Может ли бухгалтерия не принять отчет от доверенного лица об использовании средств, выданных под отчет, если доверенное лицо не предоставило документы о обналичивании с текущего счета?

В соответствии с п. 20 разд. II Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 29 декабря 2017 года № 148 (далее – Положение № 148), физические лица – доверенные лица учреждений/предприятий - юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Украины обналичили с текущего счета с применением корпоративного электронного платежного средства или личного электронного платежного средства, используют его по назначению без оприходования в кассе. Указанные доверенные лица представляют в бухгалтерию учреждения/предприятия отчет об использовании наличных денег вместе с подтверждающими документами в установленные сроки и порядке, определенные для подотчетных лиц законодательством Украины, а также документы о получении наличных с текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формами, слеп, квитанция торгового терминала) вместе с неизрасходованным остатком наличных денег.

Согласно п. 3 Порядка составления Отчета об использовании командировочных средств или под отчет, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.09.2015 № 841, с изменениями и дополнениями, отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее – Отчет), подается до окончания пятого банковского дня, следующего за днем, в котором плательщик налога завершает такую ​​командировку или завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по доверенности и за счет налогового агента плательщика налога, предоставившего средства под отчет.

При этом, если во время служебной командировки налогоплательщик получил наличные деньги с применением платежных карт, он подает Отчет и возвращает сумму излишне израсходованных средств до окончания третьего банковского дня после завершения командировки. Откомандированному лицу – плательщику налога, применившему платежные карточки для проведения расчетов в безналичной форме, а срок предоставления плательщиком налога Отчета не превысил десяти банковских дней, при наличии уважительных причин работодатель (самозанятое лицо) может продлить такой срок до двадцати банковских дней (до определение вопроса в случае выявления разногласий между соответствующими отчетными документами).

Таким образом, доверенные лица учреждений/предприятий представляют в бухгалтерию учреждения/предприятия отчет об использовании средств вместе с документами о получении наличных с текущего счета с применением корпоративного электронного платежного средства (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слеп, квитанция торгового терминала).

В случае неподачи в отчет документов, подтверждающих получение наличных средств с карточного счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слеп, квитанция торгового терминала), бухгалтерия должна принять такой отчет от доверенного лица, а при необходимости должностное лицо ( бухгалтер) может взять выписку из банка о движении средств на счете и при этом обязана принять соответствующие меры по подтверждению факта получения наличных средств с текущего счета учреждения/предприятия.

https://lg.tax.gov.ua