеними більше трьох років тому

У зазначеному випадку платники ПДВ, які застосовують касовий метод, мають право включити суми ПДВ, зазначені у відповідних податкових накладних, до складу податкового кредиту у звітному податковому періоді, в якому було здійснено оплату. Таке право зберігається протягом 60 к. дн. з моменту оплати (н...

31.07.2020 86 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Експортна податкова накладна: дата, база, ризики

Законом від 16.01.20 р. № 466-IX (далі Закон № 466) унесено зміни до Податкового кодексу (далі – ПК), серед яких дві важливі новації для експортерів: 1) штраф за нереєстрацію податкових накладних (далі – ПН) за операціями, які оподатковуються за ставкою 0 % (чого раніше не було); 2) з&rs...

16.07.2020 6619 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Експорт товарів: відповідаємо на запитання платників ПДВ

На які запитання ми відповімо: у який момент у платника ПДВ виникають податкові зобов'язання; на яку дату слід брати курс НБУ, щоб визначити обсяг експортної операції для складання податкової накладної (далі – ПН); яка вартість є базою оподаткування для експортної операції; як оформити П...

16.07.2020 483 0 0

Оподаткування

Експорт товарів: відповідаємо на запитання платників ПДВ

Баланс № 29 від 20 липня 2020 року На які запитання ми відповімо: у який момент у платника ПДВ виникають податкові зобов'язання; на яку дату слід брати курс НБУ, щоб визначити обсяг експортної операції для складання податкової накладної (далі – ПН); яка вартість є базою оподаткування для...

16.07.2020 78 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Топ-6 ситуацій, в яких можна уникнути штрафу за порушення строків реєстрації ПН/РК

Буває, що реєстрація ПН/РК затримується з об’єктивних причин, а не з вини платника податків. Але переконати в цьому податкову службу вкрай складно. За кожним фактом проводиться камеральна перевірка, й іноді штрафні санкції застосовуються там, де їх не має бути. Розглянемо топ-6 ситуацій, коли ...

14.07.2020 2935 0 6

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення дати формування первинних документів в електронній формі з накладанням цифрового підпису

Первинні документи складаються відповідно до вимог бухгалтерському обліку. Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 Кодексу). ДЕРЖА...

08.07.2020 378 0 0

Оподаткування

Яку дату слід вважати датою оформлення електронного документа?

Баланс № 6 від 10 лютого 2020 року У листі від 26.12.19 р. № 35210-06-62/35178 Мінфін відповідає на запит податкової від 07.11.19 р. № 585/4/99-00-07-03-02-13. Податкова питає, що слід вважати датою оформлення первинного документа, що засвідчує факт виконання робіт (надання послуг): дату складан...

22.06.2020 73 0 0

Оподаткування

Первинний документ – електронний: на яку дату визнавати податкові зобов'язання з ПДВ?

Баланс № 17 від 27 квітня 2020 року В Індивідуальній податковій консультації ДПС від 11.03.20 р. № 998/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (далі – ІПК № 998, див. нормативний документ у «Бухгалтерській системі «Баланс» (БСБ)) розглянуто питання щодо дати виникнення податкових зобов'язан...

21.04.2020 43 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податкову накладну виписали неправильною датою: як виправити помилку

Акценти статті: два варіанти виправлення помилки; порядок виправлення помилки, якщо строк реєстрації податкової накладної (далі – ПН) не минув; порядок виправлення помилки, коли строк реєстрації ПН сплив. Варіанти виправлення помилки Передусім зазначимо, що виправити помилку в даті ПН ...

15.04.2020 10521 0 1

Оподаткування

Податкову накладну виписали неправильною датою: як виправити помилку

Баланс-Агро № 19 від 21 квітня 2020 року Акценти статті: два варіанти виправлення помилки; порядок виправлення помилки, якщо строк реєстрації податкової накладної (далі – ПН) не минув; порядок виправлення помилки, коли строк реєстрації ПН сплив. Варіанти виправлення помилки Передусі...

15.04.2020 108 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Яку дату слід вважати датою оформлення електронного документа?

Читайте за темою: Дата складання акта надання послуг для цілей нарахування ПДВ: Мінфін У листі від 26.12.19 р. № 35210-06-62/35178 Мінфін відповідає на запит податкової від 07.11.19 р. № 585/4/99-00-07-03-02-13. Податкова питає, що слід вважати датою оформлення первинного документа, що засвід...

07.02.2020 3664 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата складання акта надання послуг для цілей нарахування ПДВ: Мінфін

Читайте за темою: Яку дату слід вважати датою оформлення електронного документа? У бухобліку питання відображення господарських операцій на підставі первинних документів врегульовані в повній мірі. Підставою для перенесення інформації про таку господарської операції в облікові регістри бухобліку є...

23.01.2020 1751 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Обов’язкові реквізити акцизної накладної

Відповідно до абзацу п'ятого п. 231.1 Податкового кодексу України з 01.07.2019 в акцизній накладній зазначаються в окремих полях такі обов'язкові реквізити: а) порядковий номер акцизної накладної з номером примірника; б) дата складання акцизної накладної; в) повна або скорочена назва юридичної ос...

09.07.2019 200 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Яка дата заповнення КОРО у разі скасування її реєстрації

Суб'єкт господарювання повинен заповнити КОРО і внести відповідні записи датою, відповідної дати внесення даних до інформаційної системи ГФС про скасування реєстрації КОРО. Якщо РРО працює в цілодобовому режимі роботи, то відповідно і запис в КОРО повинен бути здійснений в той робочий день, на яки...

07.05.2019 706 0 1