Тема:
Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання
На практиці виникає чимало ситуацій, коли первісно складену ПН потрібно відкоригувати. Причини коригування можуть бути різними, і для кожної з них такий розрахунок складається за своїми правилами. Саме тому порядок оформлення розрахунків коригування викликає на практиці дуже багато запитань. У спец...
Редакція
30.06.2023 614 0 3
У декларації за який період відображається розблокований від’ємний РК?
Покупець повернув товар 17.01.2022, на цю дату був оформлений розрахунок коригування (далі – РК) і відправлений на реєстрацію в ЄРПН. Проте реєстрація РК була заблокована. Розблокування відбулося 12.06.2023. У декларації за який період покупець і постачальник повинні відобразити це коригування...
30.06.2023 970 0 0
РК на повне повернення товару
Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» У консультації розглянемо, як скласти розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини 103 у випадку повного повернення товару. Ситуація 17.04.2023 постачальник отри...
26.06.2023 41 0 0
Відображення РК у декларації та додатках до неї
Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» Залежно від причини коригування, статусу постачальника та покупця розрахунок коригування (далі – РК) може відображатися або не відображатися в декларації. Запитання – в...
26.06.2023 48 0 0
Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання»
На практиці виникає чимало ситуацій, коли первісно складену ПН потрібно відкоригувати. Причини коригування можуть бути різними, і для кожної з них такий розрахунок складається за своїми правилами. Саме тому порядок оформлення розрахунків коригування викликає на практиці дуже багато запитань. У пра...
25.06.2023 470 0 0
Бібліотека Баланс № 11 «Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання» Пракична ситуація Покупець повернув товар 17.11.2022, на цю дату був оформлений розрахунок коригування (далі – РК) і відправлений на реєстрацію в ЄРПН. Проте реєстрація РК була з...
24.06.2023 32 0 0
У консультації розглянемо, як скласти розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини 103 у випадку повного повернення товару. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання У консультації розглянемо, як скласти розрахунок коригування (далі – РК)&nb...
22.06.2023 91 0 0
Залежно від причини коригування, статусу постачальника та покупця розрахунок коригування (далі – РК) може відображатися або не відображатися в декларації. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Залежно від причини коригування, статусу постачальника та...
22.06.2023 186 0 0
Чи має право продавець зменшити податкові зобов’язання, якщо покупець відмовляється зареєструвати РК до ПН?
Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує, що відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, вклю...
14.06.2023 54 0 0
Який код пільги вказувати в РК до ПН, якщо з моменту складання податкової накладної він змінився?
Головне управління ДПС у м. Києві інформує, що у графі 9 розділу Б податкової накладної зазначається код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДПС станом на...
30.05.2023 23 0 0
Чи враховуються при складанні розрахунку коригування до ПН показники попереднього розрахунку коригування?
Головне управління ДПС у Черкаській області повідомляє, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постача...
25.05.2023 45 0 0
Відповідальність за порушення граничних строків реєстрації ПН/РК в ЄРПН
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до пункту 90 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (Кодекс) штраф за порушення платником ПДВ граничних строків реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових на...
15.05.2023 90 0 1
Якщо регіональна комісія відмовила у розблокуванні ПН/РК: як оскаржити?
Рішення комісії регіонального рівня про відмову в реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку. Скарга подається платником податку на додану вартість до контролюючого органу вищого рівня у електронній формі засобами електронно...
10.05.2023 32 0 0
Рекомендації ДПС до оформлення пояснення та надання копій підтверджуючих документів для відновлення реєстрації зупиненої ПН/РК
ДПС підготувала рекомендації щодо оформлення пояснення та надання копій підтверджуючих документів для відновлення реєстрації зупиненої податкової накладної/розрахунку коригування. ...
20.04.2023 121 0 0
Протягом якого строку слід подати платнику ПДВ додаткові пояснення та копії документів до ПН/РК
У разі отримання повідомлення про необхідність надання додаткових пояснень та/або документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, платник податку може подат...
06.04.2023 552 2 0
Які документи беруться до уваги ДПС під час розгляду питання про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК?
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що 11.03.2023 набрали чинності зміни, внесені постановою Кабінету Міністрів України від 23 грудня 2022 року «Про внесення змін до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податков...
31.03.2023 61 0 0
Спецпроєкт «Блокування ПН/РК: причини, наслідки та алгоритм розблокування»
Блокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК) – справжній стрес для бухгалтерів. Клопоту додають і законодавці, які останнім часом постійно змінюють правила блокування ПН/РК. У спецпроєкті «Блокування ПН/РК: причини, наслідки та алгоритм розблокування&...
27.03.2023 3812 0 4
За який звітний період платники ПДВ вперше подають податкову декларацію з ПДВ зі змінами?
Фахівці ГУ ДПС у Закарпатській області інформують, за який звітний період платники ПДВ вперше подають податкову декларацію з ПДВ (уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ, у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок), за формою з врахуванням змін, внесених наказом Мін...
21.03.2023 210 0 0
Дата реєстрації ПН/РК до податкової накладної в ЄРПН
Якою датою реєструється податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН? Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу Україн...
20.03.2023 321 0 0
З 1 квітня платники ПДВ зобов’язані реєструвати ПН/РК в ЄРПН за новою формою
В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області повідомляють, що з 1 квітня 2023 року набирає чинності наказ Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022 року № 463 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зареєстрований у Міністе...
16.03.2023 520 0 0