Тема:
Одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости: как заполнить РК?
Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей. В разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое за...
Редакция
16.05.2019 351 0 1
Составление налоговой накладной на сумму средств, поступившую от перевозчика-плательщика
«Новая почта» возмещает стоимость утерянного товара: надо ли начислять НДС? Должна ли составляться собственником имущества налоговая накладная на сумму средств, поступившая от перевозчика -плательщика НДС в качестве возмещения ущерба за поврежденное (уничтожено) им имущество и формируетс...
15.05.2019 2740 0 0
«Новая почта» возмещает стоимость утерянного товара: надо ли начислять НДС?
Сельхозпредприятие отгрузило товар покупателю через перевозчика – компанию «Новая Почта». По вине перевозчика товар был утерян. «Новая Почта» возмещает предприятию стоимость утерянного товара. Нужно ли на сумму возмещения начислять НДС? Прежде всего напомним, что объек...
14.05.2019 1685 0 0
Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика НДС: как исправить?
Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Сельхозпредприятие отгрузило продукцию покупателю и выписало налоговую накладную (далее – НН) как на неплательщика НДС. Затем выяснилось, что покупатель является плательщиком НДС. Покупатель обратился к сельхозпредприятию с треб...
14.05.2019 1004 0 2
Начислять ли НДС при возмещении услуг мобильной связи работниками?
Сельхозпредприятие заключило договор с оператором мобильной связи о предоставлении услуг связи. Оператор выставляет предприятию счет на оплату услуг вместе с НДС. Мобильными услугами пользуются работники предприятия. В конце месяца они возмещают предприятию стоимость этих услуг. Надо ли начислять НД...
14.05.2019 852 0 0
Продолжение использования арендатором улучшений помещения по новому договору аренды
При передаче арендатором арендодателю улучшений объекта аренды на дату, определенную в п. 187.1 ст. 187 НКУ, арендатор должен определить налоговые обязательства, составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. База налогообложения НДС по такой операции определяется по п. 188.1 ст. 188 НК...
14.05.2019 336 0 0
Как правильно аннулировать ошибочную налоговую накладную
Электронный документооборот и отчетность Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Для кого эта статья: для плательщиков НДС. Из этой статьи вы узнаете: как аннулировать налоговую накладную (далее – НН), чтобы у плательщика НДС не возникал показатель ∑Перевищ в фо...
14.05.2019 53402 0 10
Изменен порядок блокировки налоговых накладных
Блокировка, разблокировка НН/РК, обжалование решения органа ГФС: алгоритм действий Правительство утвердило изменения в Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (постановление КМУ от 21.02.2018 г. № 117). Речь идет о постановлении КМ...
13.05.2019 964 0 0
В налоговых накладных копейки не округляют: ГФС
Нормами НКУ четко определен порядок формирования налогооблагаемой базы и налоговых обязательств по НДС. При этом нормами НКУ не предусмотрено учета любых округлений, осуществленных налогоплательщиком при расчетах с покупателями, при определении базы налогообложения НДС. Следовательно, в налоговой н...
11.05.2019 1051 0 0
Как исправить ошибку в сводной НН
В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 25.03.19 г. № 1232/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассмотрена следующая ситуация. Плательщик НДС оформил сводную налоговую накладную (далее – НН) согласно п. 198.5 Налогового кодекса (далее – НК), в которой допустил две ошибки, а именно: неправ...
11.05.2019 892 0 1
Остановка регистрации налоговых накладных: способы защиты и позиция судов
Остановка регистрации налоговых накладных доставляет немало хлопот плательщикам НДС. Судебные дела с органами ГФС сложны и длительны, поэтому правильность выбора ответчика, формулировки исковых требований и формирования доказательной базы облегчит сложную процедуру обжалования. Рассмотрим некоторые ...
10.05.2019 2953 0 2
Можно ли взыскать с контрагента убытки за нерегистрацию им налоговых накладных
Стороны спора Истец – публичное акционерное общество (ПАО). Ответчик – коммунальное предприятие (КП). Обстоятельства дела Между сторонами был заключен договор аренды, согласно которому ответчик (арендодатель) предоставил в срочное платное пользование истцу недвижимое имущество. По усл...
10.05.2019 721 0 1
Получение частичной предоплаты за товары различной номенклатуры: как составить НН
В этой ситуации на дату получения предоплаты поставщик обязан составить налоговую накладную на всю сумму такой предоплаты, в которой определить номенклатуру товаров в соответствии с условиями договора. В дальнейшем на дату отгрузки товара 2 поставщик должен составить налоговую накладную на разницу ...
10.05.2019 193 0 0
Зачисление аванса за один товар в счет оплаты другого поставленного, но не оплаченного покупателем: как составить РК
Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон обязательства по поставка такого товара прекращается и предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оп...
08.05.2019 672 0 1
Ошибка в таблице данных для разблокировки НН: как быть?
Плательщик НДС имеет право подать в ГФС таблицу данных плательщика НДС (далее - Таблица) по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украин...
06.05.2019 308 0 0
Несвоевременная регистрация НН на компенсирующие НДС-обязательства: будет ли штраф
Учитывая нормы статьи 201 пункта 120. 1 статьи 120 НКУ, нарушение плательщиком налога на добавленную стоимость предельного срока регистрации в ЕРНН налоговой накладной, составленной в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 НКУ, является основанием для применения к такому плательщику штрафа. ДЕРЖАВН...
25.04.2019 855 0 0
ГРС согласовала дополнительные условия мониторинга НН/РК
Государственная регуляторная служба согласовала проект постановления КМУ «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Украины от 21 февраля 2018 № 117». Данный проект предусматривает дальнейшее ограничение «отсекающих» признаков, при соответствии которым на...
25.04.2019 167 0 0
Аванс за услуги в несколько платежей: как правильно составлять НН
Поставщик услуг обязан по правилу «первого события» определить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную в установленные НКУ сроки на покупателя таких работ/услуг. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 1...
24.04.2019 415 0 0
Незаконность критериев блокировки налоговых накладных: ВСУ
Блокировка, разблокировка НН/РК, обжалование решения органа ГФС: алгоритм действий Суть дела: предприятие просило обязать фискалов зарегистрировать поданную им налоговую накладную. ГФС приостановило регистрацию спорной накладной на основании Критериев рискованности налогоплательщика. Местный и апел...
23.04.2019 728 0 0
Автомобиль в кредит: какая дата признания НДС-обязательств?
Налоговая накладная, составленная поставщиком по операции по поставке товаров/услуг на другую дату, чем дата первого события (кроме случаев применения кассового метода определения налоговых обязательств), является таковой, что составлена с нарушением норм НКУ, и не дает права на формирование налогов...
22.04.2019 202 0 0