У крупного бизнеса за время работы СМКОР нет остановленых накладных

С начала работы новой системы мониторинга налоговых накладных (расчетов корректировки) СМКОР (с 23 марта 2018 г.) в соответствии с новыми критериями не была остановлена ни одна накладная крупного предприятия. В среднем крупные предприятия Офиса регистрируют около 8 млн накладных/расч...

Редакция

18.05.2018 197 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Процедура исправления данных о дате составления налоговой накладной: ГФС разъясняет

Исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера, путем составления расчета корректировки к налоговой накладной, не допускается. Об этом напоминает Офис крупных налогоплательщиков ГФС в связи многочисленными запросами плательщиков. Налоговая накладная, составленная ...

15.05.2018 2606 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кто предоставит объяснения при остановке регистрации в ЕРНН расчета корректировки

Согласно п. 12 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 21 февраля 2018 №117 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной расч...

10.05.2018 283 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Расчеты корректировки к налоговым накладным: нюансы составления

Из этой статьи вы узнаете: о новых требованиях к составлению расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – НН, РК), а также о порядке заполнения РК в разных ситуациях. Семь причин корректировки Мы уже писали (см. «Расчеты корректировки к НН: новые требования к составлению»...

07.05.2018 1648 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При составлении РК/НН учитываются показатели предыдущего РК

Составление расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, к которой уже составлялся расчет корректировки, осуществляется с учетом показателей предыдущего расчета корректировки. Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года №2755...

07.05.2018 495 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Таблица данных плательщика НДС: как заполнить

Согласно п. 29 Порядка приостановления регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. №117 (далее - Порядок №117), налогоплательщик вправе подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку №117 (далее - Таблица). Согласно п. 30 Порядка №117 в Таблице ук...

07.05.2018 11561 1 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

При заполнении РК указывается причина «уменьшение объема при нулевом количестве» или «уменьшение количества при нулевом объеме»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок плательщиком корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее — РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вм...

07.05.2018 949 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарные позиции (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показател...

07.05.2018 5180 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Получили квитанцию об остановке НН/РК — подайте в ГФС таблицу данных налогоплательщика

В соответствии с п. 12 Порядка остановки регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. № 117 (далее — Порядок № 117) в случае остановки регистрации НН/РК в ЕРНН контролирующий орган в течение операционного дня отправляет (в электронной форме в текстовом формате) в автоматическом режиме плательщику...

05.05.2018 407 0 0

Учет, налоги и отчетность

Особенности оформления РК по новым правилам

Рассмотрим в таблице, в каких случаях в расчетах корректировок (далее – РК) к налоговым накладным (далее – НН) указываются такие причины корректировок, как «Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Усунення неоднозначностей». ...

27.04.2018 1865 0 3

Учет, налоги и отчетность

Налоговые накладные: блокировка, корректировки и другие практические ситуации

Uteka, заботясь о вас, подготовила подборку материалов, которая поможет вам: разобраться во всех новшествах администрирования НДС; избежать проблем с регистрацией НН и РК, а также штрафных санкций за их несвоевременную регистрацию. Мы расскажем, как правильно оформить РК в разных ситуациях, чт...

27.04.2018 526 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как составить и отразить в отчетности РК при исправлении ошибок в НН

При оформлении налоговых накладных (далее – НН) могут быть допущены ошибки. Часть из них выявляется уже на этапе регистрации НН в ЕРНН. Но далеко не все ошибки можно отследить программными алгоритмами, поэтому вопросы об их исправлении по-прежнему актуальны. В публикации напомним общие правила...

24.04.2018 1957 0 2

Учет, налоги и отчетность

Составляем РК при возврате товара

Из статьи вы узнаете, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае возврата товара и как отразить результаты корректировки в декларации по НДС (далее – декларация). Когда составляют РК Возврат товара – одно из оснований для проведения корректировки налоговых обязательс...

24.04.2018 5566 0 2

Учет, налоги и отчетность

РК при изменении цены товара (услуги) после предоплаты

При изменении цены после предоплаты нужно выписывать расчет корректировки (далее – РК). Ведь главное условие оформления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за товар или услугу при уменьшении или увеличении цены, произошедшем после выписки налоговой накладной (далее &n...

24.04.2018 7365 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Частичная предоплата и полная отгрузка: как оформить НН

В консультации рассмотрим, какой документ следует оформить, если плательщик НДС получил часть предоплаты, а товар был отгружен полностью, – налоговую накладную (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК). Когда оформляется НН, а когда РК НН составляется на каждую полную или...

24.04.2018 4522 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменилась номенклатура товаров: составляем РК

Рассмотрим, на какую дату и как оформить расчет корректировки (далее – РК) к налоговой накладной (далее – НН) в случаях, когда номенклатура изменилась после предоплаты и поставки. Изменение номенклатуры после предоплаты На дату получения предоплаты от покупателя поставщик составил НН н...

24.04.2018 2243 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Разблокировка старых НН и РК? Видеорозьяснення от ГФС

Что делать с нерозблокованимы налоговыми накладными, которые составлены по старой форме? Этот вопрос очень беспокоит представителей бизнесспильноты. ДФС в г. Киеве обнародовала новее видеоразьяснение о старых нерозблокованих налоговых накладных / расчетов корректировки в ЕРНН согласно постановлению...

24.04.2018 904 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как составить РК при изменении цены и количества

Рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в ситуации, когда одновременно меняется стоимость и количество товара. Как было раньше ГФС часто пересматривала порядок корректировки в случае, если менялись и цена, и количество товара. Так, согласно разъяснению в ОИР (категория 10...

23.04.2018 1959 0 1

Учет, налоги и отчетность

Регистрация НН/РК: изучаем новые правила

Рассмотрим, какими нормативными документами регламентируется порядок регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), по каким правилам будут регистрироваться НН/РК, заблокированные до и после декабря 2017 года. Нормативная база С 31.12.17 г. был приостановлен автом...

23.04.2018 1712 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда НН и РК не подпадают под мониторинг

Налоговые накладные (далее – НН) и расчеты корректировки (далее – РК), которые подаются на регистрацию в ЕРНН, до проведения мониторинга проверяются на соответствие трем признакам, установленным п. 3 Порядка № 117/1. Эти признаки названы ГФС отсекающими, поскольку при соответствии хотя б...

23.04.2018 1611 0 1