Особенности корректировки суммы налогового кредита в декларации по НДС при изменении направления использования товаров

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой«0121»/«0122»/«0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включают...

Редакция

17.11.2016 257 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно отражения в налоговой декларации единщика суммы возвращенных средств

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 26.10.2016 №6969/О/26-15-13-02-15 На виконання доручення ДФС України ГУ ДФС у м. Києві розглянуло Ваш запит о надання роз’яснення щодо порядку відображення у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця суми повернених коштів, і повід...

14.11.2016 561 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС на 11 ноября 2016 года

Особенности заполнения декларации по НДС, заполнение НН и РК, розничная реализация алкоголя, требования к письменному запросу ГФС, нюансы расчета финрезультата для плательщиков налога на прибыль - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме. ...

11.11.2016 771 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности заполнения декларации по НДС в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2

ГФС рассмотрела письмо от 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15 относительно порядка отражения в налоговой отчетности по НДС операций по включению в состав налогового кредита сумм НДС со стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015, которые после 01.07.2015 начинают исп...

09.11.2016 620 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как отражать отрицательное значение НДС в таблице 2 приложения 3?

Предприятие за отчетный период задекларировало отрицательное значение НДС, которое заявлено к бюджетному возмещению (стр. 20.2). Указанная в налоговой декларации по НДС (далее – декларация) сумма отрицательного значения накапливалась в течение нескольких отчетных периодов. В каком порядке отражать е...

08.11.2016 295 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы заполнения налоговой декларации по НДС

Заполняется ли поле «Отметка о применении кассового метода налогового учета» в налоговой декларации по НДС плательщиками налога, которые осуществляют поставку товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств? Плательщик налога самостоятельно вычисляет сумму налогового обязательства, которую указыв...

07.11.2016 438 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в декларации по НДС суммы, определенной в налоговых уведомлениях-решениях по форме «В1» или «В3»

Заявленная и невозмещенная сумма бюджетного возмещения по декларации, на которую составлено уведомление-решение по форме «В1», уменьшается в интегрированной карточке налогоплательщика, которая ведется в контролирующем органе. В свою очередь, такая сумма не подлежит отражению в налоговой декларации п...

04.11.2016 278 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление "НДСных" ошибок в примерах

Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее - Расшифровка) и которые не повлияли на числовые показатели декларации, производится путем представления уточняющего расчета, к кот...

03.11.2016 604 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подлежат ли отражению в налоговой декларации по НДС полученные налогоплательщиком роялти?

В соответствии с п 196.1.6 п. 196.1 ст. 196 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) не является объектом налогообложения операции, в частности по выплате дивидендов, роялти в денежной форме или в виде ценных бумаг, осуществляемых эмитентом. ...

26.10.2016 338 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Прошло три года: "cпецрежимник" меняет направление использования необоротных активов

Согласно п. 5 раздела I Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее - Порядок №21), налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декл...

26.10.2016 144 0 0

Учет, налоги и отчетность

НН по прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления НН: дата возникновения объекта обложения НДС по ст...

25.10.2016 941 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Регистрация плательщика НДС аннулирована: Можно ли подать декларацию досрочно?

Лицо, у которого аннулируется регистрация плательщика НДС, обязано подать декларацию по НДС за последний отчетный (налоговый) период, который начинается с первого дня такого отчетного периода и заканчивается днем аннулирования регистрации плательщика НДС, в течение 20 (40) календарных дней, следую...

25.10.2016 187 0 0

Учет, налоги и отчетность

Экспорт, реэкспорт: особенности оформления НН

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; ТК – Таможенный кодекс; НН – налоговая накладная; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления НН: по экспортным поставкам НН оформляется датой завершения таможенного...

24.10.2016 495 0 1

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок в налоговых накладных

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказо...

18.10.2016 2543 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговые нюансы экспорта в вопросах и ответах

В текущем году мы уже неоднократно публиковали материалы об особенностях ведения и налогообложения внешнеэкономической деятельности, в частности экспорта (в частности «НДС-особенности экспорта сельхозпродукции», «Транспортировка зерна на экспорт»). Однако эта тема остается актуальной, и в редакцию п...

18.10.2016 396 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приложение 2 к декларации по НДС: случаи заполнения

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее - Порядок №21). В составе налоговой декларации по НДС (далее - декларация) подаются предусмотренные Порядком №21 приложения (при запол...

18.10.2016 218 0 0

Учет, налоги и отчетность

НН по освобожденным от НДС операциям

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 2...

13.10.2016 421 0 1

Учет, налоги и отчетность

РК при возврате предоплаты

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления РК: дата выписки РК – ...

12.10.2016 722 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Для получения бюджетного возмещения подайте приложение 3 к декларации

С учетом п.п. «б» п. 200.4 ст. 200 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) при отрицательном значении разницы между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода плательщик НДС имеет право заявить такую сумму,...

11.10.2016 210 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Производство подсолнечного масла: в какой декларации по НДС отражать реализацию?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик выращивает семена подсолнуха и частично перерабатывает их на масло на давальческих условиях. В какой декларации по НДС отражать операции по продаже масла? Масло подсолнечное классифицируется по УКТВЭД в позиции 1512 «Масло подсолнечное, сафлоровое или хлопковое и их ф...

07.10.2016 699 0 1