Тема:
РК при возврате предоплаты
Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления РК: дата выписки РК – ...
N Наталия Кузнецова
12.10.2016 723 0 1
10 вопросов о лимите регистрации в ЕРНН
Акценты этого номера: в каком порядке формируются показатели для расчета лимита регистрации в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА); как определяется сумма овердрафта и каким образом она влияет на лимит регистрации; как не зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные (далее ...
29.09.2016 30531 0 4
Дата составления акцизной накладной и ее регистрация в ЕРАН приходятся на разные периоды: как быть?
Как определить объект налогообложения отчетного периода, если дата составления акцизной накладной (расчета корректировки) и дата ее регистрации в Едином реестре акцизных накладных приходятся на разные периоды (до / после предельного срока представления декларации)? Для определения объекта обложения...
28.09.2016 194 0 0
Корректировка налогового кредита в таблице 2 приложения 1 к декларации по НДС
Какой порядок заполнения таблицы 2 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС, в т.ч. строки «Всего за отчетный период, в т. ч:"? По форме приложения 1 «Расчет корректировки сумм НДС (Д1)» (далее - приложение 1 к декларации) корректировка налогового кредита согласно ст. 192 НАЛОГОВОГ...
19.09.2016 879 0 0
Новая акцизная накладная зарегистрирована в ЕРАН с нарушением предельного срока: ответственность
Применяются ли штрафные санкции за несвоевременную регистрацию новой акцизной накладной, составленной датой составления ошибочной акцизной накладной после проведения корректировки (указаны неправильные реквизиты получателя горючего или неправильный код товарной подкатегории горючего&n...
14.09.2016 601 0 0
Регистрировать НН и РК можно будет с 8 до 19 часов
ГФС обнародовало проект постановления КМУ «О внесении изменений в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных» »(далее - проект постановления). Проект разработан в связи с необходимостью обеспечения бесперебойной работы информационных систем ГФС, проведение технических и регламентных работ,...
12.09.2016 1303 0 0
Когда изменяются показатели, отраженные в выписке из СЭА НДС?
Согласно п.13 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 г. № 569 с изменениями и дополнениями (далее - Порядок № 569), ГФС автоматически исчисляет сумму налога, на которую налогоплатель...
05.09.2016 336 0 0
Возвращен неплательщиком НДС товар: право на уменьшение налогового обязательства
Согласно п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно ст. 186 НКУ. Уменьшение суммы налоговых обязательст...
05.09.2016 166 0 0
Увеличение регистрационной суммы НДС: за счет чего?
ГФС в письме от 01.08.2016 г. № 16487/6 / 99-99-15-03-02-15 напомнила, что по расчету корректировки, составленному до 01.07.2015 в связи с уменьшением суммы компенсации стоимости поставленных услуг, сумма регистрационного лимита, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать в ЕРН...
01.09.2016 670 0 0
О предельном сроке регистрации НН и расчета корректировки к НН в ЕРНН
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 02.08.2016 г. № 16689/6/99-99-15-03-02-15 О предоставлении ответа Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение плательщика налога относительно предельного срока регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к на...
23.08.2016 482 0 0
Если при регистрации АН, составленной по другим операциям, чем реализация горючего, указан неправильный тип причины
Каким образом заполняется расчет корректировки в случае исправления ошибки в поле «тип причины», если ошибочная акцизная накладная составлена по другим операциям, чем реализация горючего получателям горючего? Налоговики в ЗІР, категория 116.13.03 отметили следующее. В случае если п...
18.08.2016 224 0 0
Неверные реквизиты получателя горючего в акцизной накладной: как исправить?
Какой порядок исправления ошибки в реквизите «Лицо - получатель горючего» акцизной накладной, в т. ч. если ошибка допущена в наименовании (полное или сокращенное название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица) получателя горючего? В случае если при регистрации акцизной...
17.08.2016 365 0 0
Об уменьшении налоговых обязательств по НДС на основании расчета корректировки к НН
ГФС в письме от 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 напомнила, что в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров / услуг поставщик вправе уменьшить налоговые обязательства на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН получателем в течение 15-дневного срока, в налоговой де...
15.08.2016 174 0 0
Исправление ошибки в расчете корректировки к налоговой накладной: советы ГФС
Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 года № 1307 (далее - Порядок № 1307), не предусмотрен механизм исправления ошибки, допущенной в расчете корректировки к налоговой накладной. Вместе с тем, при допущении ошибки в ...
10.08.2016 1357 0 0
Расчет корректировки к сводной НН по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 НКУ: как составить?
К каждой сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ, по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 ст. 199 НКУ, составляется отдельный расчет корректировки, который подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных. В заглавной части расчето...
09.08.2016 757 0 0
Изменена стоимость товаров (услуг) при поставке неплательщику НДС: расчет корректировки
Имеет ли право поставщик товаров / услуг составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной при поставке товаров / услуг неплательщику НДС, в случае изменения стоимости товаров / услуг? Расчеты корректировки, составленные налогоплательщиком к налоговым накладным, которые н...
05.08.2016 366 0 0
Зачисление предоплаты в погашение задолженности по другому договору: что с НДС?
Как отражается в налоговом учете по НДС зачисление предоплаты, полученной по одному договору, в погашение задолженности за поставленные товары по другому договору, если кассовый метод налогового учета сторонами не применяется? При зачислении предоплаты, полученной по одному договору, в погашен...
04.08.2016 861 0 0
Обзор важных разъяснений госорганов
Специалисты «UTEKA» прокомментировали важные разъяснения ГФС в удобной табличной форме. № п/п Реквизиты документа Суть разъяснения Подробная информация 1 Письмо ГФС ...
28.07.2016 354 0 1
О корректировке субъектом спецрежима НДС налоговых обязательств в связи с возвратом ранее перечисленного аванса за непоставленные зерновые
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 29.06.2016 г. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении обращения Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение плательщика налога относительно порядка корректировки субъектом специального режима обложения НДС деятельнос...
15.07.2016 323 0 0
Исправление ошибки в графах 3 и 4 «Объем реализованного горючего» акцизной накладной
Какой порядок исправления ошибки в графах 3 и 4 «Объем реализованного горючего» акцизной накладной, в т. ч. если ошибка допущена только в одной из этих граф? Если субъектом хозяйствования допущена ошибка в графах 3 и / или 4 «Объем реализованного горючего» акцизной накладной, то лицо, реализующее г...
15.07.2016 418 0 0