Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...

V Виктория Якимащенко

22.02.2018 2554 0 2

Учет, налоги и отчетность

Разница на сумму безвозвратной помощи

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...

22.02.2018 421 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...

22.02.2018 499 0 2

Учет, налоги и отчетность

Упрощенная декларация для нулевиков

Декларация по налогу на прибыль Кто может подать упрощенную декларацию за 2017 год Упрощенную налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее – упрощенная декларация) за 2017 год подают плательщики налога на прибыль, которые имеют право применять нулевую ставку налога в этом периоде (см. «Налог на...

22.02.2018 854 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с производственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...

22.02.2018 793 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы для всех налогоплательщиков

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...

22.02.2018 1616 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЦП и разницы по операциям с ценными бумагами

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто и зачем заполняет приложение ЦП Приложение ЦП заполняют те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат на все разницы, установленные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если они: в т...

21.02.2018 1007 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АМ

Приложение АМ заполняют предприятия, которые для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки финрезультата на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). Такие предприятия параллельно с бухучетом ведут налоговый учет основных средств и нематериальных ...

21.02.2018 2296 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ТЦ

Приложение ТЦ заполняют плательщики налога на прибыль, которые в 2017 году осуществляли контролируемые операции согласно ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК) и самостоятельно корректировали финансовый результат этих операций согласно пп. 39.5.4, пп. 140.5.1, 140.5.2 НК. Это следует из текста...

20.02.2018 626 0 2

Применение КЭКР и бюджетное планирование.

Как откорректировать нормы расходов на питание и медикаменты для ветеранов войны?

Как провести корректировку норм расходов на питание и медикаменты для ветеранов войны в заведениях здравоохранения в 2018 году? Нужно ли на начало года утверждать откорректированные нормы внутренним приказом по заведению за подписью главного врача? Постановлением КМУ от 27.01.16 г. № 34 «Об ув...

05.02.2018 1229 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: корректировки на разницы

Чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на разницы, предусмотренные нормами НК (пп. 134.1.1 НК). При этом в зависимости от объема дохода за последний отчетный год платель...

26.01.2018 1602 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...

05.01.2018 620 0 3

Зарплата, кадры

Коэффициенты для корректировки заработной платы при уходе в отпуск в декабре 2017 года

Тарифный разряд Месяцы расчетного периода Декабрь, 2016 г. Январь, 2017 г. Февраль, 2017 г. Март, 2017 г. Апрель, 2017 г. Май, 2017 г. Июнь, 2...

03.01.2018 353 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы корректировки налогового кредита: разъясняет ГФС

ГФС в письме от 27.12.2017 г. N 3173/6/99-95-42-03-15/ИПК напомнила, если при списании кредиторской задолженности, возникшей при импорте товаров, расчеты с поставщиком - нерезидентом за которые не проведена, а не меняется сумма компенсации стоимости товаров и не происходит возврата сумм НДС, уплачен...

03.01.2018 488 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как корректировать показатель подразделения «Военный сбор» в ф. № 1 ДФ

В налоговом расчете по форме № 1ДФ, строка "Военный сбор - исключение", предназначена для корректировки ранее поданной отчетности. Так, в случае представления Налогового расчета с отметкой "Отчетный новый" или "Уточняющий" для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в стр...

21.12.2017 342 0 0

Новости законодательства

Уменьшен коэффициент корректировки оплаты жилья дипломатам

Правительство приняло постановление от 13 декабря 2017 № 961 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Украины от 7 октября 2015 № 882». Документ усовершенствовал процесс реализации пилотного проекта по внедрению временного механизма формирования и осуществления компенсационных выпла...

20.12.2017 144 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка цены контролируемой операции

Главное управление ГФС в Донецкой области сообщает, что согласно п 39.5.4.1 п.п. 39.5.4 п. 39.5 ст. 39 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае применения налогоплательщиком при осуществлении контролируемых операций условий, не соответствуют принципу «вытянутой руки», налогоплательщик вправ...

18.12.2017 53 0 0

Хозяйственные операции

Роялти: учет доходов и расходов

Роялти является платежом за использование объектов права интеллектуальной собственности (далее – ПИС). В консультации рассмотрим, в каком порядке и какими налогами облагаются суммы роялти, выплаченные резидентам Украины. Что такое роялти Для целей бухучета роялти – это любой платеж, полученный в к...

13.12.2017 3524 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При предоставлении безвозвратной финпомощи корректировки на разницы не осуществляется

Плательщик налога на прибыль, который учитывает разницы финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога (кроме физических лиц), ...

13.12.2017 267 0 0

ВЭД и валютные операции

Корректировка таможенной стоимости товара

На практике довольно часто к таможенной декларации (далее – ТД) оформляют лист корректировки (далее – ЛК). В консультации рассмотрим, кем и когда оформляется ЛК и как указанные в нем суммы НДС отражаются в налоговой декларации по НДС (далее – декларация). Когда корректируется таможенная стоимость т...

13.11.2017 610 0 1