Исправления количественных и / или стоимостных показателей в расчете корректировки к налоговой накладной

Как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной в случае исправления количественных и / или стоимостных показателей? Коротко: Если после составления и регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговой накладной происходит изменение количества товаров / услуг, поста...

Редакция

28.03.2018 12744 7 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Ошибочные налоговые накладные: нужно ли включать их в декларацию?

Акценты этой статьи: включать ли в декларацию по НДС налоговые накладные (далее – НН), которые выписаны по ошибке; каково мнение ГФС и судов относительно ошибочных НН; как исправить (аннулировать) ошибочную НН. Прежде всего отметим, что мы имеем в виду под ошибочными НН. К ним относятся ...

28.03.2018 2995 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сокращена продолжительность операционного дня для регистрации налоговых накладных

Операционный день для регистрации налоговых накладных продолжается в рабочие дни с 8 до 20 часов. Техническое обслуживание и регламентные работы, требующие остановки Реестра, не проводятся в течение операционного дня, кроме аварийных случаев. Если 15 число или последний день месяца приходится на вых...

27.03.2018 7326 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли разблокировать налоговые накладные, по которым не поданы документы до 01.12.2017 года

Должны ли быть зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных налоговые накладные/расчеты корректировки, составленные до 01.12.2017 года, регистрация которых была остановлена, и в отношении которых не поданы объяснения и копии документов к таким налоговым накладным/расчетам корректировки? Со...

27.03.2018 392 0 0

Учет, налоги и отчетность

Если остановили НН/РК со ссылкой на пп. 1.6 п. 1 Критериев: план действий

Уже 26 марта 2018 года «самые счастливые» плательщики НДС получили квитанцию об остановке их НН/РК на основании соответствия требованиям пп. 1.6 п. 1 Критериев рискованности налогоплательщика. Что делать в этом случае? В первую очередь нужно направить в орган ГФС объяснения со скан-ко...

27.03.2018 18947 1 7

Юридические консультации

Задержание регистрации налоговых накладных

Задержка регистрации налоговых накладных произошла по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика. Будет ли штраф? Всем плательщикам НДС известно: не зарегистрируешь налоговую накладную/расчет корректировки (далее – НН/РК) своевременно – жди штраф. Поэтому бухгалтеры и стараются зарегистрироват...

23.03.2018 7387 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об ошибках при определении признаки в номере налоговой накладной

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА СЛУЖБА письмо 26.02.2018 №5715 / 7 / 99-99-15-03-02-17 Главные управления ДФС в областях, м. Киеве Офис крупных плательщиков налогов ДФС Об ошибках при определении признаки в номере налоговой накладной Государственная фискальная служба У...

19.03.2018 438 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда штраф за отсутствие регистрации НН/РК не применяется

Требования к предельным срокам регистрации налоговых накладных или расчетов корректировки к такой налоговой накладной в ЕРНН установлены п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса. Пунктом 1201.1 ст. 1201 Кодекса предусмотрено начисление штрафных санкций за нарушение предельного срока, определенного ст. ...

16.03.2018 823 0 0

Хозяйственные операции в агросекторе

Блокировка налоговых накладных возвращается

С начала 2018 года законодатели приостановили процедуру блокировки налоговых накладных и расчетов корректировки к ним в Едином реестре налоговых накладных (далее – НН/РК, ЕРНН). Но это мероприятие было временным – Кабмин в течение двух месяцев должен был разработать новый порядок приоста...

14.03.2018 1859 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Исправление ошибок в спецрежимных налоговых накладных

Напомним, в октябре – ноябре прошлого года немало сельхозпредприятий увидели в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА) уменьшение своего регистрационного лимита (суммы, на которую можно зарегистрировать налоговые накладные, далее – НН). Это произошло в связи с изменениями, внесенны...

12.03.2018 548 0 1

Проверки

Плательщики НДС и остановка налоговой накладной/расчета корректировки

На официальном сайте Минфина появился проект постановления КМУ «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее – Порядок). Этот Порядок еще не утвержден, но уже усматриваются некоторые тенденции. Во-пе...

06.03.2018 2818 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы от участия в капитале и получения дивидендов

Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...

23.02.2018 427 0 1

Хозяйственные операции

Плательщикам НДС: новый анализ системы рисков

09.02.2018 года на официальном сайте Минфина появился проект постановления КМУ «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее – Порядок). Этот Порядок еще не утвержден, но уже усматриваются некоторые т...

12.02.2018 2782 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговые накладные: жизнь после блокировки/остановки

Нет необходимости описывать неприятности, которые возникли в бизнесе и у бухгалтеров, когда началась блокировка налоговых накладных и расчетов корректировки к налоговой накладной (далее – НН, РК). Кажется, Закон от 07.12.17 г. № 2245-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины ...

08.02.2018 4316 0 2

Юридические консультации

Как обжаловать отсутствие регистрации НН/РК по молчаливому согласию

Для кого эта статья: для плательщиков НДС, которые получили решение об отказе в регистрации налоговой накладной или расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее – НН, РК, ЕРНН), обжаловали его в административном порядке в ГФС, но до сих пор не получили никакого ответа. Из...

08.02.2018 1495 0 1

Учет, налоги и отчетность

Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение?

Предприятие-поставщик в связи с расторжением договора купли-продажи 10.01.18 г. вернуло покупателю – плательщику НДС предоплату в сумме 36 000 грн. (в т. ч. НДС – 6 000 грн.). В момент получения этой предоплаты 11.12.17 г. поставщиком была составлена и зарегистрирована налоговая накладная (далее – Н...

23.01.2018 5413 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Филиал потерял право составления НН/РК: что делать?

ГФС в письме от 05.01.2018 г. № 50/ИПК/28-10-01-03-11 напомнила, если филиал потеряла право составления налоговой накладной/расчета корректировки, то в случае необходимости составления расчета корректировки к сводной налоговой накладной, составленной пункту 199.1 статьи 199 НКУ, в расчете корректиро...

19.01.2018 185 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

От начала до конца: путь НН/РК к успешной регистрации

В связи с вступлением в силу Закона Украины от 7 декабря 2017 № 2245-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» предлагаем последние разъяснения госорганов и...

15.01.2018 129097 4 15

Юридические консультации

Обжалование об отказе в регистрации налоговых накладных в одном заявлении

В течение ноября сельхозпредприятию заблокировали 5 налоговых накладных (далее – НН). Для их разблокировки в орган ГФС были поданы письменные объяснения и копии документов согласно пп. 201.16.3 Налогового кодекса (далее – НК). Впрочем, по результатам рассмотрения данных документов комисс...

12.01.2018 1965 0 2

Учет, налоги и отчетность

Проблемные ситуации с регистрацией РК: три практических решения

Акценты этой статьи:какие действия предпринять бухгалтеру, если в декабре 2017 года возникли проблемы с регистрацией расчетов корректировок (далее – РК);какие показатели нужно отражать в декларации по НДС в такой ситуации.Ситуация 120.11.17 г. предприятие отгрузило товар покупателю. В этот же день п...

09.01.2018 2304 0 2