Тема:
Заповнення графи 3.2 податкової накладної при імпорті товарів
Чи потрібно проставляти позначку в графі 3.2 «ознака імпортованих товарів» податкової накладної, якщо з таких товарів були вироблені інші види продукції або такі товари були піддані достатній обробці/переробці на митній території України? У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію Ук...
Редакція
04.04.2017 1329 0 0
Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації ПН у проекті Мінфіну
Мінфін оприлюднив проект наказу "Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та Переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної...
03.04.2017 1183 0 0
Податкова накладна за щоденними підсумками операцій складається на підставі показників РРО
Відповідно до п. 201. 4 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції), зокрема, при: - здійсненні постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є...
03.04.2017 164 0 1
ДФС може відмовити у реєстрації ПН
Уряд прийняв постанову від 29.03.17 р. № 190 «Про встановлення підстав для прийняття рішення комісією Державної фіскальної служби про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або про відмову в такій реєстрації». Затверджено підстави для прийняття...
31.03.2017 288 0 0
Який код УКТЗЕД потрібно зазначати в ПН, якщо товар відсутній в Митному тарифі України?
Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої ...
31.03.2017 2232 0 0
Кому готуватись до блокування ПН?
З 1 квітня в тестовому режимі має запрацювати механізм зупинення реєстрації ризикових податкових накладних. КМУ прийняло критерії ризику: http://www.minfin.gov.ua/uploads/redactor/files/%D0%A0%D0%B5%D0%B0%D0%BB%D1%96%D0%B7%D0%B0%D1%86%D1%96%D1%8F%201797%2029-03.pdf Основний критерій-це податкова і...
30.03.2017 3835 0 0
Компенсація компослуг: порядок складання податкової накладної
Головне управління ДФС у Донецькій області повідомляє, що статтями 284 та 286 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями визначено, що істотною умовою договору оренди є, зокрема, орендна плата, яка є фіксованим платежем, який орендар сплачує орендодавцю...
30.03.2017 305 0 0
Коли вперше подавати нову звітність з ПДВ
Подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2016 № 276 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (далі – Наказ № 276), вперше здійснюється за звітний період березень 2017 року (гра...
29.03.2017 318 0 0
Які рядки в уточнюючому розрахунку з ПДВ потрібно заповнювати?
В Уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок відображаються всі заповнені рядки податкової декларації, що уточнюється: в графу 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники деклара...
29.03.2017 194 0 0
Податкова накладна і розрахунок коригування: особливості заповнення
Таблиця-довідник: оновлений алгоритм заповнення тих податкових накладних і розрахунків коригування до них (далі – ПН, РК), які оформляються в особливому порядку (при роздрібній торгівлі, інших постачаннях неплатникам ПДВ, при безперервних і ритмічних постачаннях, умовних постачаннях тощо); поряд...
28.03.2017 20209 0 7
Оренда з компенсацією компослуг: заповнюємо ПН
Податкова накладна складається постачальником (орендодавцем) на суму орендної плати, яка включає в себе відшкодування (компенсацію) витрат, пов’язаних з утриманням та обслуговуванням орендованого майна. У податковій накладній в окремих рядках зазначаються обов’язкові реквізити, зокрема: &nbs...
27.03.2017 219 0 0
Особливості нарахування ПДВ при списанні посівів та сільгосппродукції
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як розрахувати податкові зобов’язання з ПДВ та скласти податкову накладну (далі – ПН) при списанні загиблих посівів чи сільгосппродукції, що зіпсувалася чи якої недорахувалися при інвентаризації. Чи нараховується ПДВ при списанні продукції або посівів Сама операція зі ...
27.03.2017 1251 2 6
Строки реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН змінено
З 1 січня 2017 року реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків: - для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 п...
23.03.2017 2293 0 0
Коли не застосовуються штрафні санкції за помилки під час зазначення коду в ПН?
З 1 січня 2017 року код товару, згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) та код послуги, згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП) стали обов’язковими реквізитами податкової накладної для всіх без винятку товарів та послуг. Тобто, з 01....
22.03.2017 264 0 0
Помилка в коді УКТ ЗЕД: податкового кредиту не буде
ДФС у листі від 22.02.2017 р. №3653/6/99-99-15-03-02-15 наголошує, що податкова накладна, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію. А отже, вона не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту. Якщо пр...
21.03.2017 597 0 0
Щодо права на формування податкового кредиту за ПН, що містить помилки в УКТ ЗЕД
Лист ДФС від 22.02.2017 № 3653/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо права на формування податкового кредиту за податковою накладною, що містить помилки в коді згідно з УКТ ЗЕД, та, керуючись статтею 52 Податкового код...
21.03.2017 346 0 1
Який код зазначати в податковій накладній при продажу комп'ютерної програми?
Наше підприємство розробляє і продає комп'ютерні програми. Який код слід зазначати в податковій накладній при продажу комп'ютерних програм, щоб зберегти пільгу з ПДВ? До програмної продукції, постачання якої звільняється від обкладення ПДВ згідно з п. 261 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу (дал...
21.03.2017 2032 0 2
Як заповнити РК до ПН у разі зміни кількості товару/послуги?
Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних. У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни. У рядках з I по VIII розділу А розрахунку коригування вказується сума ПДВ...
20.03.2017 1647 0 1
Як оформити податкову накладну на операції з переробки давальницької сировини?
Наше підприємство надає послуги з переробки давальницької сировини. Який код слід зазначати в податковій накладній (далі – ПН): код товару, виготовленого із сировини замовника, згідно з УКТЗЕД чи код послуги? Операції з давальницькою сировиною – це операції з переробки (обробки, збагачення або викор...
20.03.2017 2382 0 1
ДФС про коди товарів УКТ ЗЕД у РК до ПН
ДФС у листі від 13.03.2017 р. №5155 /10/26-15-12-01-18 нагадала, що при здійсненні платниками податку з 1 січня 2017 року операцій з постачання товарів у податковій накладній в обов'язковому порядку зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних і імпортних товарів - 10 знаків, для інших ...
20.03.2017 535 0 0