Коригуємо митну вартість товарів у декларації з ПДВ

Лист ДФС від 22.12.2015 № 27404/6/99-99-19-03-02-15 При ввезенні товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, вважається митна декларація, яка підтверджує сплату ПДВ. Обсяги придбання імпортованих товарів та сума ПДВ, сплачена при ...

B Бухгалтерский обзор

06.01.2016 216 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пеня та штраф, нараховані на суму податкового боргу, який виник унаслідок некоректного заповнення додатка 2 до деки з ПДВ, підлягають сторнуванню

ДФСУ в листівід 15.12.2015 р. №45789/7/99-99-19003-02-17 надала роз’яснення щодо правомірності розрахунку штрафних санкцій і пені на суму податкового боргу, який виник унаслідок некоректного заповнення платниками податку додатка 2 до податкової декларації з ПДВ, що подавалась за звітні (податкові) п...

06.01.2016 168 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Виправлення помилки у даті податкової накладної

Лист ГУ ДФС у Рівненській області від 19.11.2015 № 2394/10/17-00-15-01-07 Чинне податкове законодавство дозволяє виправляти помилки, допущені при складанні податкової накладної, у т. ч. не пов’язані зі зміною суми компенсації вартості товарів та послуг. Не може бути виправлена помилка, д...

23.12.2015 21 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Експортні операції у звітності спецрежимника

Лист ГУ ДФС у Харківській області від 19.11.2015 № 4019/10/20-40-15-01-15 Фахівці ДФС роз’яснили сільгоспвиробникам правила складання податкових накладних при експорті зернових та відображення такої операції у деклараціях з ПДВ. Суми ПДВ, включені до податкового кредиту за операціями із вивезення ...

09.12.2015 165 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

У звітному періоді госпдіяльність не велась:чи обов’язково подавати декларацію з ПДВ

Податківці надали роз’яснення щодо необхідності платникам ПДВ подавати до контролюючих органів податкові декларації з ПДВ за звітні податкові періоди, протягом яких такими платниками податку господарська діяльність не проводилася. Так підпунктом 7 пункту 5 розділу V Порядку заповненн...

08.12.2015 24 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продавець не зареєстрував податкову накладну, але показав суму ПДВ у декларації: чи буде штраф за порушення правил ведення податкового обліку

У листі від 20.11.2015 р. № 24784/6/99-99-10-03-02-15 податківці зауважили, що відсутність факту реєстрації в ЄРПН податкової накладної або порушення строків такої реєстрації не є підставою для НЕвідображення суми ПДВ за таким документом у декларації відповідного звітного періоду...

30.11.2015 15 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Своєчасно зареєстрований розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань показують у періоді складання

У листі від 16.11.2015 р. № 24343/6/99-99-19-03-02-15 фахівці ДФСУ вкотре розглянули питання щодо зменшення податкових зобов’язань постачальником на підставі розрахунку коригування, який був складений в одному місяці, а зареєстрований в ЄРПН без порушення 15-денного строку в іншому. ...

25.11.2015 147 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Податкова накладна з помилкою: дії постачальника і покупця

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, підкатегорія 101.23 Як у податковій декларації з ПДВ постачальником та покупцем відображається операція з постачання/придбання товарів/послуг, за якою податкову накладну складено з помилкою? Податкова накладна, яка складена з помилкою, не може бути...

24.11.2015 190 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Чи нараховують пеню на суму задекларованого залишку бюджетного відшкодування звітних періодів до 01.02.2015 р.?

У листі від 09.11.2015 р. № 23832/6/99-99-19-03-02-15 податківці зазначили: у додатку 2 (Д2) до декларації з ПДВ відображають, зокрема, непогашені залишки сум ПДВ, що були задекларовані до бюджетного відшкодування за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року в рахунок зменшення...

19.11.2015 101 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Помилка в необов’язкових реквізитах накладної: що з податковим кредитом?

ДФСУ розглянула нюанси формування покупцем податкового кредиту на підставі розрахунків коригування та відображення їх у звітності з ПДВ ДФСУ у листі від 29.10.2015 р. №23009/6/99-99-19-03-02-15 роз'яснила, що сума ПДВ, зазначена у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах заголовної...

17.11.2015 24 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Розрахунки коригування в декларації з ПДВ: чергове роз’яснення податківців

У листі від 29.10.2015 р. № 23009/6/99-99-19-03-02-15 податківці вкотре висловили своє бачення щодо відображення розрахунків коригування у звітності з ПДВ. Вони дійшли таких висновків: У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити ...

17.11.2015 28 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отразить в декларации по НДС консультационные услуги нерезиденту

В письме от 03.11.2015 г. № 23370/6/99-99-19-03-02-15 налоговики рассмотрели вопрос обложения НДС операций по предоставлению консультационных услуг резидентом Украины в пользу нерезидента. Заказчиком таких услуг является нерезидент Украины, который не имеет постоянного представительства в...

16.11.2015 111 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы составления НДС-декларации при облагаемых и необлагаемых операциях

Налоговики в письме Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ от 29.10.2015 г. № 24334/10/28-10-06-11 напомнили особенности составления декларации по НДС в случае, когда налогоплательщик имеет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Так, налоговые обязательства, к...

10.11.2015 141 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Чи є об’єктом обкладення ПДВ безоплатне постачання товарів/послуг/основних засобів сільгосппідприємства

Головне управлінням ДФС у Полтавській області в листі від 22.10.2015 p. № 795/10/16-31-15-01-38 розглянуло питання щодо оподаткування операцій із безоплатного постачання товарів/послуг, основних засобів сільськогосподарського підприємства. Податківці стверджують: при безоплатному переданні ...

10.11.2015 75 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Як виправити помилку в додатку Д1 до декларації з ПДВ

У листі Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ від 29.10.2015 р. № 24334/10/28-10-06-11 контролери розглянули низку ПДВшних запитань. Зокрема, вони розповіли, як виправити помилку, допущену в додатку 1 (Д1) до декларації з ПДВ. Для цього в уточнюючому Д1 необхідн...

10.11.2015 176 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Податкова накладна з помилкою: відображення у декларації продавцем та покупцем

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) та н...

09.11.2015 16 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Відображати «старі» податкові накладні можна в поточній декларації – ДФС

Якщо платник не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 к. д. з дати складення накладної Податківці у листі від 02.11.2015 р. №24464/10/28-10-06-11 роз...

06.11.2015 6 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Експорт технічних культур, придбаних у сільгоспвиробників: відображаємо у декларації з ПДВ

Лист ДФС від 23.10.2015 № 22393/6/99-99-19-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо питань, пов’язаних з вивезенням в митному режимі експорту технічних культур, які придбані у сільськогосподарських підприємств - виробників,...

05.11.2015 140 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Податкова накладна на експорт зерна: особливості складання

Експортуючи зерно, при виробництві (доставці, зберіганні) якого раніше зафіксовано податковий кредит, експортер має виписати дві податкові накладні й обидві внести до Єдиного реєстру. Про це повідомила ДФС у Харківській області у листі від 30.10.2015 р. №3613/10/20-40-15-01-15. Зокрема, ...

05.11.2015 229 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Як спецрежимник відображає незавершене виробництво у звітності з ПДВ?

У податковій консультації податківці зауважили: незавершене виробництво не підпадає під поняття«сільськогосподарські товари». А отже, операцію з постачання незавершеного виробництва (у т.ч. постачання посівів кукурудзи та сої) сільгосппідприємством-спецрежимником відображают...

05.11.2015 133 0 0