Как нумеруются Расчеты с типом «Звітний», «Звітний новий», «Звітний» как «Довідковий», «Уточнюючий»?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок его заполнения и представления утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок № 4).

Заглавная часть Расчета содержит информацию о выбранном плательщиком типе Расчета, налоговом агенте и плательщике ЕСВ, а также о приложениях, которые являются неотъемлемой частью Расчета (п. 1 разд. ІІІ Порядка № 4).

В строке 01 заглавной части плательщик делает отметку:

• в строке 011 «Звітний» – Расчет подается за отчетный (налоговый) период первый раз. Расчет с типом «Звітний», который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и Реестр застрахованных лиц, остается действующим при приеме контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;
• строке 012 «Звітний новий» – Расчет подается следующим за отчетный (налоговый) период до окончания предельного срока представления в случае выявления ошибок в суммах начисленного НДФЛ, военного сбора (далее – ВС), ЕСВ в Расчете и/или в суммах начисленного НДФЛ, ВС, ЕСВ или реквизитах в приложениях к Расчету. Содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно представленных за такой отчетный (налоговый) период Расчетов с типом «Звітний» или «Звітний новий», как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);
• строке 013 «Уточнюючий» – Расчет подается после окончания предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода в случае выявления ошибок в суммах начисленного НДФЛ, ВС, ЕСВ в Расчете и/или в суммах начисленного НДФЛ, ВС, ЕСВ или реквизитах в приложениях к Расчету. Содержит исключительно корректировку данных на основании информации из предварительно представленных за прошлый отчетный (налоговый) период Расчетов, как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);
• строке 014 «Довідковий» – Расчет подается плательщиком ЕСВ с типом «Звітний», в приложениях к которому имеется информация о назначении пенсии застрахованным лицам или материального обеспечения, страховых выплат.

В строке 02 заглавной части указывается отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Звітний» («Звітний новий»), или отчетный (налоговый) период, который уточняется, для Расчета с типом «Уточнюючий», и обязательно приводится номер Расчета (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета), который подается за отчетный (налоговый) период.

Итак, нумерация Расчетов осуществляется в хронологическом порядке независимо от типа Расчета в пределах одного отчетного (налогового) периода (квартала) и не продолжается в следующих.

www.svp.tax.gov.ua