Податкові різниці на суми резервів від знецінення запасів

Облік руху необоротних активів та запасів Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень) щодо забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат визначені п. 139.1 ПКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ 08.11.2018 № 4730/6/99-99-15-02-02-1...

Редакція

20.11.2018 380 0 0

Новини законодавства

Визначення звітного періоду для коригування фінрезультату: нова УПК від Мінфіну

Наказом Мінфіну від 14.11.2018 р. № 887 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію щодо застосування положень підпунктів 140.5.4, 140.5.6 ПКУ стосовно визначення податкового (звітного) періоду для коригування фінансового результату до оподаткування. Для виконання вимог абзаців третього та четв...

19.11.2018 479 0 2

Новини законодавства

Огляд судової практики: надання послуг

Витрати на маркетингові послуги включаються до складу податкових витрат, якщо підтверджені первинними документами і пов'язані з госпдіяльністю замовника Реквізити рішення Сторони спору Позивач – товариство з обмеженою...

19.11.2018 967 0 0

Ділові новини

Випуск: Витрати в бухгалтерському обліку

Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг) Види собівартості і правила її калькулювання Витрати на збут Склад витрат і порядок їх відображення в обліку Фінансові витрати Як в бухобліку відображати фінансові витрати, які здійснюються підприємствами Інші витрати Все про порядок обліку інши...

14.11.2018 212 0 0

Спецвипуски для комерційних підприємств

Усе про облік доходів і витрат

ДОХОДИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ Класифікація та визнання доходів у бухобліку Дохід від реалізації товарів Дохід від реалізації робіт і послуг Інші операційні доходи Фінансові доходи Інші доходи ВИТРАТИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ Класифікація та визнання витрат у бухобліку Собівартість продукц...

12.11.2018 2765 0 1

Господарські операції

Формування та коригування забезпечень

Усе про облік доходів і витрат Створення та коригування забезпечень у платників податку на прибуток може призвести до коригувань фінрезультату. Коли і як це зробити та як вести бухгалтерський облік забезпечень (крім резерву сумнівних боргів), ви дізнаєтесь із цієї статті. Створення забезпечень Бухг...

12.11.2018 750 0 0

Господарські операції

Витрати з податку на прибуток

Усе про облік доходів і витрат Стандарти бухгалтерського обліку зобов'язують підприємства при складанні фінансової звітності розраховувати відстрочені податки на прибуток. Ідеться про тимчасові податкові різниці, відстрочені податкові активи (далі – ВПА), відстрочені податкові зобов'язання (да...

12.11.2018 1617 0 2

Новини законодавства

Очікуймо на оновлення форми Розрахунку частини чистого прибутку (доходу)

Як розрахувати частину чистого прибутку (доходу) Розрахунок частини чистого прибутку (доходу) за рік унітарними підприємствами З метою приведення форми Розрахунку частини чистого прибутку (доходу) (далі - Розрахунок) у відповідність із чинним податковим законодавством та виключення посилання на цент...

12.11.2018 454 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безоплатна передача ТМЦ: податкові наслідки

Облік допомоги у вигляді безплатних товарів, послуг Облік податкових різниць за безплатними передачами Коли ТМЦ передають неприбутківцю, фінрезультат збільшують на суму вартості таких товарів, яка перевищує 4% значення показника об’єкта оподаткування, відображеного у рядку 04 Декларації за поп...

12.11.2018 1935 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Облік витрат на створення торговельної марки

У бухгалтерському обліку не всі торговельні марки визнають нематеріальним активом. Так, згідно з п. 5 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи» права на торговельні марки відносять до нематеріальних активів. У той же час витрати на створення торгових марок (товарних знаків) згідно з п. 9 П(С)БО 8 ...

08.11.2018 3303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Єдинник» виплачує дивіденди власникам: що з авансовим внеском з податку на прибуток?

Дивіденди в юрособи-єдинника Емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток, крім випадків, передбачених п.п. 57.1 прим. 1.3 ст. 57 Податкового кодексу. Обов’язок з н...

06.11.2018 269 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як вірно розрахувати пільгу з податку на прибуток за рахунок збитків минулих років

Звіт про суми пільг з податку на прибуток: запитання та відповіді Як виправити помилки у звіті про пільги? Звітуємо за податком на прибуток за три квартали 2018 року Під час кампанії декларування податку на прибуток деякі платники податків декларують пільгу з податку на прибуток підприємств за рахун...

05.11.2018 193 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Коригування на різниці для всіх платників податку на прибуток

Загальні положення Для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток платник коригує бухгалтерський фінансовий результат до оподаткування звітного періоду на різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК; пп. 134.1.1 ПК). Правила коригування фінрезультату на такі різниці (залежно в...

02.11.2018 3225 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як вірно розрахувати пільгу з податку на прибуток за рахунок збитків минулих років

Звіт про суми пільг з податку на прибуток: запитання та відповіді Під час кампанії декларування податку на прибуток деякі платники податків декларують пільгу з податку на прибуток підприємств за рахунок зменшення фінансового результату на суму від’ємного значення об’єкту оподаткування ми...

02.11.2018 747 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо виявлено помилку у раніше поданій фінзвітності: як виправити

У разі виявлення помилок у фінансовій звітності, яка є додатком ФЗ до декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація), платник податків повинен подати разом з уточнюючою Декларацією виправлену фінансову звітність. При поданні уточнюючої Декларації у таблиці «Наявність до...

01.11.2018 304 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безповоротна фіндопомога: чи коригується фінрезультат у надавача

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку Укладаємо договір про надання фіндопомоги засновнику Надання фіндопомоги неприбутковим організаціям: юридичне оформлення ПКУ не містить вимог щодо документального підтвердження статусу отримувача безповоротної фінансової допомоги...

31.10.2018 793 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Переліки нерезидентів для цілей ТЦУ: особливості застосування

За діючими правилами трансфертного ціноутворення (далі – ТЦУ) контрольованими операціями можуть бути лише господарські операції з нерезидентами (пов’язаними та непов’язаними особами). Для ідентифікації двох великих груп нерезидентів використовуються відповідні переліки, затверджен...

30.10.2018 707 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Огляд актуальних роз'яснень ДФС за податком на прибуток

Пропонуємо до вашої уваги огляд актуальних роз'яснень ДФС. Ці роз'яснення були надані конкретним платникам в індивідуальних податкових консультаціях (далі – ІПК). Для зручності огляд подано у формі запитань і відповідей. Чи сплачується авансовий внесок із податку на прибуток при виплаті диві...

29.10.2018 1949 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Єдинник отримав гроші помилково: чи може він не включати цю суму до свого доходу?

Юрособа – єдинник третьої групи (ставка 5 %) надає послуги фізособам. У вересні 2018 року декілька фізосіб помилково внесли передоплату за послуги на поточний рахунок єдинника. У результаті його дохід наростаючим підсумком за рік перевищив 5 000 000 грн. Ці фізособи в тому ж місяці написали ли...

29.10.2018 756 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Проценти за погашеним кредитом від нерезидента: як відобразити в податковому обліку?

Ситуація: платник податку на прибуток за підсумками 2017 року отримав збитки. При цьому проценти, нараховані за кредитом від нерезидента – пов'язаної особи в 2017 році, не були включені до податкових витрат платника за цей рік згідно з п. 140.2 Податкового кодексу (далі – ПК). У ІІ кварт...

29.10.2018 538 0 1