ИНН покупателя в налоговой накладной без начальных нулей: что с налоговым кредитом

Право на начисление НДС, составление накладных/расчетов корректировки и их регистрацию в ЕРНН предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС в порядке, предусмотренном ст.183 НКУ. Лицу, которое регистрируется как плательщик НДС, присваивается ИНН, который используется д...

Редакция

20.05.2019 253 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если налоговая накладная в ИНН покупателя не содержит начальных нулей

При регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки (далее - НН и РК), составленных на покупателя - плательщика НДС, осуществляется сверка данных о пребывании продавца/покупателя в реестре плательщиков НДС, а потому НН/РК, составленные на покупателя - плательщика НДС, не могут быть зар...

17.05.2019 95 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости: как заполнить РК?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей. В разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое за...

16.05.2019 371 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какой срок для составления расчета корректировки к налоговой накладной

В случае если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услу...

10.05.2019 1033 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисление аванса за один товар в счет оплаты другого поставленного, но не оплаченного покупателем: как составить РК

Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон обязательства по поставка такого товара прекращается и предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оп...

08.05.2019 696 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН: как заполнить РК

Плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 198.5 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную. Соответственно, чтобы аннулировать такую налоговую накладную плательщик должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели по ...

17.04.2019 463 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность

Налогообложение: разъяснения госорганов, комментарии экспертов Экспорт соевых бобов, сурепки и рапса: когда применяется нулевая ставка НДС Оформление РК к НН с условной единицей измерения «Услуга» В сводной НН указана единица измерения «Услуга»: можно ли составить РК?...

15.04.2019 1622 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Формат подачи письменных объяснений и копий документов при остановке регистрации НН

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Налоговая накладная от А до Я Регистрация НН/РК в ЕРНН: изучаем порядок Главное управление ГФС в Днепропетровской области доводит до сведения, что перечень документов, необходимых для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета к...

02.04.2019 753 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что делать в случае потери КУРО или РК

Оприходование наличных: общие правила Потеряли КУРО или РК: как действовать В случае потери РК субъект хозяйствования обязан сообщить контролирующий орган по месту регистрации КУРО не позднее двух рабочих дней со дня утраты. Отмена КУРО на РРО осуществляется, в частности, по заявлению субъекта хоз...

27.03.2019 184 0 0

Хозяйственные операции

Заполнение НН и РК в различных ситуациях

Налоговая накладная от А до Я Особенности заполнения НН и РК НН на выполненные работы Сводная НН на ритмичные поставки НН на частичную предоплату или поставку Практические ситуации составления расчета корректировки при изменении цены РК при изменении номенклатуры РК при изменении количества т...

12.03.2019 4381 2 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 07 марта 2019 года

Проверки 2019: минимизируем риски финансовых потерь Календарь годовой и другой отчетности Сметная зарплата, КЭКР для вывоза бытового мусора, РК к НН, не зарегистрированной в ЕРНН, расходы ФЛП, сельхозтоваропроизводитель - «единщик», транспортный налог - специалисты Uteka сделали подборк...

07.03.2019 1629 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возможен ли РК к налоговой накладной, еще не зарегистрированной в ЕРНН

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Если снова будет сбой в СЭА НДС: как минимизировать потери Обжалование отказа в регистрации НН/РК: судебный порядок По операции поставки услуг плательщик НДС - поставщик составил налоговую накладную, но такая налоговая накладная не была зарегистр...

04.03.2019 230 1 0

Хозяйственные операции

Особенности заполнения НН и РК: разъяснения от ГФС

Сокращения, использованные в таблице: НК – Налоговый кодекс, Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г № 1307; Порядок № 1246 – Порядок, утвержденный постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1246, Письмо № 36942 – Письмо ГФС от 27.11.18 г. № 36942/7/99-...

28.02.2019 4618 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение таблицы данных плательщиком НДС при осуществлении нового вида деятельности

Чтобы предотвратить блокирование налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН, плательщик НДС имеет право подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/ расчета корректировки в Едином реестре налого...

18.02.2019 307 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В течение операционного дня не получена квитанция о принятии/непринятии НН/РК: что делать?

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность Каковы действия плательщика, если в течение операционного дня не направлены квитанции о принятии или непринятии или об остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки? Учитывая все составляющие регистрации налог...

14.02.2019 495 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Группы корректировки в РК: нумеруем правильно

В разделе Б расчета корректировки (далее - РК) предусмотрен новый показатель «группа корректировки», который указывается в графе 2.2 раздела Б РК. Во всех строках РК, связанных с корректировкой одной строки налоговой накладной (строка, в которой со знаком «-» указано соответ...

08.02.2019 6284 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Хранение НН/РК, составленных в электронной форме

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным, составленные в электронной форме, должны храниться плательщиками НДС на электронных носителях информации в форме, позволяющей осуществить проверку их целостности на этих носителях...

05.02.2019 162 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС в налоговой накладной и первичке не совпадает: как заполнить графу 11

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Как заполнить графу 11 НН/графу 14 РК, в случае если округление приводит к несоответствию сумм НДС в НН/РК и первичных документах? Все графы налоговой накладной, имеющие стоимостные показатели заполняются в гривнах с копейками, кроме случаев, оп...

05.02.2019 1167 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в ставке НДС: составляем РК к НН

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Плательщик НДС при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, облагаемым по ставке 7%. С целью исправления этой ошибки нало...

31.01.2019 1507 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предельные сроки регистрации РК в ЕРНН

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН должна осуществляться с учетом предельных сроков: для налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных с 1 по 15 календарны...

31.01.2019 1777 0 1