Як платнику сформувати податковий кредит без податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН?
Бюджетна установа надає платні послуги й зареєстрована платником ПДВ. Компанія, яка постачає електроенергію цій бюджетній установі, з вересня 2017 року не реєструє податкових накладних (далі – ПН) у ЄРПН. Чи може така установа включити до податкової декларації суму податкового кредиту без ПН, якщо електроенергія постачається за показниками приладів як товар (код УКТЗЕД 2716000000), а не послуга?
Згідно з пп. «а» п. 198.1 Податкового кодексу (далі – ПК) до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій із придбання або виготовлення товарів та послуг.
Датою віднесення сум податку до складу податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше, а саме (п. 198.2 ПК):
- або дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
- або дата отримання платником податку товарів/послуг.
Для товарів/послуг, постачання (придбання) яких контролюється приладами обліку, факт постачання (придбання) таких товарів/послуг засвідчується даними обліку.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року