Налоговая накладная на условную поставку при аннулировании регистрации плательщика НДС

Какой порядок заполнения налоговой накладной, которая составляется при аннулировании регистрации плательщика налога по операциям по определению налоговых обязательств по товарам / услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйс...

B Бухгалтерский обзор

15.09.2016 723 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Когда начислять НДС на услуги по водоснабжению?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик предоставляет услуги по водоснабжению жителям села, на территории которого оно находится. Обязательно ли начислять налоговое обязательство по НДС по кассовому методу, если такие услуги не являются основной деятельностью сельхозпредприятия (основная деятельность – прои...

14.09.2016 291 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и обязательств по НДС при форс-мажоре

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 05.09.2016 № 19706/10/26-15-12-05-11 рассмотрело вопрос о корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и налоговых обязательств по НДС при форс-мажорных обстоятельствах, удостоверенных сертификатами Торгово-промышленной палаты Украины...

12.09.2016 269 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная при экспорте товаров: по какому курсу определять стоимость?

При экспорте товаров датой возникновения налогового обязательства по НДС является дата оформления таможенной декларации, которая отражает завершение процедуры таможенного оформления экспортной операции, определяется по факту проставления должностным лицом таможенного органа на всех листах такой...

02.09.2016 303 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Стихия уничтожила сад: начислять ли НДС?

У сельхозпредприятия – субъекта спецрежима по НДС в результате стихийного бедствия погиб самостоятельно выращенный сад, который учитывался как основное средство (далее – ОС) группы 16 «Долгосрочные биологические активы» и амортизировался в течение двух лет. Каковы налоговые последствия по НДС? В общ...

02.09.2016 370 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обычные цены при начислении НДС: когда применять

Действующее налоговое законодательство устанавливает лишь общие нормы, которые приведены в п.п. 14.1.71 и 14.1.219 НКУ, которыми установлено, что обычной ценой считается цена товаров, работ или услуг, определенная сторонами договора, если иное не установлено настоящим Кодексом. Если не доказано обра...

01.09.2016 186 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Операции по поставке оборонной продукции облагаются НДС

ГФС в письме от 10.08.2016 № 17272/6/99-99-15-03-02-15 рассмотрела вопрос об определении налоговых обязательств НДС при осуществлении операций по поставке продукции оборонного назначения, при изготовлении которой на таможенной территории Украины были использованы составные части, операции по по...

31.08.2016 185 0 0

ВЭД и валютные операции

Импорт товаров: нюансы учета НДС

В консультации мы рассмотрим, как рассчитывается сумма НДС при таможенном оформлении импортного товара, как отражается в декларации корректировка налогового кредита в связи с изменением таможенной стоимости товара, как определяется база налогообложения при продаже импортного товара в Украине. Налог...

30.08.2016 1961 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Цена приобретения сельхозтоваров (услуг) превышает фактическую цену их поставки: в какой деке отразить НО?

В какой налоговой декларации по НДС сельскохозяйственным предприятием - субъектом специального режима налогообложения отражаются налоговые обязательства, возникшие в связи с превышением цены приобретения / обычной цены самостоятельно изготовленных сельскохозяйственных товаров / услуг над фактической...

26.08.2016 163 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об обложении НДС операций по бесплатному распространению продукции в рекламных целях

ГФС в письме от 22.07.2016 г. № 15920/6/99-99-15-03-02-15 отметила следующее: если стоимость товаров, приобретенных / изготовленных для проведения рекламных мероприятий (в т. ч. для бесплатного распространения), включается в стоимость товаров / услуг, которые используются в налог...

22.08.2016 186 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка товаров за 1 гривну: что с НДС?

ГФС в письме от 22.07.2016 № 15920/6/99-99-15-03-02-15 отметила, что в случае поставки за 1 грн товаров, приобретенных / изготовленных для проведения рекламных мероприятий, налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства исходя из цены их приобретения. При этом составляются две...

22.08.2016 347 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пропустили выписку налоговой накладной - позаботьтесь об «уточненке»

Согласно п. 201.10 ст. 201 НКУ при осуществлении операций по поставке товаров / услуг плательщик налога - продавец товаров / услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию. ...

16.08.2016 326 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На счет зачислены «ошибочные» средства: что с НДС?

Подлежат ли обложению НДС средства, ошибочно зачисленные на счет ненадлежащего получателя по вине плательщика, если договорные отношения по поставке товаров / услуг имеются / отсутствуют? Налоговики в ЗІР, категория 101.05 отметили следующее. Если договорные отношения по поставке товаров / усл...

12.08.2016 253 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возмещение работниками стоимости личных разговоров по телефону: что с НДС?

Как в налоговом учете по НДС отражается операция по возмещению работниками налогоплательщику стоимости личных разговоров по телефону? Согласно п. 198.3 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) налоговый кредит отчетного периода о...

10.08.2016 204 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Реорганизация единщика 4 группы - плательщика НДС путем выделения: налоговые последствия

ГФС в Ровенской области в письме от 27.07.2016 г. № 3786/10/17-00-12-02-10 отметила, что выделением является переход по распределительному балансу части имущества, прав и обязанностей юридического лица к одному или нескольким создаваемым новых юридическим лицам (ст. 109 ГКУ)...

03.08.2016 661 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обжаловать решение контролирующего органа можно только в течение 10 дней

Подпунктом 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ определено, что согласно налоговому и другому законодательству лицом, ответственным за начисление сумм налоговых обязательств по отдельному налогу или сбору, применение штрафных (финансовых) санкций и пени, в том числе з...

03.08.2016 166 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О принудительной продаже имущества предприятия спецпредприятием на публичных (электронных торгах)

ГФС в Ровенской области в письме от 22.07.2016 №1783/10/17-00-12-01-07 сообщила, что датой отчуждения должником арестованного имущества будет дата получения таким должником документа, подтверждающего факт реализации такого имущества через специализированное предприятие. На указанную дату ...

03.08.2016 250 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Облагается ли НДС сумма компенсации убытков?

На земле, которая находится в пользовании сельхозпредприятия, сторонняя организация провела геологоразведочные работы, в результате чего была уничтожена часть посевов. Размер убытков был исчислен и согласован сторонами путем оформления соответствующего акта. Согласованную сумму убытков организация у...

25.07.2016 682 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если налог заплатили на неправильный счет

Случаи ошибочной уплаты согласованных налоговых обязательств налогоплательщиком на неправильные бюджетные счета нередки и по разным причинам: то перепутали счета, или указали устаревшие, и т.д. Соответственно, возникает ситуация, когда плательщик считает, что он рассчитался с бюджетом и спокойно зан...

22.07.2016 6195 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибок, самостоятельно выявленных плательщиком в строках 27-39 декларации по прибыли

Как осуществляется исправление ошибок, самостоятельно выявленных налогоплательщиком в строках 27-39 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, и применяются ли штрафные санкции при исправлении таких ошибок? Согласно п. 50.1 ст.50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 2 декабря 2010 г...

20.07.2016 562 0 1