Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Изменение направления использования зерна: корректировать ли налоговый кредит?

Сельхозпредприятие вырастило зерно пшеницы, сформировав налоговый кредит по расходам на его выращивание в таблице 1 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Однако потом было решено часть полученного зерна переработать на муку и эту муку реализовать. Нужно ли корректировать налоговый кредит м...

E Елена Жураковская

23.11.2016 259 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы учета и корректировки налоговой информации в информационных базах ГФС

ГФС в письме от 14.11.2016 № 24505/6/99-99-14-03-03-15 рассмотрела вопрос относительно учета в информационных базах ГФС налоговой информации и мер по ее корректировке, а также устранения противоречий в выводах актов (справок) проверок (сверок) разных налогоплательщиков. Если выводы акта проверки не...

22.11.2016 373 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расчет корректировки есть, а в декларации по НДС не отражают: когда это бывает?

Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы нал...

21.11.2016 247 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка налогового кредита в случае возврата товара нерезиденту

ГФС в письме рассмотрела вопрос от 27.10.2016 г. № 23233/6/99-99-15-03-02-15 относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата нерезиденту ранее ввезенного и неоплаченного товара. Если ранее импортированный в Украину товар возвращается продавцу-нерезиденту в таможенном р...

21.11.2016 166 0 0

Работа с частными предпринимателями

Исправление ошибок физлицами-единщиками

В этой консультации рассмотрим, как физлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп самостоятельно исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Действующая форма Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предп...

21.11.2016 272 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки суммы налогового кредита в декларации по НДС при изменении направления использования товаров

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой«0121»/«0122»/«0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включают...

17.11.2016 262 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как осуществить корректировку налогового кредита между видами сельхоздеятельности?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС при приобретении производственных средств и основных фондов отразило налоговый кредит в таблице 1 приложения 10 к декларации по НДС, поскольку планировало вырастить и реализовать семена подсолнуха. Однако после сбора урожая было принято решение использо...

17.11.2016 250 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда расчет №1ДФ представлено и не отражено социальную льготу по работнику

Для того, чтобы провести корректировку в отношении работника, необходимо отразить правильные показатели и подать уточняющий налоговый расчет (форма №1ДФ). Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой было допущенную ошибку. Для исключения одной ошибочной строки из предварител...

17.11.2016 113 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата товара

Лист ДФС від 27.10.2016 № 23233/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо необхідності коригування податкового кредиту у разі повернення нерезиденту раніше ввезеного та неоплаченого товару та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу Укр...

16.11.2016 232 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В случае списания кредиторской и дебиторской задолженности нужно ли корректировать налоговый кредит

ГФС в письме от 06.10.2016 г. № 21777/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что в случае, если плательщик налога при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не были оплачены в течение срока исковой давности, а также в случа...

14.11.2016 220 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая разрешает корректировку налогового кредита в пределах спецрежима по НДС

В Письме № 20752 ГФС наконец-то изложила лояльную к сельхозпредприятиям – субъектам спецрежима по НДС позицию по корректировке налогового кредита в пределах самого спецрежима, то есть между таблицами 1–3 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Необходимость в такой корректировке возникает в...

09.11.2016 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы заполнения налоговой накладной и расчета корректировки

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21408/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку заповнення податкової накладної/розрахунку коригування та, керуючись статтею 52 П...

09.11.2016 379 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года

ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила фина...

01.11.2016 245 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи

ГФС рассмотрела письмо от 13.10.2016 г. № 22276/6/99-99-15-02-02-15 относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи, предоставленной лицу - плательщику налога на прибыль. Разделом III "Налог на прибыль предприятий" НКУ не предусмотрено корректировки финансового результата до...

01.11.2016 171 0 0

Хозяйственные операции

Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?

Предприятие в 2016 году является квартальным плательщиком налога на прибыль. При составлении отчетности за 2015 год предприятие выявило сомнительную дебиторскую задолженность и сформировало на ее полную сумму резерв сомнительных долгов (далее – РСД). При определении объекта обложения налогом на приб...

01.11.2016 832 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно корректировки финрезультата до налогообложения на суммы дооценок ОС

ГФС в письме от 20.10.2016 г. № 22710/6/99-99-15-02-02-15 напоминает, что разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов, формируются в соответствии с требованиями ст. 138 НКУ. Финансовый результат до налогообложения: - увеличивается на сумму уценки и потерь от уменьшения поле...

31.10.2016 178 0 1

Зарплата и кадры

Корректируются ли суммы индексации при расчете отпускных?

Включается ли в выплаты, которые учитываются при определении среднего заработка для оплаты отпуска, сумма индексации доходов работника? Подлежит ли эта сумма корректировке в случае повышения окладов? Да, сумма индексации учитывается при проведении расчетов и корректируется. Поясним наш ответ. Согла...

28.10.2016 960 0 1

Учет, налоги и отчетность

Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль

Акценты статьи: что это за объекты – непроизводственные основные средства (далее – ОС); как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС (нормы Налогового кодекса, далее – НК), разъяснения ГФС и положения перспективного законодательства); как отразить ...

27.10.2016 561 0 1

Учет, налоги и отчетность

Корректировка к РК

Принятые сокращения: Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г....

21.10.2016 304 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и обязательств по НДС при форс-мажоре

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 05.09.2016 № 19706/10/26-15-12-05-11 рассмотрело вопрос о корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и налоговых обязательств по НДС при форс-мажорных обстоятельствах, удостоверенных сертификатами Торгово-промышленной палаты Украины...

12.09.2016 271 0 0