Возникает ли налоговое обязательство по НДС, если покупатель возвращает часть товара, а перечисленные средства зачисляет в счет оплаты по другим поставкам

Контролеры в подкатегории 101.07 системы «ЗИР» сообщили: в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров/услуг налоговые обязательства поставщика (продавца) подлежат корректировке на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки. Получатель (покупатель), соответс...

Лариса Кириченкова

17.06.2016 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в налоговом учете по налогу на добавленную стоимость хищения основных средств

В случае если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже ба...

16.06.2016 148 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Списание кредиторской задолженности: что делать с НДС?

Сельхозпредприятие приобрело товар, отразило налоговый кредит по его стоимости, использовало товар в хозяйственной деятельности, но не заплатило за него. Через 3 года безнадежная задолженность списывается. Какими являются последствия по НДС для сельхозпредприятия? В соответствии с п. 198.3 Налоговог...

16.06.2016 331 0 1

Учет, налоги и отчетность

Одновременная поставка по ставкам НДС 7 % и 20 %: сколько составляется налоговых накладных?

Поставщик продает медицинское оборудование и оказывает услуги по наладке этого оборудования на объекте покупателя. Сколько налоговых накладных нужно оформить на такую поставку? Здесь фактически две операции. Согласно п. 193.1 Налогового кодекса (далее – НК) поставка медицинского оборудования о...

16.06.2016 967 0 1

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит, когда налоговая накладная содержит «лишнюю» информацию?

Поставщик отгрузил покупателю импортный товар. При выписке налоговой накладной (далее – НН) в графе «Номенклатура товаров» кроме названия товара указал и его код УКТВЭД. Может ли покупатель отнести сумму НДС на основании такой НН в состав налогового кредита? Да, может. Основанием для включения сумм...

16.06.2016 240 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменен порядок налогообложения плательщиков НДС, которые осуществляют деятельность по поставке подержанных товаров

Главное управление ДФС в Днепропетровской области сообщает, что 01.06.2016 вступил в силу Закон Украины от 12.04.2016 №1084-VIII «О внесении изменений в статьи 189 Налогового кодекса Украины относительно стимулирования развития рынка подержанных товаров» (далее – Закон №1084). Законом №1084 Про вне...

15.06.2016 198 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как облагаются НДС операции с аграрными расписками?

Когда возникает объект обложения НДС при выдаче аграрных расписок и их погашении (выполнении)? Отношения, возникающие во время оформления, выдачи, обращения и исполнения аграрных расписок, регулируются Законом от 06.11.12 г. № 5479-VI «Об аграрных расписках» (далее – Закон № 5479). Напомним, аграрн...

15.06.2016 438 0 1

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС по гарантийным обязательствам: 6 типичных ситуаций

Акценты этой статьи: порядок обложения НДС таких операций, как: гарантийная замена бракованного товара (в т. ч. и в случае, когда новый товар отличается по стоимости от бракованного); возврат бракованного товара; гарантийный ремонт. Гарантийная замена товара без изменения стоимости При гарант...

14.06.2016 886 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Является ли уплата покупателем гарантийного платежа базой налогообложения НДС и налогом на прибыль предприятий

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ДФС В ВИННИЦКОЙ ОБЛАСТИ ПИСЬМО от 24.05.2016 г. N 928/10/02-32-12-03 Главное управление ДФС в Винницкой области рассмотрело обращение [...], является уплата покупателем гарантийного платежа базой налогообложения НДС и налогом на прибыль предприятий, и в пределах компетенции сооб...

10.06.2016 605 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда гарантийный платеж не облагается НДС

Если по условиям договора купли-продажи предусмотрено, что гарантийный платеж выполняет исключительно функцию средства обеспечения выполнения обязательств и подлежит возврату покупателю после выплаты основной суммы договора, то сумма гарантийного платежа не увеличивает базу налогообложения НДС&...

10.06.2016 482 0 0

Учет, налоги и отчетность

Корректировать ли налоговый кредит, если продавец не оформил РК при возврате предоплаты по истечении 1 095 дней?

Ситуация. Покупатель (плательщик НДС) перечислил поставщику предоплату за товар. Поставщик выписал и зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН) в ЕРНН. Однако товар так и не был поставлен. По истечении 1 095 дней со дня получения предоплаты поставщик возвратил предоплату покупателю в полной су...

09.06.2016 2051 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка программной продукции и налогообложение НДС

ГУ ГФС в Харьковской области сообщает, что в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 185.1 статьи 185 НКУ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются операции плательщиков налога по поставке товаров/услуг, место поставки которых в соответствии со статьей 186 НКУ расположен...

06.06.2016 919 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Лицо образовано в результате реорганизации: права на «старое» бюджетное возмещение нет

Имеет ли право лицо, образовавшееся в связи с реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением, выделением), на получение бюджетного возмещения НДС по налоговому кредиту, сформированному предприятием-предшественником? При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении) ...

03.06.2016 279 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О налогообложении операций по оплате арендной платы за предоставленное в аренду госимущество

ГУ ГФС в Житомирской области ПИСЬМО от 25.04.2016 № 339 / 6 / 06-30-15-01-19 (Извлечение) Организационные отношения, связанные с передачей в аренду имущества государственных предприятий, учреждений и организаций и другого отдельного индивидуально определенного имущества, которое находится в ...

03.06.2016 240 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об обложении НДС агентского вознаграждения

МГУ ГФС - Центральный офис по ОКП ПИСЬМО от 14.04.2016 г. № 8090/10 / 28-10-01-3-11 Об обложении НДС агентского вознаграждения Межрегиональное главное управление ГФС - Центральный офис по ОКП рассмотрело письмо «...» о налогообложении налогом на добавленную стоимость агентского вознаграждения и в...

01.06.2016 3429 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

НДС-особенности экспорта сельхозпродукции

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – субъектов спецрежима по НДС, которые осуществляют или планируют осуществлять экспорт сельхозпродукции собственного производства. Возникновение налоговых обязательств Операция по экспорту является разновидностью операций по поставке (продаже) продукции. ...

01.06.2016 554 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об обложении НДС операций по поставке на таможенной территории Украины угля и продуктов его обогащения

ГУ ГФС В НИКОЛАЕВСКОЙ ОБЛАСТИ ПИСЬМО от 10.05.2016 №1531/10/14-29-12-01-10 Главное управление ГФС в Николаевской области рассмотрело письмо общества с ограниченной ответственностью «....» о предоставлении налоговой консультации относительно обложения налогом на добавленную стоимость операций...

31.05.2016 888 0 0

Деловые новости

Обновлен раздел в "Электронном кабинете плательщика"

Налогоплательщики в режиме онлайн с помощью обновленной версии электронного сервиса "Электронный кабинет плательщика" смогут: - получить данные реестра плательщиков НДС; - отправить в электронном виде заявку на регистрацию плательщиком налога на добавленную стоимость, запрос для получения выписки ...

31.05.2016 436 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка НДС-обязательств: основные условия проведения

Главное управление ГФС в Винницкой области информирует о том, что ГФС Украины в письме от 10.05.2016 г. №10328 / 6 / 99-99-15-03-02-15 Если поставщику возвращен товар, а полученные денежные средства за него покупателю не возвращаются разъяснила порядок ведения налогового учета по НДС в слу...

31.05.2016 232 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как в декларации по НДС отражаются не облагаемые налогом операции?

Ответим на ряд вопросов, поступивших от предприятий, которые поставляют и/или приобретают товары/услуги, освобожденные от обложения НДС и не являющиеся объектом налогообложения. Одним из видов деятельности предприятия является сбор и продажа макулатуры. В какой строке декларации по НДС следует отраж...

30.05.2016 1338 0 1