Тема:
Проведення самостійного коригування для цілей ТЦУ
Платник податків має право самостійно провести коригування ціни/рентабельності контрольованої операції і податкових зобов'язань виключно щодо ціни контрольованої операції, за умови, що це не призведе до зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. При цьому платник податків обраховує діап...
Редакція
15.11.2019 320 0 0
Як платникові провести самостійне коригування?
Запитання по «прибутковій» звітності Чим цінна ця стаття? На практичному прикладі показано: як платникові самостійно відкоригувати зобов'язання з податку на прибуток у разі різниці між договірною ціною контрольованої операції та її ціною, визначеною за правилами трансфертного ціноутво...
17.10.2019 2828 0 0
Що включати до доходу ППН для цілей ТЦУ: ДПС продовжує роз’яснювати
30 вересня 2019 року закінчився строк, установлений для подання Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт). Але ми вважаємо, що індивідуальні податкові консультації (далі – ІПК), що з’явилися в загальному доступі, стосуються питань застосування ТЦУ у постійних представництв нер...
04.10.2019 234 0 0
Представництво нерезидента: які операції враховуються для визначення вартісного критерію
Кошти, перераховані Представництвом нерезиденту - страховому брокеру, є господарськими операціями для цілей ТЦУ та відповідно до пп. 39.2.1.7 ст. 39 ПКУ в повному обсязі враховуються при визначенні вартісного критерію обсягу господарських операцій. Аналогічно враховуються при визначенні вартіс...
03.10.2019 167 0 0
Позика та відсотки: що враховується для цілей ТЦУ
Сума наданої (отриманої) позики не враховується при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій для цілей трансфертного ціноутворення. При цьому сума нарахованих відсотків за такими операціями підлягає врахуванню при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій. ДЕРЖАВНА ПОДАТКО...
30.09.2019 232 0 0
Використання Настанов ОЕСР при формуванні документів з ТЦУ
Під час здійснення підприємствами контрольованих операцій, Настанови ОЕСР можуть використовуватись платниками податків та контролюючими органами як рекомендаційно-методологічні матеріали під час практичного застосування ст. 39 Кодексу ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДА...
13.09.2019 213 0 0
Обчислення обсягу операцій між нерезидентом та його представництвом
Звіт із ТЦУ за 2018 рік Для обчислення обсягу господарських операцій між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні для цілей трансфертного ціноутворення не враховуються дохід та витрати від операційних курсових різниць, а також операції з отримання та повернення безвідсоткової поворот...
12.09.2019 395 0 0
Операції з біржовим товаром: підводні камені українського ТЦУ
Звіт із ТЦУ за 2018 рік 1 травня – це не тільки Міжнародний день праці Найголовніший день для платника податків, який потрапив під ТЦУ-регулювання, – 1 жовтня. Тому що це граничний строк подання звіту про контрольовані операції. До цієї дати підприємства старанно готуються, складають до...
12.09.2019 426 0 0
Як заповнити додаток до звіту про контрольовані операції
Звіт із ТЦУ за 2018 рік На прикладі із практики покажемо, як заповнити додаток до Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) за 2018 рік. У додатку відображаються відомості про нерезидента, операція з яким контролюється, і відомості про саму операцію (див. докладніше в консультації «...
12.09.2019 1443 0 1
Звіт із ТЦУ за 2018 рік: основні правила складання та подання
Звіт із ТЦУ за 2018 рік Акценти цієї статті: хто зобов’язаний подавати Звіт про контрольовані операції за 2018 рік (далі – Звіт) та за якою формою; які правила складання Звіту та як його показники впливають на показники декларації з податку на прибуток; яка відповідальність на непо...
12.09.2019 1531 0 0
Які зміни в правилах ТЦУ потрібно врахувати при складанні звіту за 2018 рік
Звіт із ТЦУ за 2018 рік Кому буде корисна ця стаття: платникам податку на прибуток, які здійснювали в 2018 році контрольовані операції. Чим буде корисна ця стаття: 30 вересня 2019 року закінчується строк, установлений для подання Звіту про контрольовані операції за 2018 рік (далі – Звіт). При...
12.09.2019 1661 0 0
Звіт із ТЦУ за 2018 рік
Нововведення, правила складання, приклад звіту із ТЦУ за 2018 рік Які зміни в правилах ТЦУ потрібно врахувати при складанні звіту за 2018 рік Звіт із ТЦУ за 2018 рік: основні правила складання та подання Як заповнити додаток до звіту про контрольовані операції Операції з біржовим товаром: підвод...
11.09.2019 789 1 2
Застосування правил трансфертного ціноутворення нерезидентами: УПК Мінфіну
Трансфертне ціноутворення: судова практика Міністерством фінансів України наказом № 345 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію щодо деяких питань застосування правил трансфертного ціноутворення представництвами нерезидентів в Україні. Консультація надає відповіді на наступні питання: ...
10.09.2019 126 0 0
Огляд деяких документів, що набули чинності в серпні 2019 року
УПК про застосування правил трансфертного ціноутворення представництвами нерезидентів Мінфін затвердив узагальнюючу податкову консультацію з окремих питань застосування правил ТЦУ представництвами нерезидентів в Україні (наказ Мінфіну від 16.08.19 р. № 345). Відповідаючи на запитання, міністерство ...
03.09.2019 257 0 0
Зміни до форми та Порядку складання звіту про КО
Листом Державної фіскальної служби України від 23.08.2019 №24465/7/99-99-15-02-01-17 з метою належного адміністрування податку на прибуток підприємств та забезпечення податкового контролю з питання трансфертного ціноутворення надано інформацію, щодо змін до форми та Порядку складання Звіту про контр...
29.08.2019 457 0 0
Дохід від курсових різниць при обчисленні річного доходу для цілей ТЦУ
Звіт із ТЦУ за 2018 рік Для обчислення річного доходу (150 млн грн) платника податків від будь-якої діяльності враховується дохід від операційної курсової різниці для цілей трансфертного ціноутворення. При цьому не враховуються для обчислення обсягу господарських операцій (10 млн грн) платника подат...
16.08.2019 751 0 2
Терміни для зберігання документів з ТЦУ
Звіт із ТЦУ за 2018 рік Зберігання платником податків документації з трансфертного ціноутворення за кожний звітний період здійснюється протягом не менш як 2555 днів з дня подання звіту про контрольовані операції, для складення якого використовуються зазначені документи, а в разі його неподання -&nbs...
10.07.2019 624 0 1
Трансфертне ціноутворення: судова практика
Трансфертне ціноутворення: володіння конфіденційною інформацією, скасування штрафу за несвоєчасне подання Звіту Трансфертне ціноутворення: форвардні контракти, несвоєчасне подання Звіту про контрольовані операції, правовідносини з контрагентами з «чорного» списку Трансфертне ціноутво...
04.06.2019 949 0 2
Трансфертне ціноутворення: використання договорів комісії, роздруківка з іноземного сайту як доказ «пов’язаності»
Трансфертне ціноутворення: судова практика Договори комісії отримали широкого застосування в податковій оптимізації підприємств. Відносини з компаніями з ОАЄ стали звичайним явищем для продавців сільгосппродукції, які охоче укладали з ними договори комісії на постачання товарів вітчизняного виробниц...
04.06.2019 813 0 0
Трансфертне ціноутворення: заміна кредитора в зобов’язанні, строки продовження перевірки
Трансфертне ціноутворення: судова практика Величезні штрафи за порушення законодавства із трансфертного ціноутворення спричиняють у платників податків сумніви у правомірності своїх дій. Вагаючись, вони дослуховуються податкових органів та виконують їхні вказівки. У свою чергу, податкові органи, кори...
04.06.2019 951 0 0