Бліцвідповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Наказ № 503 – наказ Мінфіну від 25.05.16 р. № 503 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (опублікований 01.07.16 р.); Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на до...

B Бухгалтерський огляд

04.07.2016 444 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до податкової накладної за щоденним підсумком неплатнику ПДВ

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках? Податківці у ...

02.07.2016 380 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про назву торгівельної марки у податковій накладній

Відповідно до п.4 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року № 1307, податкова накладна заповнюється державною мовою. При цьому, у разі неможливості перекладу з іноземної мови торгової марки або найменування товару на державну мо...

01.07.2016 231 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чек загальною сумою, що перевищує 200 грн, без податкової накладної у декларації з ПДВ не відображається

Який порядок відображення в податковій звітності з ПДВ касового чеку, в якому загальна сума отриманих товарів перевищує 200 гривень (без урахування податку), у разі відсутності податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 повідомили: оскільки платник податку, у разі відсутності под...

30.06.2016 558 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

З дати складання ПН минуло більше 1095 днів: чи можна сформувати податковий кредит за касовим методом

Податківці у ЗІР, категорія 101.14 повідомили наступне. Платник податку, що застосовує касовий метод податкового обліку, при погашенні кредиторської заборгованості за придбані товари/послуги шляхом проведення розрахунків з постачальниками має право протягом 60 календарних днів з дати списання коштів...

30.06.2016 241 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реквізити ПН виправлені через розрахунок коригування: право на податковий кредит

Чи має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в реквізитах якої допущено помилки і які виправлено шляхом складання розрахунку коригування? Якщо допущені в реквізитах помилки дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, пері...

29.06.2016 210 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок складання податкової накладної при виконанні договорів про спільну діяльність

При складанні податкової накладної особою, яка веде облік результатів спільної діяльності та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету, податкові накладні щодо спільної діяльності складаються окремо від власної діяльності. При цьому в такій податковій накладній у графі «Постачальник ...

24.06.2016 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дві та більше ПН на отримання попередньої оплати однією сумою чи при одноразовій поставці складати не можна

Чи має право постачальник - платник ПДВ скласти дві або більше податкових накладних на отримання попередньої оплати однією сумою або у разі одноразової поставки товарів/послуг, необоротних активів покупцю та чи виникає податковий кредит у покупця при складанні таких накладних? Податківці у ЗІР, кат...

24.06.2016 290 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податкові зобов'язання при отриманні послуг від нерезидента не були задекларовані

Чи має право платник податку сформувати податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку, якщо податкові зобов’язання при отриманні послуг від нерезидента на митній території України помилково не були задекларовані в період їх отримання? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 зазначили наступне....

24.06.2016 290 0 0

Новини законодавства

Внесено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та Порядку заповнення ПН

Мінфін прийняв наказ від 25.05.16 р. № 503 " Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України". Цим наказом внено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та у Порядок заповнення податкових накладних. Так, оновлено додаток 2 «Довідка про суму від'ємно...

23.06.2016 595 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У розрахунку коригування до податкової накладної допущено помилку: як виправити?

Яким чином можливо відкоригувати податкові зобов’язання/податковий кредит на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо у такому розрахунку коригування допущена помилка у графах 1 - 13 табличної частини розділу Б? Податківці у ЗІР, категорія 101.07 нагадали, що при допущенні поми...

23.06.2016 1697 4 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безоплатне забезпечення працівників спецхарчуванням: оподаткування

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)? Податківці у ЗІР, категорія 101.02 зазначили наступне. Якщо забезпечення спецхарчуванням здійснюється за ініціативи работодавця, то така операція є операцією з продажу такого спецхарчуван...

22.06.2016 424 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як делегувати філіям право складання податкової накладної?

Який порядок та строки подання повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування? Відповідно до п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 13...

22.06.2016 262 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Одночасне постачання за ставками ПДВ 7 % та 20 %: скільки складається податкових накладних?

Постачальник продає медичне обладнання і надає послуги з наладки цього обладнання на об'єкті покупця. Скільки податкових накладних потрібно оформити на таке постачання? Тут фактично дві операції. Згідно з п. 193.1 Податкового кодексу (далі – ПК) постачання медичного обладнання обкладається ПДВ за ст...

16.06.2016 945 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи є право на податковий кредит, коли податкова накладна містить «зайву» інформацію?

Постачальник відвантажив покупцеві імпортний товар. При виписуванні податкової накладної (далі – ПН) у графі «Номенклатура товарів» крім назви товару зазначив і його код УКТЗЕД. Чи може покупець віднести суму ПДВ на підставі такої ПН до складу податкового кредиту? Так, може. Підставою для включення...

16.06.2016 235 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Допустили помилки в податкових накладних: виправляємо разом

При складанні податкових накладних можна іноді помилитися. Скажімо, ви як продавець на дату першої події виписали та зареєстрували податкову накладну, а потім виявили помилку в ній. Як виправити її, коли показати в обліку податкові зобов'язання з ПДВ і коли покупець зможе відобразити податковий кред...

15.06.2016 17370 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування операцій з оплати орендної плати за надане в оренду держмайно

ГУ ДФС у Житомирській області ЛИСТ від 25.04.2016 № 339 / 6 / 06-30-15-01-19 (Витяг) ГУ ДФС у Житомирській області ЛИСТ від 25.04.2016 №339/6/06-30-15-01-19 (Витяг) Організаційні відносини, пов'язані з передачею в оренду майна державних підприємств, установ та організацій та ...

03.06.2016 240 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо дати формування ПЗ у продавця та дати формування ПК у покупця

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє. Відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ датою виникнення податкових зобов'язань з поста- чання товарів/послуг вважа- ється дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-як...

02.06.2016 409 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо окремих питань адміністрування ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 05.05.2016 р. № 10101/6 / 99-99-15-03-02-15 Про надання інформації Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку стосовно практичного застосування норм податкового законодавства та, керуючись статтею 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ...

01.06.2016 275 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як заповнити Додаток 1 до податкової накладної?

ГУ ДФС у Житомирській області запитали, який порядок заповнення Додатка 1 до податкової накладної у разі часткового постачання товарів/послуг (отримання попередньої (авансовою) плати за товари/послуги), які не містять відособленої вартості. Додаток 1 до податкової накладної заповнюється у разі здій...

31.05.2016 987 0 0