Как и кому применять правила налогового учета необоротных активов при составлении декларации?

Завершаем бухгалтерский год Плательщик налога на прибыль в 2018 году впервые за последние 4 года получил доход больше 20 млн грн. и при определении объекта налогообложения за этот год должен применить разницы, предусмотренные разд. III НК. Как такому плательщику соблюдать правила налогового учета не...

V Виктория Якимащенко

17.12.2018 995 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Взносы на регулирование в сферах энергетики и коммунальных услуг: корректируется ли финрезультат

Поскольку взносы на регулирование уплачиваются субъектами хозяйствования, осуществляющих деятельность в сферах энергетики и коммунальных услуг, в специальный фонд госбюджета, финрезультат до налогообложения не подлежит корректировке такими субъектами хозяйствования - налогоплательщиками. ДЕРЖАВНА ФІ...

10.12.2018 993 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 07 декабря 2018 года

Может ли предприниматель приостановить деятельность и не уплачивать ЕСВ, сообщать ли заблаговременно работника об изменении названия должности в соответствии с Классификатором, о назначении пособия по временной нетрудоспособности, ЕСВ при компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику, ...

07.12.2018 2889 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Суммы бухгалтерской и налоговой амортизации одинаковые: представлять ли приложение РІ

Корректировка финрезультата на разницы, возникающие при начислении амортизации предусмотрено ст. 138 НКУ. Декларирование не только показателей, влияющих на объект налогообложения, но и показателей, подлежащих декларированию, определен п. 49.2 ст. 49 НКУ. Приложения к декларации является ее неотъем...

30.11.2018 212 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые разницы на суммы резервов от обесценения запасов

Учет движения необоротных активов и запасов Разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений) относительно обеспечения для возмещения последующих (будущих) расходов определены п. 139.1 НКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ 08.11.2018 № 4730/6/99-99-...

20.11.2018 380 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 09 ноября 2018 года

Корректировка обязательств при списании безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам, нужно ли включать в доход бесплатное посещение работниками спортзала, применять ли РРО при безналичных расчетах через Интернет, при каких условиях прощение долга - контролируемая операция, корректир...

09.11.2018 2948 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание ОС с баланса коммунального предприятия: когда финрезультат не корректируется

Если коммунальное предприятие - плательщик налога, который по решению органа местного самоуправления передает основные средства - объекты жилищного комплекса (многоквартирные дома), находящихся на его балансе, в процессе списания их с баланса не включает сумму остаточной стоимости таких основных сре...

08.11.2018 1133 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Компенсируем расходы на возврат товаров, приобретенных в Интернете: возникают ли корректирующие разницы

Учет товаров в торговле Составляем РК при возврате товара В случае осуществления плательщиком налога на прибыль компенсации расходов потребителя на возврат товаров в рамках выполнения гарантийных обязательств при проведении розничной продажи товаров через Интернет-магазин в пользу потребителя в поря...

07.11.2018 259 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каком условии операции с резидентами Германии не являются контролируемыми

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Операции с резидентами Федеративной Республики Германия, организационно-правовая форма которых не определена в Перечне, утвержденном постановлением КМУ от 04.07.2017 г. № 480, в частности организационно-правовая форма GmbH & Co.KG, не под...

06.11.2018 269 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Переоценка инвестиционной недвижимости: осуществляется ли корректировка финрезультата

Признание и оценка инвестиционной недвижимости Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость в финансовой отчетности Какую модель оценки инвестиционной недвижимости выбрать, чтобы получить налоговую выгоду? Как вести налоговый учет инвестиционной недвижимости? При осуществлении операций по...

06.11.2018 392 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисление роялти: при каких условиях не увеличивается финрезультат

Корректировка финрезультата на сумму роялти Налогоплательщик не увеличивает финансовый результат на сумму расходов по начислению роялти по лицензионным соглашениям в пользу юридического лица - резидента Украины (корпоративный инвестиционный фонд), если такое лицо является плательщиком налога на приб...

26.10.2018 305 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 28 сентября 2018 года

Нужно ли регистрировать новую Книгу учета доходов при изменении адреса, можно погасить налоговое обязательство по НДС за счет отрицательного значения, НДС и возврат товара в режиме реэкспорта, корректируется ли финрезультат при переоценке инвестиционной недвижимости, по возмещенных юрлицом судебных ...

28.09.2018 3023 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если инвестиционная недвижимость не используется в хоздеятельности: начисляется ли амортизация

Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной амортизации и потерь от уменьшения полезности инвестиционной недвижимости, учитываемой в финансовом учете по первоначальной стоимости с учетом накопленной амортизации (далее — по первоначальной стоимости) в соответствии...

26.09.2018 446 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли корректировать финрезультат на «единоналожные» убытки

Поскольку плательщик единого налога не платит налог на прибыль, то финансовый результат до налогообложения плательщика налога на прибыль не уменьшается на сумму убытков, которые возникли у такого плательщика в бухгалтерском учете во время пребывания на упрощенной системе налогообложения. ДЕРЖАВНА ФІ...

11.09.2018 211 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как учесть налоговые убытки, которые остались при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную

Имеет ли право плательщик налога на прибыль, который перешел с упрощенной системы налогообложения, уменьшить финансовый результат до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения, которое учитывалось у него до перехода на упрощенную систему налогообложения? Согласно пп. 1...

31.08.2018 415 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Корректировка финрезультата на сумму роялти

Вся информация в статье касается плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Такие плательщики обязаны увеличивать финрезультат до налогообложения в случае, если они начисляют и выплачивают роялти (пп. 1...

03.08.2018 866 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финансового результата до налогообложения на сумму амортизации основных средств

Реализация полностью самортизированного ОС: бухучет и налогообложение Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной в бухгалтерском учете амортизации основных средств (нематериальных активов) и уменьшается на сумму рассчитанной амортизации основных средств (нематериальны...

25.07.2018 942 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Учет превышения резерва над размером установленного лимита

Разницы для всех налогоплательщиков Штрафы, пени, неустойки в приложении РI Учет налоговых разниц по бесплатным передачам Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов Разницы, связанные с участием в капитале и получением дивидендов Для расчета суммы увеличе...

13.07.2018 251 0 0

Хозяйственные операции

Какой метод калькулирования выбрать для эффективного управления прибылью?

Что выбрать: директ-костинг или абсорпшен-костинг и почему? В чем состоит проблема: предприятие может выбрать метод калькулирования расходов, но довольно часто делает свой выбор формально, не учитывая то, как метод влияет на финансовый результат текущего периода. Чем поможет статья: мы проанализиру...

15.06.2018 487 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

О корректировке финансового результата к налогообложению субъектами кинематографии

Главное управление ГФС в Днепропетровской области обращает внимание, что согласно пп. 140.5.13 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму расходов, понесенных плательщиком...

15.05.2018 237 0 0