Приложение ЦП и разницы по операциям с ценными бумагами

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто и зачем заполняет приложение ЦП Приложение ЦП заполняют те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат на все разницы, установленные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если они: в т...

V Виктория Якимащенко

21.02.2018 1020 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АМ

Приложение АМ заполняют предприятия, которые для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки финрезультата на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). Такие предприятия параллельно с бухучетом ведут налоговый учет основных средств и нематериальных ...

21.02.2018 2298 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПЗ

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ПЗ Приложение ПЗ заполняют предприятия, прибыль которых полностью или частично освобождена от налогообложения. При этом не имеет значения, применяет налогоплательщик корректировки на все разницы, предус...

20.02.2018 745 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ТЦ

Приложение ТЦ заполняют плательщики налога на прибыль, которые в 2017 году осуществляли контролируемые операции согласно ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК) и самостоятельно корректировали финансовый результат этих операций согласно пп. 39.5.4, пп. 140.5.1, 140.5.2 НК. Это следует из текста...

20.02.2018 627 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Статус единщика четвертой группы утрачен с 2018 года: ответы на актуальные вопросы

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые по разным причинам в 2018 году не остались плательщиками единого налога (далее – ЕН) четвертой группы и перешли на общую систему налогообложения. Из этой статьи вы узнаете: как предприятию вести учет и отчитываться по налогу на прибыль, по какой ...

14.02.2018 1921 0 1

Хозяйственные операции в агросекторе

Закрытие периода и формирование финотчетности в «1С: Бухгалтерия для Украины»

Из данной статьи вы узнаете: о последовательности действий, которые должен выполнить бухгалтер для корректного закрытия периода и формирования финансовой отчетности в «1С: Бухгалтерия для Украины».Подготовка к закрытию периодаВнесение документов в учетную систему в течение отчетного периода производ...

14.02.2018 4287 0 4

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговых убытков прошлых лет

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Общие положения Когда плательщик налога на прибыль определяет объект налогообложения за отчетный период, он имеет право уменьшить бухгалтерский финансовый результат на отрицательное значение объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет (пп. 140.4.2 разд. III Нало...

02.02.2018 3737 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...

05.01.2018 620 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы корректировки финрезультата до налогообложения на сумму доходов/расходов

Как плательщик налога на прибыль корректирует финансовый результат до налогообложения на сумму доходов/расходов, которые учтены при определении объекта налогообложения до 1 января 2015 года? Согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX Налогового кодекса Украины (норма действует с 01.01.2017), суммы доходов ...

27.12.2017 793 0 0

Хозяйственные операции

Роялти: учет доходов и расходов

Роялти является платежом за использование объектов права интеллектуальной собственности (далее – ПИС). В консультации рассмотрим, в каком порядке и какими налогами облагаются суммы роялти, выплаченные резидентам Украины. Что такое роялти Для целей бухучета роялти – это любой платеж, полученный в к...

13.12.2017 3535 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При внесении ОС в уставный фонд осуществляется корректировка финрезультата

При исчислении объекта налогообложения налогом на прибыль финансовый результат до налогообложения корректируется на разницы, возникающие при начислении амортизации основных средств. Так, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных ...

21.11.2017 124 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

ГФС об основаниях для непризнания расходов в налоговом учете

ГФС в письме от 06.11.2017 г. № 2526/ИПК/10/25-01-12-02-06 напомнила, что основанием для формирования расходов для определения объекта налогообложения налогом на прибыль, являются первичные документы, составленные в соответствии с требований действующего законодательства. Налоговая накладная являет...

10.11.2017 308 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отнесение в состав расходов при определении финансового результата

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ЧЕРНІГІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 06.11.2017 р. № 2526/ІПК/10/25-01-12-02-06 Головне управління ДФС у Чернігівській області розглянуло лист щодо правомірності віднесення до складу витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування т...

10.11.2017 273 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О правомерности уменьшения финрезультата на сумму неиспользованных процентов прошлых периодов

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 07.06.2017 р. N 14651/7/99-99-15-02-02-17 Офісу великих платників податків ДФС Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо правомірності зменшення фінансового результату до опо...

09.11.2017 430 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об оплате за товар, отгруженный во время пребывания на едином налоге

Финансовый результат до налогообложения по налогу на прибыль увеличивается на сумму оплаты за товары, отгруженные во время пребывания на едином налоге Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за товары (работы, услуги), отгруже...

02.11.2017 112 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Средства добровольно перечислены неприбыльщикам: определяем финрезультат

В соответствии с п. п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогово...

31.10.2017 160 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товары приобретены у «единщиков»: изменится ли при корректировке финрезультат

Согласно п. 137.1 ст. 137 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налог на прибыль предприятий начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной ст. 136 НКУ, от базы налогообложения, определенной согласно ст. 135 НКУ. Базой налогообложения является денежное выражение объекта налогооб...

25.10.2017 282 1 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Условия увеличения финрезультата при бесплатной передаче товаров неприбыльщикам

Объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности...

05.10.2017 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товар конфискован: финрезультат не корректируем

ГФС в письме от 21.09.2017 г. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что плательщик налога на прибыль, у которого годовой доход от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период, не превышающий двадцати миллионов гривен и который...

29.09.2017 113 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка финрезультата по налогу на прибыль на сумму себестоимости конфискованного товара

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 21.09.2017 р. N 2019/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування з податку на прибуток на суму собівартості конфіскованого товару та оп...

29.09.2017 121 0 0