Як нумеруються Розрахунки з типом «Звітний», «Звітний новий», «Звітний» як «Довідковий», «Уточнюючий»?

Форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок його заповнення та подання затверджено наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок № 4).

Заголовна частина Розрахунку містить інформацію про обраний платником тип Розрахунку, податкового агента та платника ЄСВ, а також про додатки, що є невід’ємною частиною Розрахунку (п. 1 розд. ІІІ Порядку № 4).

У рядку 01 заголовної частини платник робить позначку:

• у рядку 011 «Звітний» – Розрахунок подається за звітний (податковий) період перший раз. Розрахунок із типом «Звітний», який прийнятий контролюючим органом та пройшов усі контролі, у тому числі під час завантаження до Реєстру страхувальників та Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку за такий звітний (податковий) період;
• рядку 012 «Звітний новий» – Розрахунок подається наступним за звітний (податковий) період до закінчення граничного строку подання в разі виявлення помилок у сумах нарахованого ПДФО, військового збору (далі – ВЗ), ЄСВ у Розрахунку та/або в сумах нарахованого ПДФО, ВЗ, ЄСВ або реквізитах у додатках до Розрахунку. Містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за такий звітний (податковий) період Розрахунків із типом «Звітний» або «Звітний новий», як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
• рядку 013 «Уточнюючий» – Розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду в разі виявлення помилок у сумах нарахованого ПДФО, ВЗ, ЄСВ у Розрахунку та/або в сумах нарахованого ПДФО, ВЗ, ЄСВ або реквізитах у додатках до Розрахунку. Містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків, як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);
• рядку 014 «Довідковий» – Розрахунок подається платником ЄСВ із типом «Звітний», у додатках до якого наявна інформація щодо призначення пенсії застрахованим особам або матеріального забезпечення, страхових виплат.

У рядку 02 заголовної частини вказується звітний (податковий) період, за який подається Розрахунок із типом «Звітний» («Звітний новий»), або звітний (податковий) період, що уточнюється, для Розрахунку з типом «Уточнюючий», та обов’язково наводиться номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку), що подається за звітний (податковий) період.

Отже, нумерація Розрахунків здійснюється у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку в межах одного звітного (податкового) періоду (кварталу) та не продовжується у наступних.

www.svp.tax.gov.ua