Порядок принятия решений о регистрации налоговых накладных в ЕРНН

Приказом Министерства финансов Украины от от 12.12.2019 № 520 утвержден Порядок принятия решений о регистрации / отказе в регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных. Приказ раскрывает механизм принятия решений о регистрации/отказе в регистрации налог...

Редакция

19.12.2019 116 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочно составленная сводная НН: что с налоговым кредитом

После регистрации поставщиком в ЕРНН новой налоговой накладной покупатель имеет право на ее основании включить суммы НДС в налоговый кредит. Причем следует учитывать срок, установленный п. 198.6 НКУ - 1095 дней с даты составления налоговой накладной. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ...

19.12.2019 294 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги таможенного брокера по декларированию товаров: что с НДС?

Порядок налогообложения операций по поставке сопутствующих услуг, поставляемых третьими лицами, и порядок составления налоговых накладных по таким операциям и формирование на основании их налогового кредита напрямую зависит от договорных отношений, на основании которых осуществляются такие операции....

13.12.2019 590 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат предоплаты по истечении 1095 дней

Если налогоплательщик при осуществлении предварительной оплаты за товары/услуги на основании полученной налоговой накладной, составленной в 01.07.2015 г., сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не поставлены в течение 1095 дней, то в налоговом периоде, в котором происходит списание зад...

11.12.2019 965 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если регистрацию НН/РК приостановлено: как действовать?

Читайте по теме: Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В случае остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных плательщик НДС на электронный адрес получ...

03.12.2019 408 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение и представление таблицы данных плательщика налога при остановке регистрации НН

Налогоплательщик имеет право подать в ГФС таблицу данным налогоплательщика по установленной форме. В таблице данных плательщика указываются: виды экономической деятельности в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД ДК 009: 2010); коды товаров согласно УКТВЭД, поста...

27.11.2019 199 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как заполнить таблицу данных плательщика НДС при остановке регистрации НН/РК в ЕРНН

В соответствии с п. 29 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 21 февраля 2018 № 117 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накла...

18.11.2019 1108 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат продукции, операции по поставке которой освобождены от НДС

В случае возврата покупателем продукции, которая была ему поставлена с применением режима освобождения от обложения НДС, налогоплательщик - поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке такой продукции, который подлежит регистрации в ЕРНН поста...

18.11.2019 277 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки «Индивидуальный налоговый номер покупателя»: последствия

На дату возникновения налоговых обязательств по НДС плательщик НДС обязан составить налоговую накладную (далее - НН) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, квалифицированного электронной подписи уполномоченного плательщиком лица ...

15.11.2019 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В нескольких НН, составленных на сумму предоплаты, ошибка в номенклатуре товара: как исправить?

Если плательщиком налога в отчетном периоде безосновательно включены в налоговый кредит суммы НДС на основании налоговой накладной, составленной с ошибками, которые мешают идентифицировать осуществленную операцию, то такой налогоплательщик обязан подать уточняющий расчет к налоговой декларации по НД...

12.11.2019 738 0 0

Новости законодательства

Планируют обновить нормативные акты по вопросам остановки регистрации НН/РК

ГНС представила проект постановления КМУ по вопросам остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки (далее – НН/РК). Назовем основные нововведения: разработан механизм принятия комиссией регионального уровня решения о соответствии или несоответствии налогоплательщика крите...

08.11.2019 107 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда в НДС-отчетности отражать уменьшающий РК в случае его блокировки

Если происходит уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, поставщик-налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства только после регистрации покупателем в ЕРНН соответствующего расчета корректировки. В случае приостановки регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки поставщи...

06.11.2019 1020 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Штрафы за нарушение предельных сроков регистрации НН и РК в ЕРНН

Согласно п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) нарушение плательщиками НДС предельного срока, предусмотренного ст. 201 НКУ, для регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой нак...

04.11.2019 486 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Условия формирования налогового кредита на основании счета по поставке услуг по водоотводу

Если договором предусмотрена поставка услуг, в частности по водоотведению, стоимость которых определяется исключительно по показаниям приборов учета, и счет, выставленный их поставщиком, содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер поставщика таких услуг, то на основании такого счета...

01.11.2019 245 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Вознаграждение покупателю в виде денежных бонусов: что с НДС?

Поскольку мотивационные и стимулирующие выплаты (премии, бонусы, другие поощрения), уплачиваемых поставщиком продукции в пользу покупателей за достижение определенных экономических показателей (достижения установленного объема закупок, приобретения полного ассортимента продукции и т.д.), направляютс...

01.11.2019 302 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

РК к НН, составленной без факта осуществления хозяйственных операций

При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней. В этом расчете корректировки: в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была об...

31.10.2019 520 2 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Регистрация НН/РК беспрепятственно: что нужно знать плательщикам НДС

Довольно часто в хозяйственной деятельности налогоплательщиков возникают ситуации, при которых отражены в налоговых накладных/расчетах корректировки (далее - НН/РК), обычные, на первый взгляд, операции признаются рисковыми, а сами НН/РК - блокируются. Критериями рисковых операций, утвержденными ГФС...

30.10.2019 757 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка к лишней НН

Если же РК для обнуления лишней НН составлялся до 01.12.18 г. и у плательщика НДС возник показатель ∑Перевищ, тогда выходом из ситуации будет оформление нового РК также с типом причины «20», но с такими особенностями заполнения: в заголовочной части РК указывается номер и дата офо...

28.10.2019 232 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как откорректировать НДС через 1095 дней

Законодательство не устанавливает ограничений относительно времени корректировки налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Однако плательщикам НДС не удается зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) расчет корректировки, датированный после истечения 1095 ...

25.10.2019 3256 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уничтожение поголовья животных при форс-мажорных обстоятельствах

При осуществлении операций по ликвидации текущих биологических активов и других товаров, задействованных в производстве (выращивании) таких биологических активов, налоговые обязательства по НДС по п. 198.5 ст. 198 НКУ определяются исходя из стоимости товаров/услуг, которые были приобретены с НДС и и...

24.10.2019 257 0 0