Пересмотр цены поставляемого товара: дата составления РК и увеличение налогового кредита

В случае увеличения суммы компенсации стоимости товаров/услуг вследствие следующего за поставкой пересмотра цен, с учетом норм п. 187.1 НКУ и Порядка № 1307, расчет корректировки составляется поставщиком на дату доплаты средств за поставленный товар. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ...

Редакция

14.06.2019 225 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН зарегистрирована с нарушением срока до начала налоговой проверки: будет ли штраф

Если плательщик НДС зарегистрировал налоговые накладные/расчеты корректировки до начала проведения проверки, он несет ответственность в порядке, определенном п. 1201.1 НКУ. В таком случае штраф составит от 10% до 50% суммы НДС, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки. Причем, ег...

06.06.2019 910 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Блокировка НН по-новому: обзор важных изменений

Блокировка, разблокировка НН/РК, обжалование решения органа ГФС: алгоритм действий Действующий порядок приостановления регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним снова подкорректировали, в частности, дополнили условиями для применения отсекающих признаков, дающих право на их бесп...

29.05.2019 1384 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подтверждение своевременной регистрации НН в случае отсутствия квитанции о принятии

В случае, когда автору в течение установленного срока после отправки электронного документа не поступила первая квитанция, электронный документ считается полученным адресатом. При этом, налогоплательщик через электронный кабинет путем просмотра в режиме реального времени имеет доступ к данным ЕРНН ...

28.05.2019 748 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подача заявления с жалобой на продавца за нарушение срока регистрации налоговой накладной

В случае допущения продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и/или нарушения продавцом/покупателем предельных сроков регистрации НН/РК в ЕРНН (кроме НН/РК, регистрация которых приостановлена) покупатель/продавец таких товаров/услуг имеет право к налогово...

28.05.2019 386 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Остановка регистрации в ЕРНН РК на уменьшение налоговых обязательств: кто подает объяснение

Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, что в случае остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее - НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) контролирующий орган в течение операционного дня направляет (в электронной форме в текстовом ...

21.05.2019 431 0 1

Документооборот

Электронный документооборот с госорганами

Электронный документооборот на предприятии В консультации рассмотрим, кто из налогоплательщиков обязан подавать электронную отчетность, с помощью каких программ это можно сделать, как исправить ошибки в такой отчетности. Общие правила подачи электронной отчетности Кто обязан подавать отчетность в э...

20.05.2019 551 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

ИНН покупателя в налоговой накладной без начальных нулей: что с налоговым кредитом

Право на начисление НДС, составление накладных/расчетов корректировки и их регистрацию в ЕРНН предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС в порядке, предусмотренном ст.183 НКУ. Лицу, которое регистрируется как плательщик НДС, присваивается ИНН, который используется д...

20.05.2019 251 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если налоговая накладная в ИНН покупателя не содержит начальных нулей

При регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки (далее - НН и РК), составленных на покупателя - плательщика НДС, осуществляется сверка данных о пребывании продавца/покупателя в реестре плательщиков НДС, а потому НН/РК, составленные на покупателя - плательщика НДС, не могут быть зар...

17.05.2019 94 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости: как заполнить РК?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей. В разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое за...

16.05.2019 371 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налог на добавленную стоимость: корректировка налоговых обязательств

Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении ...

15.05.2019 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продолжение использования арендатором улучшений помещения по новому договору аренды

При передаче арендатором арендодателю улучшений объекта аренды на дату, определенную в п. 187.1 ст. 187 НКУ, арендатор должен определить налоговые обязательства, составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. База налогообложения НДС по такой операции определяется по п. 188.1 ст. 188 НК...

14.05.2019 337 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисление аванса за один товар в счет оплаты другого поставленного, но не оплаченного покупателем: как составить РК

Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон обязательства по поставка такого товара прекращается и предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оп...

08.05.2019 681 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Автомобиль в кредит: какая дата признания НДС-обязательств?

Налоговая накладная, составленная поставщиком по операции по поставке товаров/услуг на другую дату, чем дата первого события (кроме случаев применения кассового метода определения налоговых обязательств), является таковой, что составлена с нарушением норм НКУ, и не дает права на формирование налогов...

22.04.2019 207 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Всем заблокированным НДСникам к вниманию!

«В мотивировочной части постановления Верховного Суда от 02.04.19 по делу № 822/1878/18 прямо указано о том, что письмо ГФС Украины от 21 марта 2018 №959/99-99-07-18 не является нормативным актом, а потому не может определять критерии рискованности как основания для приостановления регистрации...

18.04.2019 273 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН: как заполнить РК

Плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 198.5 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную. Соответственно, чтобы аннулировать такую налоговую накладную плательщик должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели по ...

17.04.2019 458 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При корректировке НН допущены ошибки: как оформить новый РК

Налог на добавленную стоимость 2019: как правильно составить отчетность ГФС отмечает, что плательщик НДС, который оформляет к НН повторный РК, при всех последующих корректировках НН должен учитывать результаты корректировок всех предыдущих РК, зарегистрированных в ЕРНН. А чтобы узнать, какие данные...

12.04.2019 336 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Выплата дивидендов товаром: какие НДС-последствия

Суммы дивидендов, выплаченных эмитентом в денежной форме или в виде ценных бумаг, не являются объектом налогообложения НДС. Если выплата дивидендов производится в товарной форме (продукцией, товарами), то такая операция облагается НДС на общих основаниях, поскольку такая операция определяется как п...

10.04.2019 107 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН не соответствует первичке из-за неуказания товарной позиции: исправляем ошибку

Плательщик НДС на дату возникновения налоговых обязательств по операции по поставке товаров/услуг составил налоговую накладную, в которой не указал отдельную товарную позицию. В связи с этим общая сумма объемов поставок по соответствующей операции, указанная в такой налоговой накладной, не соответст...

09.04.2019 273 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как осуществляется уплата доначисленного по уточняющим расчетом НДС

Основные принципы функционирования системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость (далее - СЕА НДС) определено статьей 2001 раздела V НКУ и регламентировано Порядком электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Кабмина от 16 октя...

08.04.2019 138 0 0