В этой консультации рассмотрим, как физлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп самостоятельно исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Действующая форма Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предп...

O Ольга Папинова

21.11.2016 269 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки суммы налогового кредита в декларации по НДС при изменении направления использования товаров

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой«0121»/«0122»/«0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включают...

17.11.2016 262 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как осуществить корректировку налогового кредита между видами сельхоздеятельности?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС при приобретении производственных средств и основных фондов отразило налоговый кредит в таблице 1 приложения 10 к декларации по НДС, поскольку планировало вырастить и реализовать семена подсолнуха. Однако после сбора урожая было принято решение использо...

17.11.2016 249 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда расчет №1ДФ представлено и не отражено социальную льготу по работнику

Для того, чтобы провести корректировку в отношении работника, необходимо отразить правильные показатели и подать уточняющий налоговый расчет (форма №1ДФ). Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой было допущенную ошибку. Для исключения одной ошибочной строки из предварител...

17.11.2016 113 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата товара

Лист ДФС від 27.10.2016 № 23233/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо необхідності коригування податкового кредиту у разі повернення нерезиденту раніше ввезеного та неоплаченого товару та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу Укр...

16.11.2016 232 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В случае списания кредиторской и дебиторской задолженности нужно ли корректировать налоговый кредит

ГФС в письме от 06.10.2016 г. № 21777/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что в случае, если плательщик налога при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не были оплачены в течение срока исковой давности, а также в случа...

14.11.2016 220 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая разрешает корректировку налогового кредита в пределах спецрежима по НДС

В Письме № 20752 ГФС наконец-то изложила лояльную к сельхозпредприятиям – субъектам спецрежима по НДС позицию по корректировке налогового кредита в пределах самого спецрежима, то есть между таблицами 1–3 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Необходимость в такой корректировке возникает в...

09.11.2016 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы заполнения налоговой накладной и расчета корректировки

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21408/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку заповнення податкової накладної/розрахунку коригування та, керуючись статтею 52 П...

09.11.2016 379 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года

ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила фина...

01.11.2016 244 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи

ГФС рассмотрела письмо от 13.10.2016 г. № 22276/6/99-99-15-02-02-15 относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи, предоставленной лицу - плательщику налога на прибыль. Разделом III "Налог на прибыль предприятий" НКУ не предусмотрено корректировки финансового результата до...

01.11.2016 168 0 0

Хозяйственные операции

Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?

Предприятие в 2016 году является квартальным плательщиком налога на прибыль. При составлении отчетности за 2015 год предприятие выявило сомнительную дебиторскую задолженность и сформировало на ее полную сумму резерв сомнительных долгов (далее – РСД). При определении объекта обложения налогом на приб...

01.11.2016 832 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно корректировки финрезультата до налогообложения на суммы дооценок ОС

ГФС в письме от 20.10.2016 г. № 22710/6/99-99-15-02-02-15 напоминает, что разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов, формируются в соответствии с требованиями ст. 138 НКУ. Финансовый результат до налогообложения: - увеличивается на сумму уценки и потерь от уменьшения поле...

31.10.2016 178 0 1

Зарплата и кадры

Корректируются ли суммы индексации при расчете отпускных?

Включается ли в выплаты, которые учитываются при определении среднего заработка для оплаты отпуска, сумма индексации доходов работника? Подлежит ли эта сумма корректировке в случае повышения окладов? Да, сумма индексации учитывается при проведении расчетов и корректируется. Поясним наш ответ. Согла...

28.10.2016 954 0 1

Учет, налоги и отчетность

Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль

Акценты статьи: что это за объекты – непроизводственные основные средства (далее – ОС); как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС (нормы Налогового кодекса, далее – НК), разъяснения ГФС и положения перспективного законодательства); как отразить ...

27.10.2016 557 0 1

Учет, налоги и отчетность

Корректировка к РК

Принятые сокращения: Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г....

21.10.2016 303 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и обязательств по НДС при форс-мажоре

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 05.09.2016 № 19706/10/26-15-12-05-11 рассмотрело вопрос о корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и налоговых обязательств по НДС при форс-мажорных обстоятельствах, удостоверенных сертификатами Торгово-промышленной палаты Украины...

12.09.2016 271 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Корректировка единого налога плательщиками четвертой группы

Для кого эта консультация: для сельхозпредприятий – плательщиков единого налога (далее – ЕН) четвертой группы, у которых в течение года изменилась площадь земельных участков или которые выявили ошибки в ранее представленной отчетности. Основания для корректировки Напомним, что согласно пп. 295.9.1 ...

23.08.2016 12908 0 5

Учет, налоги и отчетность

Как отразить ошибки в бухучете за текущий год в отчетности по налогу на прибыль

Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года объект обложения налогом на прибыль за отчетный период определяется как финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по данным финотчетности за такой период и откорректированный на разницы, предусмотренные НК. ...

27.07.2016 341 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить приложение РІ плательщикам налога на прибыль, не применяющим корректировки на разницы

Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года плательщики налога на прибыль разделены на 2 категории. При определении объекта налогообложения: одни должны корректировать бухгалтерский финансовый результат на разницы, предусмотренные НК; другие могут не корректи...

30.06.2016 901 0 1

Учет, налоги и отчетность

Корректировать ли налоговый кредит, если продавец не оформил РК при возврате предоплаты по истечении 1 095 дней?

Ситуация. Покупатель (плательщик НДС) перечислил поставщику предоплату за товар. Поставщик выписал и зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН) в ЕРНН. Однако товар так и не был поставлен. По истечении 1 095 дней со дня получения предоплаты поставщик возвратил предоплату покупателю в полной су...

09.06.2016 2030 0 1