Тема:
Когда расчет №1ДФ представлено и не отражено социальную льготу по работнику
Для того, чтобы провести корректировку в отношении работника, необходимо отразить правильные показатели и подать уточняющий налоговый расчет (форма №1ДФ). Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой было допущенную ошибку. Для исключения одной ошибочной строки из предварител...
Редакция
17.11.2016 110 0 0
Можно ли исправлять ошибки в уже проверенном налоговом периоде?
Имеет ли право налогоплательщик исправить выявленную в налоговой отчетности ошибку, подав уточняющий расчет за период, который ранее уже был проверен органом ГФС? Правила исправления ошибок в налоговой отчетности изложены в ст. 50 Налогового кодекса (далее – НК). Эта норма НК содержит прямой запрет ...
09.11.2016 408 0 2
Бюджетное возмещение: один период - две проверки
Согласно п. 50.3 ст. 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если налогоплательщик подает уточняющий расчет к налоговой декларации, представленной за проверяемый период, или не представляет уточняющий расчет в течение 20 рабочих дней после даты составления справки о проведении электронной п...
06.10.2016 203 0 0
Расчет пени налогоплательщиком при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства
Государственная фискальная служба Украины письмом от 05.09.2016 № 19175/6/99-99-15-02-02-15 сообщила о расчете пени при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства налогоплательщиком - по истечении 90 дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты ...
30.09.2016 2210 0 0
Дата составления акцизной накладной и ее регистрация в ЕРАН приходятся на разные периоды: как быть?
Как определить объект налогообложения отчетного периода, если дата составления акцизной накладной (расчета корректировки) и дата ее регистрации в Едином реестре акцизных накладных приходятся на разные периоды (до / после предельного срока представления декларации)? Для определения объекта обложения...
28.09.2016 194 0 0
Исправление ошибок в приложении 7 к декларации по НДС
Каким образом исправить ошибку в приложении 7 «Расчет (перерасчет) доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам / услугам, необоротным активам между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями (Д7)» к налоговой декларации по НДС, которая пов...
20.09.2016 1030 0 0
Уточняющее приложение 10: осторожно – подводные камни
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий-спецрежимщиков, которые составляют уточняющие расчеты к спецрежимной декларации по НДС. Ситуация Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС за прошлый период и представило Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавл...
07.09.2016 680 0 1
Как представить уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС при самостоятельном исправлении ошибок?
ГФС в письме от 17.08.2016 № 17938/6/99-99-15-03-02-15 напомнила порядок составления и представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. Налоговики сообщили: если налогоплательщик ошибочно включил сумму НДС, указанную в нал...
06.09.2016 556 0 0
Розничная торговля алкоголем и табаком станет проще
Минфин обнародовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 11 февраля 2016 № 49». Проектом приказа предлагается: 1) сократить детализацию кодов винодельческой продукции; 2) упростить отчетность в разрезе контрагентов. В частности, вести учет операций с контр...
06.09.2016 206 0 0
Как составлять приложение 10 к уточняющему расчету?
Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) за предыдущий период – было занижено налоговое обязательство по НДС в таблице 3 приложения 10. Как заполнить это приложение к уточняющему расчету, а именно: что указывать в нем – все значения показателей полностью или тол...
06.09.2016 798 0 1
На увеличение налогового кредита по налоговой накладной - 1095 календарных дней
ГФС в письме от 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 рассмотрела вопрос о включении в налоговый кредит суммы НДС, отраженной в налоговой накладной, которая была вовремя зарегистрирована в ЕРНН, но не включена в состав налогового кредита в течение 365 календарных дней. Налоговики пришли к с...
18.08.2016 324 0 0
Пропустили выписку налоговой накладной - позаботьтесь об «уточненке»
Согласно п. 201.10 ст. 201 НКУ при осуществлении операций по поставке товаров / услуг плательщик налога - продавец товаров / услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию. ...
16.08.2016 324 0 0
Ошибки в приложении 3 (Д3) и приложении 4 (Д4) к деке по НДС: как исправить?
Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 3 и / или приложении 4 к налоговой декларации по НДС (в том числе в случае самостоятельно выявленной плательщиком ошибки или если ошибка повлияла / не повлияла на сумму, подлежащую бюджетному возмещению)? Поскольку приложения к декларации...
11.08.2016 2329 0 0
Исправление ошибки в приложении 6 к декларации по НДС
Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 6 «Довідка (Д6)» к налоговой декларации по НДС, которая повлияла / не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС? Исправление ошибок в приложении 6 «Довідка (Д6)» (далее - приложение 6) к налоговой декларации по НДС ...
11.08.2016 2102 0 0
Ошибка в приложении 5 (Д5) к декларации по НДС: как исправить?
Исправление ошибок в записях по контрагентам в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее - Расшифровка) проводится способом корректировки: Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуал...
09.08.2016 2030 0 1
Ответы на актуальные вопросы по НДС
Сокращения в таблице: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 21 – Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 ...
03.08.2016 245 0 1
Ошибки в декларации экологического налога: подсказка для исправления
Согласно п. 50.1 ст. 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее представленной им ...
02.08.2016 1014 0 0
Как отразить ошибки в бухучете за текущий год в отчетности по налогу на прибыль
Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года объект обложения налогом на прибыль за отчетный период определяется как финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по данным финотчетности за такой период и откорректированный на разницы, предусмотренные НК. ...
27.07.2016 339 0 1
Представление уточняющего расчета по ф. № 1 ДФ за периоды, по которым истек срок исковой давности, не предусмотрено
Представление налоговым агентом уточняющего налогового расчета по ф. № 1ДФ за периоды, по которым истек срок исковой давности (1095 дней), Налоговым кодексом Украины не предусмотрено. Согласно п. 50.1 ст.50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 02 декабря 2010 года №2755-VI с изменениями и дополнениям...
21.07.2016 347 0 0
«Потерянная» до 1095 дней налоговая накладная может попасть в кредит через «уточненку»
Согласно п. 198.6 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (...
07.07.2016 326 0 0