Особенности корректировки финрезультата на сумму списанных обязательств по НДС

ГФС в письме от 18.11.2016 № 24924/6/99-99-15-02-02-15 рассмотрело вопрос относительно корректировки финрезультата до налогообложения на сумму списанных налоговых обязательств по НДС. Разделом III НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие п...

Редакция

28.11.2016 524 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата до налогообложения на сумму списанных налоговых обязательств по НДС

Лист ДФС від 18.11.2016 № 24924/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаних податкових зобов’язань з ПДВ та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє. &n...

28.11.2016 189 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Изменение направления использования зерна: корректировать ли налоговый кредит?

Сельхозпредприятие вырастило зерно пшеницы, сформировав налоговый кредит по расходам на его выращивание в таблице 1 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Однако потом было решено часть полученного зерна переработать на муку и эту муку реализовать. Нужно ли корректировать налоговый кредит м...

23.11.2016 257 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы учета и корректировки налоговой информации в информационных базах ГФС

ГФС в письме от 14.11.2016 № 24505/6/99-99-14-03-03-15 рассмотрела вопрос относительно учета в информационных базах ГФС налоговой информации и мер по ее корректировке, а также устранения противоречий в выводах актов (справок) проверок (сверок) разных налогоплательщиков. Если выводы акта проверки не...

22.11.2016 371 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расчет корректировки есть, а в декларации по НДС не отражают: когда это бывает?

Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы нал...

21.11.2016 246 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка налогового кредита в случае возврата товара нерезиденту

ГФС в письме рассмотрела вопрос от 27.10.2016 г. № 23233/6/99-99-15-03-02-15 относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата нерезиденту ранее ввезенного и неоплаченного товара. Если ранее импортированный в Украину товар возвращается продавцу-нерезиденту в таможенном р...

21.11.2016 163 0 0

Работа с частными предпринимателями

Исправление ошибок физлицами-единщиками

В этой консультации рассмотрим, как физлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп самостоятельно исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Действующая форма Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предп...

21.11.2016 264 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки суммы налогового кредита в декларации по НДС при изменении направления использования товаров

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой«0121»/«0122»/«0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включают...

17.11.2016 257 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как осуществить корректировку налогового кредита между видами сельхоздеятельности?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС при приобретении производственных средств и основных фондов отразило налоговый кредит в таблице 1 приложения 10 к декларации по НДС, поскольку планировало вырастить и реализовать семена подсолнуха. Однако после сбора урожая было принято решение использо...

17.11.2016 247 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда расчет №1ДФ представлено и не отражено социальную льготу по работнику

Для того, чтобы провести корректировку в отношении работника, необходимо отразить правильные показатели и подать уточняющий налоговый расчет (форма №1ДФ). Для проведения корректировки необходимо исключить строку, в которой было допущенную ошибку. Для исключения одной ошибочной строки из предварител...

17.11.2016 110 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата товара

Лист ДФС від 27.10.2016 № 23233/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо необхідності коригування податкового кредиту у разі повернення нерезиденту раніше ввезеного та неоплаченого товару та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу Укр...

16.11.2016 231 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В случае списания кредиторской и дебиторской задолженности нужно ли корректировать налоговый кредит

ГФС в письме от 06.10.2016 г. № 21777/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что в случае, если плательщик налога при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не были оплачены в течение срока исковой давности, а также в случа...

14.11.2016 218 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая разрешает корректировку налогового кредита в пределах спецрежима по НДС

В Письме № 20752 ГФС наконец-то изложила лояльную к сельхозпредприятиям – субъектам спецрежима по НДС позицию по корректировке налогового кредита в пределах самого спецрежима, то есть между таблицами 1–3 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Необходимость в такой корректировке возникает в...

09.11.2016 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы заполнения налоговой накладной и расчета корректировки

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21408/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку заповнення податкової накладної/розрахунку коригування та, керуючись статтею 52 П...

09.11.2016 375 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года

ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила фина...

01.11.2016 244 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи

ГФС рассмотрела письмо от 13.10.2016 г. № 22276/6/99-99-15-02-02-15 относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи, предоставленной лицу - плательщику налога на прибыль. Разделом III "Налог на прибыль предприятий" НКУ не предусмотрено корректировки финансового результата до...

01.11.2016 167 0 0

Хозяйственные операции

Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?

Предприятие в 2016 году является квартальным плательщиком налога на прибыль. При составлении отчетности за 2015 год предприятие выявило сомнительную дебиторскую задолженность и сформировало на ее полную сумму резерв сомнительных долгов (далее – РСД). При определении объекта обложения налогом на приб...

01.11.2016 826 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно корректировки финрезультата до налогообложения на суммы дооценок ОС

ГФС в письме от 20.10.2016 г. № 22710/6/99-99-15-02-02-15 напоминает, что разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов, формируются в соответствии с требованиями ст. 138 НКУ. Финансовый результат до налогообложения: - увеличивается на сумму уценки и потерь от уменьшения поле...

31.10.2016 176 0 1

Зарплата и кадры

Корректируются ли суммы индексации при расчете отпускных?

Включается ли в выплаты, которые учитываются при определении среднего заработка для оплаты отпуска, сумма индексации доходов работника? Подлежит ли эта сумма корректировке в случае повышения окладов? Да, сумма индексации учитывается при проведении расчетов и корректируется. Поясним наш ответ. Согла...

28.10.2016 941 0 1

Учет, налоги и отчетность

Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль

Акценты статьи: что это за объекты – непроизводственные основные средства (далее – ОС); как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС (нормы Налогового кодекса, далее – НК), разъяснения ГФС и положения перспективного законодательства); как отразить ...

27.10.2016 553 0 1