Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс)

Бюджетна річна звітність

Відповідно до НП(С)БОДС 101 форма № 3-дс «Звіт про рух грошових коштів» (далі – Звіт, наведена в додатку 3 до цього стандарту) відображає надходження і витрати грошових коштів унаслідок діяльності суб’єкта держсектору в звітному періоді. Форма і склад статей фінзвіту визначені НП(С)БОДС 101, а механізм розкриття інформації за статтями – Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 28.02.17 р. № 307 (далі – Порядок № 307).

Звіт складається та подається раз на рік у складі річної фінансової звітності.

Звіт складається із трьох розділів, в яких розпорядники бюджетних коштів повинні деталізувати рух коштів, який відбувався протягом звітного періоду за напрямами діяльності, зокрема операційною, інвестиційною та фінансовою. Зауважимо, що для цієї форми звітний період дорівнює одному календарному року – із 1 січня по 31 грудня включно.

Нагадаємо визначення, наведені в п. 4 розд. І НП(С)БОДС 101:

• операційна діяльність – основна діяльність, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю;
• інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів;
• фінансова діяльність – діяльність, яка приводить до змін розміру і складу власного капіталу та зобов’язань.