Виправлення реквізитів у Розрахунку після строку його подання

Форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядок заповнення податковими агентами Розрахунку ЮО та Розрахунку ФОП / НПД затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4.         

Проведення коригувань Розрахунку ЮО здійснюється відповідно до підроз. 3 розд. ІІ Порядку, Розрахунку ФОП / НПД, – відповідно до підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку.         

Згідно з п. 6 підрозд 3 розд. ІІ Порядку (для юридичних осіб (далі – ЮО)) та п. 5 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – ФОП / НПД)) після закінчення строку подання Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП / НПД  з типом «Звітний» та/або «Звітний новий» подається Розрахунок з типом «Уточнюючий». Уточнюючий Розрахунок може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди.         

Відповідно до абзацу другого п. 7 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку (для ЮО), абзацу другого п. 6 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку (для ФОП / НПД) Розрахунок з типом «Уточнюючий» (у разі коригування виключно реквізитів) для платників єдиного внеску, подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами та сумами нарахованого єдиного внеску, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються контролюючими органами до платника податків.         

Разом з тим, для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати з типом «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, у рядках 01 – 05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, що визначені в рядку 06 Розрахунку. Водночас додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п. 9 підрозд. 3 розд. ІІ, п. 8 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку).

Головне управління ДПС в Івано-Франківській області