Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...

V Виктория Якимащенко

05.01.2018 620 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы корректировки финрезультата до налогообложения на сумму доходов/расходов

Как плательщик налога на прибыль корректирует финансовый результат до налогообложения на сумму доходов/расходов, которые учтены при определении объекта налогообложения до 1 января 2015 года? Согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX Налогового кодекса Украины (норма действует с 01.01.2017), суммы доходов ...

27.12.2017 792 0 0

Хозяйственные операции

Роялти: учет доходов и расходов

Роялти является платежом за использование объектов права интеллектуальной собственности (далее – ПИС). В консультации рассмотрим, в каком порядке и какими налогами облагаются суммы роялти, выплаченные резидентам Украины. Что такое роялти Для целей бухучета роялти – это любой платеж, полученный в к...

13.12.2017 3529 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При внесении ОС в уставный фонд осуществляется корректировка финрезультата

При исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль финансовый результат до налогообложения корректируется на разницы, возникающие при начислении амортизации основных средств. Так, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных ...

21.11.2017 124 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

ГФС об основаниях для непризнания расходов в налоговом учете

ГФС в письме от 06.11.2017 г. № 2526/ИПК/10/25-01-12-02-06 напомнила, что основанием для формирования расходов для определения объекта налогообложения налогом на прибыль, являются первичные документы, составленные в соответствии с требований действующего законодательства. Налоговая накладная являет...

10.11.2017 308 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отнесение в состав расходов при определении финансового результата

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ЧЕРНІГІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 06.11.2017 р. № 2526/ІПК/10/25-01-12-02-06 Головне управління ДФС у Чернігівській області розглянуло лист щодо правомірності віднесення до складу витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування т...

10.11.2017 269 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О правомерности уменьшения финрезультата на сумму неиспользованных процентов прошлых периодов

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 07.06.2017 р. N 14651/7/99-99-15-02-02-17 Офісу великих платників податків ДФС Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо правомірності зменшення фінансового результату до опо...

09.11.2017 430 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об оплате за товар, отгруженный во время пребывания на едином налоге

Финансовый результат до налогообложения по налогу на прибыль увеличивается на сумму оплаты за товары, отгруженные во время пребывания на едином налоге Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за товары (работы, услуги), отгруже...

02.11.2017 110 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Средства добровольно перечислены неприбыльщикам: определяем финрезультат

В соответствии с п. п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогово...

31.10.2017 159 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товары приобретены у «единщиков»: изменится ли при корректировке финрезультат

Согласно п. 137.1 ст. 137 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной ст. 136 НКУ, от базы налогообложения, определенной согласно ст. 135 НКУ. Базой налогообложения является денежное выражение объекта налогооб...

25.10.2017 281 1 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Условия увеличения финрезультата при бесплатной передаче товаров неприбыльщикам

Объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности...

05.10.2017 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товар конфискован: финрезультат не корректируем

ГФС в письме от 21.09.2017 г. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что плательщик налога на прибыль, у которого годовой доход от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период, не превышающий двадцати миллионов гривен и который...

29.09.2017 111 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата по налогу на прибыль на сумму себестоимости конфискованного товара

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 21.09.2017 р. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування з податку на прибуток на суму собівартості конфіскованого товару та оп...

29.09.2017 120 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Амортизация арендованного имущественного комплекса: корректируем финрезультат

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 15.09.2017 г. N 1976/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно корректировки финансового результата до налогообложения на суммы начисленной амортизации арендо...

25.09.2017 236 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата при передаче домов на баланс ОСМД

ГФС в письме от 15.08.2017 г. №17901/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что согласно пп. 134.1.1 НКУ объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового резу...

14.09.2017 172 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Условия корректировки финрезультата в случае приобретения товаров у неприбыльных организаций

Плательщик налога на прибыль, который определяет налоговые разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму 30% стоимости товаров, приобретенных в неприбыльных организаций, внесенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого приобретения, кроме сл...

10.08.2017 347 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректируется ли финрезультат на сумму убытков по выставленной претензии

ГФС в письме от 05.07.2017 г. № 966/6/99-99-15-02-02-15/ІПК напомнила, что Налоговым кодексом не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на разницы, возникающие по операциям по списанию кредиторской задолженности. Такие операции отражаются при формировании финансо...

10.08.2017 187 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Амортизация не начисляется, если ...

В соответствии с п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового ...

31.07.2017 277 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Штраф за самостоятельно выявленные ошибки: что с финрезультатом?

ГФС в письме от 07.07.2017 г. № 1049/6/99-99-15-02-02-15/IПК напомнила, что финрезультат налогового (отчетного) периода увеличивается плательщиком налога на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовых договоро...

21.07.2017 390 0 0

Бухгалтерский учет и отчетность.

Финансовый результат: учет и отчетность

Одно из направлений модернизации методологии бухгалтерского учета субъектов госсектора (бюджетных учреждений) – обеспечение открытости учетных процессов и прозрачности консолидации информации о хозяйственной деятельности бюджетных учреждений на уровне государства. Главным финансовым итогом дея...

10.07.2017 2463 0 2