Важливі роз'яснення держорганів на 29 жовтня 2021 року

Фахівці Uteka зробили добірку важливих роз'яснень в зручній табличній формі. № Реквізити Назва Суть роз’яснення 1 Лист ДПС від 21.10.2021 № 3940/ІПК/99-00-07-05-01-06 Чи існують обмеження щодо строку зберіган...

Редакція

29.10.2021 401 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи необхідно складати розрахунок коригування до податкової накладної у випадку зміни ціни та площі на житло

Товариству необхідно скласти розрахунок коригування до попередньої складеної ним податкової накладної за операцією з постачання майнових прав на об’єкт житлової нерухомості (квартири) покупцю, в якому уточнити площу об’єкта житлової нерухомості (квартири) та ціну за 1 м2. ДЕРЖАВНА ПОДАТК...

29.10.2021 147 0 1

Бюджет. Бухгалтерський огляд

Оплата за товар лише частково за бюджетні кошти: як складати податкову накладну?

Як скласти ПН, якщо договором передбачено, що товари/послуги частково оплачують бюджетними коштами, а частково - коштами покупця. Податківці пояснюють, якщо договором передбачена часткова оплата за бюджетні кошти, а частково - за рахунок коштів покупця, то за операцією з постачання таких товарів/по...

25.10.2021 15 0 0

Бюджет. Бухгалтерський огляд

ПН: виправляємо помилку в полі «Індивідуальний податковий номер»

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН): ...

18.10.2021 19 0 0

Відповіді на питання

Товар придбано для негосподарської діяльності: чи нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання?

Баланс-Агро № 41 від 18 жовтня 2021 року Практична ситуація Сільгосппідприємство придбало мікрохвильову піч, яка не призначена для використання у господарській діяльності. Піч придбано у платника ПДВ, є зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна (далі – ЄРПН, ПН)...

13.10.2021 74 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Товар придбано для негосподарської діяльності: чи нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання?

Сільгосппідприємство придбало мікрохвильову піч, яка не призначена для використання у господарській діяльності. Піч придбано у платника ПДВ, є зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна (далі – ЄРПН, ПН). Чи треба нараховувати компенсуючі податкові зобов’язан...

12.10.2021 277 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення держорганів на 08 жовтня 2021 року

Фахівці Uteka зробили добірку важливих роз'яснень в зручній табличній формі. № Реквізити Назва Суть роз’яснення 1 Лист Мінфіну від 22.09.2021 № 41020-07/К-64/1/2109 Мінфін висловився щодо необхідністі оформле...

08.10.2021 834 0 0

Документообiг

Роль первинних документів при заповненні податкових накладних

Акценти цієї статті: при заповненні ПН необхідно орієнтуватися на дані первинних документів; які проблеми виникнуть у підприємства, якщо дані в ПН не будуть відповідати даним первинних документів. У Податковому кодексі (далі – ПК) чітко сказано, що для цілей оподаткування платники податкі...

06.10.2021 18196 0 6

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи може новий директор підписувати НН за «старого»?

Чіткої відповіді податківці на це питання не дали. Зі змісту ІНК зрозуміло наступне: якщо податкову накладну буде підписувати новий директор, за період роботи свого попередника, то це є підставою для неприйняття податкової накладної, про що платник податків дізнається з квитанції із зазначенням прич...

05.10.2021 511 0 0

Бюджет. Бухгалтерський огляд

Чи приймаються на реєстрацію податкові накладні, підписані новопризначеним директором?

У випадку, коли відбулася зміна керівників (а саме керівник підписує ПН/РК на цьому підприємстві), платник податків може отримати квитанцію з таким змістом роз’яснення: «Документ не може бути прийнятий – Порушено вимоги статті 6 ЗУ «Про електронні документи та електронний док...

05.10.2021 40 0 0

Бюджет. Бухгалтерський огляд

Як анулювати зайву податкову накладну: алгоритм дій

Трапляється так, що склали податкову накладну (далі – ПН), зареєстрували її в єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), а пізніше виявили, що вона зайва: наприклад, на одну й ту ж поставку склали дві накладні. Як анулювати зареєстровану помилкову (зайву) податкову накладну? Я...

01.10.2021 1425 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: чи потрібно заповнювати реквізити даних покупця?

Чи потрібно заповнювати реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» у разі заповнення рядка, відведеного для зазначення даних покупця зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг)/звичайної ціни са...

01.10.2021 226 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Алгоритм дій для анулювання зайвої податкової накладної

Якщо на операцію з одним і тим самим покупцем зареєстрували дві і більше податкових накладних, і при цьому табличні частини (розділ Б) цих податкових накладних збігаються, виправити помилку вдасться з найменшими втратами для постачальника. Завдяки прописаному в п. 24 Порядка заповнення податкової на...

01.10.2021 364 0 1

Бюджет. Бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: чи потрібно заповнювати реквізити даних покупця?

28.09.2021 24 0 0

Оподаткування

Змінився ключ посадової особи: як реєструвати ПН

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року У чому суть проблеми. З 23.04.21 р. набули чинності зміни, унесені постановою КМУ від 21.04.21 р. № 378 до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246 (далі – Порядок № 1246). Ці зміни призвели ...

24.09.2021 60 0 0

Оподаткування

Розрахунок коригування: шпаргалка щодо заповнення

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Що ми розглянемо: у яких випадках оформляється розрахунок коригування (далі – РК) до раніше виписаної податкової накладної (далі – ПН); хто й коли реєструє РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН); з якими кодами причин кори...

24.09.2021 390 0 0

Оподаткування

Зменшення ціни після передоплати: коли постачальникові складати РК?

Баланс № 38 від 27 вересня 2021 року Ситуація У сторін договору постачання – платників ПДВ були такі операції: 22.07.21 р. покупець перерахував 100 % передоплати за товари українського виробництва: товар 1 (умовний код УКТЗЕД 4444) кількістю 20 шт. за ціною 10 000 грн/шт. (крім того ПДВ &...

24.09.2021 108 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування: шпаргалка щодо заповнення

Що ми розглянемо: у яких випадках оформляється розрахунок коригування (далі – РК) до раніше виписаної податкової накладної (далі – ПН); хто й коли реєструє РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН); з якими кодами причин коригування слід оформляти РК залежно від ...

23.09.2021 1192 0 5

Господарські операції

Зменшення ціни після передоплати: коли постачальникові складати РК?

Ситуація У сторін договору постачання – платників ПДВ були такі операції: 22.07.21 р. покупець перерахував 100 % передоплати за товари українського виробництва: товар 1 (умовний код УКТЗЕД 4444) кількістю 20 шт. за ціною 10 000 грн/шт. (крім того ПДВ – 2 000 грн); товар 2 (умовний ко...

23.09.2021 244 0 1

Довідкова інформація

Реєстрація податкових накладних: строки, відповідальність

Баланс № 37 від 20 вересня 2021 року «Довідник бухгалтера» Акценти статті: строк реєстрації податкових накладних (далі – ПН), установлений Податковим кодексом (далі – ПК); операційний день для реєстрації ПН; граничний строк реєстрації ПН; штраф за несвоєчасну реєстраці...

17.09.2021 160 0 1