Плательщики НДС имеют право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) на сумму, исчисленную по формуле, установленной пунктом 2001.3 статьи 2001 раздела V НКУ и пунктом 9 Порядка №569. Одной из составляющих указанной формулы...

Редакция

18.05.2018 2386 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Нюансы оформления РК при изменении цены на продукцию

Для кого эта статья: для плательщиков НДС. Из этой статьи вы узнаете: как составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) в случае, если после получения предоплаты изменилась цена на продукцию. Порядок оформления РК рассмотрим на примере двух ситуаций. Ситуация 1 Измене...

15.05.2018 477 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременная регистрация налоговых накладных в ЕРНН: последствия

В случае нарушения сроков регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к таким накладным в ЕРНН применяются штрафные санкции предусмотренные ст. 120 прим. 1 НКУ, а в случае остановки регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки в ЕРНН штрафные санкции предусмотрены ст...

15.05.2018 837 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Процедура исправления данных о дате составления налоговой накладной: ГФС разъясняет

Исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера, путем составления расчета корректировки к налоговой накладной, не допускается. Об этом напоминает Офис крупных налогоплательщиков ГФС в связи многочисленными запросами плательщиков. Налоговая накладная, составленная ...

15.05.2018 2581 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

За нарушение предельных сроков регистрации налоговых накладных - ответственность

Согласно п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) нарушение плательщиками НДС предельного срока, предусмотренного ст. 201 НКУ, для регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налогово...

14.05.2018 1179 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об уменьшении суммы налогового долга по НДС

Главное управление ГФС в Днепропетровской области сообщает, что плательщики НДС имеют право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных на сумму, исчисленную по формуле, определенной п. 200¹.3 ст. 200¹ Налогового кодекса Украины от ...

14.05.2018 455 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кто предоставит объяснения при остановке регистрации в ЕРНН расчета корректировки

Согласно п. 12 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 21 февраля 2018 №117 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной расч...

10.05.2018 283 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Расчеты корректировки к налоговым накладным: нюансы составления

Из этой статьи вы узнаете: о новых требованиях к составлению расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – НН, РК), а также о порядке заполнения РК в разных ситуациях. Семь причин корректировки Мы уже писали (см. «Расчеты корректировки к НН: новые требования к составлению»...

07.05.2018 1646 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При составлении РК/НН учитываются показатели предыдущего РК

Составление расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, к которой уже составлялся расчет корректировки, осуществляется с учетом показателей предыдущего расчета корректировки. Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года №2755...

07.05.2018 490 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Таблица данных плательщика НДС: как заполнить

Согласно п. 29 Порядка приостановления регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. №117 (далее - Порядок №117), налогоплательщик вправе подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку №117 (далее - Таблица). Согласно п. 30 Порядка №117 в Таблице ук...

07.05.2018 11550 1 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

При заполнении РК указывается причина «уменьшение объема при нулевом количестве» или «уменьшение количества при нулевом объеме»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок плательщиком корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее — РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вм...

07.05.2018 947 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарные позиции (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показател...

07.05.2018 5177 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

За несвоевременную регистрацию излишне составленных налоговых накладных - штраф

Ошибка в дате составления налоговой накладной не может быть исправлена путем представления расчета корректировки к такой налоговой накладной. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 25.04.2018 р. N 1855/6/99-99-12-02-01-15/ІПК Про застосування штрафних санкцій з...

05.05.2018 375 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Получили квитанцию об остановке НН/РК — подайте в ГФС таблицу данных налогоплательщика

В соответствии с п. 12 Порядка остановки регистрации НН/РК в ЕРНН от 21.02.2018 г. № 117 (далее — Порядок № 117) в случае остановки регистрации НН/РК в ЕРНН контролирующий орган в течение операционного дня отправляет (в электронной форме в текстовом формате) в автоматическом режиме плательщику...

05.05.2018 403 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

«Горячая» линия ГФС: остановка регистрации НН/РК

В четверг, 3 мая 2018 с 14.00 до 16.00 Государственная фискальная служба Украины в редакции «Вестник. Официально о налогах» проведет«горячую» телефонную линию на тему «Остановка регистрации НН/РК». Свои вопросы желающие могут задать: по телефону «горячей&r...

02.05.2018 665 0 0

Учет, налоги и отчетность

Особенности оформления РК по новым правилам

Рассмотрим в таблице, в каких случаях в расчетах корректировок (далее – РК) к налоговым накладным (далее – НН) указываются такие причины корректировок, как «Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури», «Усунення неоднозначностей». ...

27.04.2018 1857 0 3

Новости законодательства

Налоговая декларация по НДС изменена

Приказом Минфина Украины от 23.03.2018 г. №381 внесены изменения в собственный приказ от 28.01.2016 г. №21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость». Документом установлено, что таблица 1.2 Расчет корректировки сум...

27.04.2018 4175 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговые накладные: блокировка, корректировки и другие практические ситуации

Uteka, заботясь о вас, подготовила подборку материалов, которая поможет вам: разобраться во всех новшествах администрирования НДС; избежать проблем с регистрацией НН и РК, а также штрафных санкций за их несвоевременную регистрацию. Мы расскажем, как правильно оформить РК в разных ситуациях, чт...

27.04.2018 521 0 1

Учет НДС.

Как формируются показатели формулы в СЭА

Акценты этой статьи: состав показателей формулы в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА); влияние показателей формулы на лимит регистрации. Показатели формулы в СЭА Плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки в Едином реестре ...

26.04.2018 3504 0 2

Учет, налоги и отчетность

Списание НДС: при регистрации налоговой накладной не представлено свидетельство плательщика НДС

Электронный документооборот и отчетность Предприятие получатель товара, не предоставил поставщику свидетельство НДС, а тот в свою очередь зарегистрировал налоговую накладную выписанную в апреле 2017 на неплательщика, дальнейшие действия получателя. Если получатель товаров (услуг) так и не получит за...

25.04.2018 3342 0 3