Две НН на одну поставку и РК к ошибочной (второй) НН: отражать ли в декларации по НДС

Ошибочные налоговые накладные: нужно ли включать их в декларацию? Как составить и отразить в отчетности РК при исправлении ошибок в НН Согласно п. 198.1 ст. 198 НКУ налоговый кредит относятся суммы налога, уплаченные / начисленные в случае осуществления операций по: а) приобретение или изготовлени...

Редакция

20.03.2019 331 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Неверно определен отчетный период при формировании НН по НДС — последствия

Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия НДС-изменения – 2019 Налоговые накладные с НДС ошибочно составленные не в том отчетном периоде - безосновательно сформирован налоговый кредит. Как действовать, когда ошибку обнаружили после регистрации в ЕРНН или при п...

19.03.2019 153 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполняем РК к сводных НН, составленные по результатам годового перерасчета НДС

Годовой перерасчет НДС: отвечаем на ваши вопросы Налоговая накладная от А до Я Если товары (услуги) и необоротные активы приобретены для одновременного использования в облагаемой и льготной деятельности плательщика, часть налогового кредита следует нивелировать начислением компенсирующих налоговых ...

15.03.2019 799 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 07 марта 2019 года

Проверки 2019: минимизируем риски финансовых потерь Календарь годовой и другой отчетности Сметная зарплата, КЭКР для вывоза бытового мусора, РК к НН, не зарегистрированной в ЕРНН, расходы ФЛП, сельхозтоваропроизводитель - «единщик», транспортный налог - специалисты Uteka сделали подборк...

07.03.2019 1625 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не составлена НН и не отражено НДС-обязательство: какой штраф?

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Исключения в отношении признания «условной продажи» Как заявить бюджетное возмещение НДС В случае если по операции по поставке товаров/услуг налоговая накладная не составлена (но должна была быть составлена) и налоговые обязательств...

05.03.2019 241 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возможен ли РК к налоговой накладной, еще не зарегистрированной в ЕРНН

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Если снова будет сбой в СЭА НДС: как минимизировать потери Обжалование отказа в регистрации НН/РК: судебный порядок По операции поставки услуг плательщик НДС - поставщик составил налоговую накладную, но такая налоговая накладная не была зарегистр...

04.03.2019 227 1 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременная регистрация повторно отправленных из-за технических проблем НН: будет ли штраф?

ГФС предоставила образец заполнения жалобы на решение об отказе в регистрации НН/РК Административное обжалование: образцы документов по обжалованию решений органов ГФС Исковое заявление о признании противоправным и отмене налогового требования Ситуация. Налогоплательщик направил 15.01.2019 г. ...

01.03.2019 750 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В НН в десятизначном ИНН покупателя не указаны нули: будет ли налоговый кредит?

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Как исправить ошибки в налоговой накладной При регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки, составленных на покупателя - плательщика НДС, осуществляется сверка данных о пребывании продавца/покупателя в реестре плательщиков НДС, а...

01.03.2019 394 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В НН не указана отдельная товарная позиция: как поступать?

Ошибка в дате в НН на неплательщика: будет ли штраф Обжалование отказа в регистрации НН/РК: судебный порядок Можно ли составить РК к НН, в которой не указано отдельную товарную позицию, в связи с чем общая сумма объемов поставок в такой НН, не соответствует первичным документам. Если плательщиком ...

28.02.2019 174 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление РК для исправления ошибки в описании (номенклатуре) товаров/услуг

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение (в том числе частичное) номенклатуры товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 18.02.2019...

26.02.2019 742 2 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сколько знаков после запятой ставить в показателе «цена» в НН

Заполнение цены поставки единицы товара/услуги (графа 7 налоговой накладной) с более чем двумя знаками после запятой не является нарушением Порядка заполнения налоговой накладной или причиной остановки или отказа ее регистрации в ЕРНН. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУ...

25.02.2019 1628 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание потерь, связанных с естественной убылью продукции: когда НДС не начисляется?

В случае списания потерь, возникших в процессе транспортировки и хранения продукции, если при приобретении такой продукции суммы НДС были включены в состав налогового кредита, налоговые обязательства по НДС согласно п. 198.5 ст. 198 НКУ не начисляются, а налоговый кредит не корректируется при услови...

25.02.2019 285 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление в аренду госимущества балансосодержателем: на какую сумму составлять НН?

Предоставление арендодателем государственного имущества в аренду является объектом обложения НДС (кроме операций, определенных пп. 196.1.15 ст. 196 НКУ), независимо от того, распределяет арендатор сумму арендной платы, или перечисляет ее на счет арендодателя в полном объеме. ГУ ДФС У ЗАПОРIЗЬКIЙ ОБЛ...

22.02.2019 1049 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание ТМЦ: что с НДС

Согласно п. 198.3 с. 198 НКУ налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п. 193.1 ст. 193 НКУ, в течение такого отчетного периода в связи с: ...

20.02.2019 565 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение таблицы данных плательщиком НДС при осуществлении нового вида деятельности

Чтобы предотвратить блокирование налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН, плательщик НДС имеет право подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/ расчета корректировки в Едином реестре налого...

18.02.2019 304 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В течение операционного дня не получена квитанция о принятии/непринятии НН/РК: что делать?

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность Каковы действия плательщика, если в течение операционного дня не направлены квитанции о принятии или непринятии или об остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки? Учитывая все составляющие регистрации налог...

14.02.2019 492 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как подать таблицу данных налогоплательщика? Практические советы

Когда подавать и как заполнять таблицу данных плательщика НДС Плательщик НДС имеет право подать в фискальную службу таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к «Порядку приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином ...

13.02.2019 2924 0 1

Деловые новости

К чему приводит несвоевременная регистрация накладных

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Прошлый год для некоторых крупных плательщиков закончился довольно неожиданно. Они получили значительные штрафные санкции. Все, что в течение двух лет несвоевременно регистрировали накладные, которые не предоставляются получателю. Возмущению би...

07.02.2019 273 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная с ошибкой в коде товара по УКТ ВЭД: будет ли налоговый кредит

Определяем коды товаров и услуг в налоговой накладной В НН не указан код УКТВЭД: каковы последствия Налоговая накладная, содержащая ошибки в коде товара согласно УКТ ВЭД (в том числе, если ошибка присутствует хоть в одной цифре кода товара согласно УКТ ВЭД и независимо от того, какое количество цифр...

05.02.2019 522 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Не проставили в НН отметку импортируемого товара: что с налоговым кредитом

Учитывая то, что отметка признака импортного товара не включена в перечень обязательных реквизитов налоговой накладной, установленный п. 201.1 НКУ, а ее наличие не создает препятствий для идентификации осуществления операции заполнение (или не заполнение) графы 3.2 раздела Б налоговой накладной...

05.02.2019 1248 0 0