При составлении РК/НН учитываются показатели предыдущего РК

Составление расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, к которой уже составлялся расчет корректировки, осуществляется с учетом показателей предыдущего расчета корректировки. Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года №2755...

Редакция

07.05.2018 490 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Таблица данных плательщика НДС: как заполнить

Согласно п. 29 Порядка приостановления регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. №117 (далее - Порядок №117), налогоплательщик вправе подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку №117 (далее - Таблица). Согласно п. 30 Порядка №117 в Таблице ук...

07.05.2018 11550 1 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

При заполнении РК указывается причина «уменьшение объема при нулевом количестве» или «уменьшение количества при нулевом объеме»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок плательщиком корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее — РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вм...

07.05.2018 947 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарные позиции (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показател...

07.05.2018 5177 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Получили квитанцию об остановке НН/РК — подайте в ГФС таблицу данных налогоплательщика

В соответствии с п. 12 Порядка остановки регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. № 117 (далее — Порядок № 117) в случае остановки регистрации НН/РК в ЕРНН контролирующий орган в течение операционного дня отправляет (в электронной форме в текстовом формате) в автоматическом режиме плательщику...

05.05.2018 403 0 0

Учет, налоги и отчетность

Особенности оформления РК по новым правилам

Рассмотрим в таблице, в каких случаях в расчетах корректировок (далее – РК) к налоговым накладным (далее – НН) указываются такие причины корректировок, как «Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Усунення неоднозначностей». ...

27.04.2018 1857 0 3

Учет, налоги и отчетность

Налоговые накладные: блокировка, корректировки и другие практические ситуации

Uteka, заботясь о вас, подготовила подборку материалов, которая поможет вам: разобраться во всех новшествах администрирования НДС; избежать проблем с регистрацией НН и РК, а также штрафных санкций за их несвоевременную регистрацию. Мы расскажем, как правильно оформить РК в разных ситуациях, чт...

27.04.2018 521 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как составить и отразить в отчетности РК при исправлении ошибок в НН

При оформлении налоговых накладных (далее – НН) могут быть допущены ошибки. Часть из них выявляется уже на этапе регистрации НН в ЕРНН. Но далеко не все ошибки можно отследить программными алгоритмами, поэтому вопросы об их исправлении по-прежнему актуальны. В публикации напомним общие правила...

24.04.2018 1952 0 2

Учет, налоги и отчетность

Составляем РК при возврате товара

Из статьи вы узнаете, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае возврата товара и как отразить результаты корректировки в декларации по НДС (далее – декларация). Когда составляют РК Возврат товара – одно из оснований для проведения корректировки налоговых обязательс...

24.04.2018 5394 0 2

Учет, налоги и отчетность

РК при изменении цены товара (услуги) после предоплаты

При изменении цены после предоплаты нужно выписывать расчет корректировки (далее – РК). Ведь главное условие оформления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за товар или услугу при уменьшении или увеличении цены, произошедшем после выписки налоговой накладной (далее &n...

24.04.2018 6902 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Частичная предоплата и полная отгрузка: как оформить НН

В консультации рассмотрим, какой документ следует оформить, если плательщик НДС получил часть предоплаты, а товар был отгружен полностью, – налоговую накладную (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК). Когда оформляется НН, а когда РК НН составляется на каждую полную или...

24.04.2018 4454 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменилась номенклатура товаров: составляем РК

Рассмотрим, на какую дату и как оформить расчет корректировки (далее – РК) к налоговой накладной (далее – НН) в случаях, когда номенклатура изменилась после предоплаты и поставки. Изменение номенклатуры после предоплаты На дату получения предоплаты от покупателя поставщик составил НН н...

24.04.2018 2082 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Разблокировка старых НН и РК? Видеорозьяснення от ГФС

Что делать с нерозблокованимы налоговыми накладными, которые составлены по старой форме? Этот вопрос очень беспокоит представителей бизнесспильноты. ДФС в г. Киеве обнародовала новее видеоразьяснение о старых нерозблокованих налоговых накладных / расчетов корректировки в ЕРНН согласно постановлению...

24.04.2018 903 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как составить РК при изменении цены и количества

Рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в ситуации, когда одновременно меняется стоимость и количество товара. Как было раньше ГФС часто пересматривала порядок корректировки в случае, если менялись и цена, и количество товара. Так, согласно разъяснению в ОИР (категория 10...

23.04.2018 1934 0 1

Учет, налоги и отчетность

Регистрация НН/РК: изучаем новые правила

Рассмотрим, какими нормативными документами регламентируется порядок регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), по каким правилам будут регистрироваться НН/РК, заблокированные до и после декабря 2017 года. Нормативная база С 31.12.17 г. был приостановлен автом...

23.04.2018 1709 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда НН и РК не подпадают под мониторинг

Налоговые накладные (далее – НН) и расчеты корректировки (далее – РК), которые подаются на регистрацию в ЕРНН, до проведения мониторинга проверяются на соответствие трем признакам, установленным п. 3 Порядка № 117/1. Эти признаки названы ГФС отсекающими, поскольку при соответствии хотя б...

23.04.2018 1608 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию НН / РК к налоговым накладным

Относительно применения штрафных санкций за несвоевременную регистрацию налоговых накладных / расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.02.2018 р. N 721/6/99-99-12-02-...

19.04.2018 4302 0 0

Учет, налоги и отчетность

Примеры оформления РК с разными причинами корректировки

5 апреля ГФС в г. Киеве провела семинар по теме «Актуальные вопросы об изменениях в процедуре остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН». На этом семинаре были показаны презентационные материалы с примерами заполнения расчетов корректировки (далее – РК...

17.04.2018 5716 0 6

Юридические консультации

Административное обжалование отказа в регистрации НН

Из этой статьи вы узнаете: как обжаловать решение органа ГФС об отказе в регистрации налоговой накладной или расчета корректировки (далее – НН/РК) в административном порядке: в какой срок и по какой форме подавать жалобу, какую информацию в нее включить и т. д. Что можно сделать на практике: ...

17.04.2018 1603 0 1

Учет, налоги и отчетность

СМКОР по-новому

Акценты этой статьи: нормативно-правовое обеспечение и схема работы СМКОР; поэтапный автоматизированный мониторинг; порядок работы комиссий. Как работает СМКОР Для начала напомним, что означает аббревиатура СМКОР. Это система мониторинга критериев оценки риска. Мониторингу подлежат налоговые ...

16.04.2018 6315 0 3