НН составлена только на часть суммы согласно акту выполненных работ: как исправить ошибку

Сумма НДС, указанная в налоговой накладной, которая была составлена с ошибкой, в частности, указана неправильная сумма по акту выполненных работ, не может быть включена в состав налогового кредита. Сумма НДС, указанная в правильно составленной налоговой накладной, может быть включена в состав налог...

Редакция

13.06.2019 943 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачет предоплаты: как оформить РК

В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 20.05.19 г. № 2240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассмотрена следующая ситуация. Поставщик отгрузил покупателю товары А и Б. На дату их отгрузки были оформлены две налоговые накладные (далее – НН) – № 1 и № 2. Товары были оплачены покупателем. В д...

06.06.2019 185 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

РК к НН, составленной по ежедневным итогам операций: какой код причины корректировки

В графе 2.1 раздела Б расчета корректировки к налоговой накладной, составленной в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, включая, в частности, перерасчет в случае возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, указывается код причины корректировки, соответствует причине...

05.06.2019 1624 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не поступила квитанция о регистрации НН/РК: как действовать

Учитывая все составляющие регистрации НН и/или РК, с целью выяснения причин, по которым в течение операционного дня не направлен квитанции о принятии или непринятии или остановки регистрации НН/РК, предлагаем плательщику НДС: 1) через Электронный кабинет путем просмотра в режиме реального времени п...

04.06.2019 150 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сводная налоговая накладная: особенности корректировки

В случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг, в соответствии со ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) поставщик (...

27.05.2019 1345 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Новые изменения в порядке остановки регистрации НН

Кабмин, как и прогнозировалось, постановлением от 24 апреля 2019 г. № 391 утвердил предложенные ГФС изменения в Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ №117 от 21.02.18 г. Постановление № 391 опубл...

27.05.2019 782 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 24 мая 2019 года

Учет остатков горючего, турсбор, составление РК по решению суда, сельхозтоваропроизводство, отчетность новосозданной общественной организации, основные средства, корректировки финрезультата - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме ...

24.05.2019 911 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Штрафы за нарушение сроков регистрации РК к НН

В связи с многочисленными запросами налогоплательщиков относительно порядка начисления штрафных санкций за нарушение сроков регистрации расчетов корректировки (далее - РК) к налоговым накладным (далее - НН), которыми предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщик...

23.05.2019 335 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

ИНН покупателя в налоговой накладной без начальных нулей: что с налоговым кредитом

Право на начисление НДС, составление накладных/расчетов корректировки и их регистрацию в ЕРНН предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС в порядке, предусмотренном ст.183 НКУ. Лицу, которое регистрируется как плательщик НДС, присваивается ИНН, который используется д...

20.05.2019 251 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если налоговая накладная в ИНН покупателя не содержит начальных нулей

При регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки (далее - НН и РК), составленных на покупателя - плательщика НДС, осуществляется сверка данных о пребывании продавца/покупателя в реестре плательщиков НДС, а потому НН/РК, составленные на покупателя - плательщика НДС, не могут быть зар...

17.05.2019 94 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости: как заполнить РК?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей. В разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое за...

16.05.2019 371 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Какой срок для составления расчета корректировки к налоговой накладной

В случае если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услу...

10.05.2019 1030 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисление аванса за один товар в счет оплаты другого поставленного, но не оплаченного покупателем: как составить РК

Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон обязательства по поставка такого товара прекращается и предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оп...

08.05.2019 681 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН: как заполнить РК

Плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 198.5 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную. Соответственно, чтобы аннулировать такую налоговую накладную плательщик должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели по ...

17.04.2019 458 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность

Налогообложение: разъяснения госорганов, комментарии экспертов Экспорт соевых бобов, сурепки и рапса: когда применяется нулевая ставка НДС Оформление РК к НН с условной единицей измерения «Услуга» В сводной НН указана единица измерения «Услуга»: можно ли составить РК?...

15.04.2019 1619 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Формат подачи письменных объяснений и копий документов при остановке регистрации НН

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Налоговая накладная от А до Я Регистрация НН/РК в ЕРНН: изучаем порядок Главное управление ГФС в Днепропетровской области доводит до сведения, что перечень документов, необходимых для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета к...

02.04.2019 745 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что делать в случае потери КУРО или РК

Оприходование наличных: общие правила Потеряли КУРО или РК: как действовать В случае потери РК субъект хозяйствования обязан сообщить контролирующий орган по месту регистрации КУРО не позднее двух рабочих дней со дня утраты. Отмена КУРО на РРО осуществляется, в частности, по заявлению субъекта хоз...

27.03.2019 182 0 0

Хозяйственные операции

Заполнение НН и РК в различных ситуациях

Налоговая накладная от А до Я Особенности заполнения НН и РК НН на выполненные работы Сводная НН на ритмичные поставки НН на частичную предоплату или поставку Практические ситуации составления расчета корректировки при изменении цены РК при изменении номенклатуры РК при изменении количества т...

12.03.2019 4372 2 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 07 марта 2019 года

Проверки 2019: минимизируем риски финансовых потерь Календарь годовой и другой отчетности Сметная зарплата, КЭКР для вывоза бытового мусора, РК к НН, не зарегистрированной в ЕРНН, расходы ФЛП, сельхозтоваропроизводитель - «единщик», транспортный налог - специалисты Uteka сделали подборк...

07.03.2019 1625 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возможен ли РК к налоговой накладной, еще не зарегистрированной в ЕРНН

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Если снова будет сбой в СЭА НДС: как минимизировать потери Обжалование отказа в регистрации НН/РК: судебный порядок По операции поставки услуг плательщик НДС - поставщик составил налоговую накладную, но такая налоговая накладная не была зарегистр...

04.03.2019 227 1 0