Особенности составления налоговых накладных филиалами предприятий

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Согласно НКУ плательщиками НДС могут быть только юридические лица, а филиалы не являются самостоятельными плательщиками НДС и не подлежат регистрации как плательщики НДС....

Редакция

24.09.2019 871 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Как выйти из Реестра получателей дотации

Для кого эта статья: для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые включены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр). Из этой статьи вы узнаете: как таким сельхозтоваропроизводителям выйти из Реестра и представить последнюю отчетность по НДС как получателям дотации. По...

17.09.2019 553 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Просрочили регистрацию НН: когда включать НДС по этой НН в расчет бюджетного возмещения

Сумма НДС по такой НН может участвовать в расчете суммы НДС, подлежащей бюджетному возмещению, с периода отражения такой суммы в налоговой отчетности по НДС ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.08.2019 р. № 3947/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна с...

13.09.2019 394 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в коде УКТВЭД в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?

На практике часто бывает, когда на поставку импортного товара на территории Украины оформляется налоговая накладная (далее – НН), в которой неправильно указан код товара согласно УКТВЭД. Обычно в случае продажи на территории Украины импортного товара в графе 3.1 НН указывается код УКТВЭ...

06.09.2019 2807 0 0

ВЭД и валютные операции

Таможенный режим временного вывоза и учет НДС

Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного вывоза; порядок уплаты таможенных платежей; оформление налоговой накладной (далее – НН) и отражение в декларации по НДС операции по вывозу товаров; завершение таможенного режима временного вывоза. Режим временн...

05.09.2019 1879 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Рисковые товары и услуги: очередной update

Государственная фискальная служба Украины (далее – ГФСУ) определила новый Перечень кодов товаров согласно УКТ ВЭД, кодов продукции и услуг согласно ГКПУ, которые применяют для определения соответствия поданных на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корр...

05.09.2019 3512 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Критерии рискованности осуществления операций: что нового

Механизм применения критериев рискованности определяет Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 21.02.2018 г. № 117 (далее – Порядок № 117). Рассмотрим подробнее...

30.08.2019 7515 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

На разблокировку НН подали не все документы – алгоритм действий от ГФС

Вопрос и ответ Можно ли подать дополнительные письменные пояснения и/или копии документов к заблокированной налоговой накладной/расчету корректировки, если соответствующие документы уже были поданы на рассмотрение комиссии, но решение еще не приняли? Действующим законодательством такая возможность...

28.08.2019 393 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Критерии рискованности налогоплательщика: что нового?

Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств Государственная фискальная служба Украины снова скорректировала критерии рискованности для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее – НН/РК). На этот раз сняли клеймо «рискового» плательщи...

28.08.2019 3258 4 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвратная тара не возвращена - какие последствия по НДС

В соответствии с п. 189.2 НКУ стоимость тары, которая согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость не включается. Если в срок более 12 календарных месяцев с момента поступления возвратной тары она не возвращаетс...

23.08.2019 345 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составленная сводная налоговая накладная: как откорректировать

Как откорректировать безосновательно составленную согласно п. 198.5 НКУ сводную налоговую накладную, которую зарегистрировали в ЕРНН? В этом случае плательщик НДС на дату обнаружения ошибки должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели такой безосновательно...

20.08.2019 324 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Необходимость составления НН на сумму закруглений в чеках

Сумма округления не относится к объектам налогообложения НДС, а потому налоговую накладную на такую сумму составлять не нужно ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 31.07.2019 р. № 3584/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звер...

16.08.2019 397 0 0

Учет, налоги и отчетность

Если дата отгрузки и дата получения товара – разные, когда выписывать НН?

Практическая ситуация У нас возникли разногласия с покупателем по поводу даты первого события в операции. Мы отгрузили товар 1 августа, а покупателем этот товар был получен 2 августа. Я считаю, что налоговая накладная (далее – НН) должна быть выписана датой отгрузки, а по мнению покупателя, я...

15.08.2019 956 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пересчет стоимости объекта лизинга в связи с колебанием курса валют: что с НДС?

В случае, если по истечении 1095 к. дн. с даты возникновения налоговых обязательств и составления НН при передаче имущества в финлизинг уменьшается его стоимость, РК к таким НН не может быть зарегистрирован в ЕРНН, а основания для уменьшения налоговых обязательств у лизингодателя отсутствуют ДЕРЖАВН...

13.08.2019 360 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Жалоба на решения комиссий регионального уровня в случае отказа в регистрации НН

Ответственность за нарушение сроков регистрации НН/РК Жалоба на решения комиссий регионального уровня, которые принимают решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН, подается плательщиком налога в электронной форме средствами электронной связи, определенными ГФС. ГФС по...

12.08.2019 260 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обновлены критерии рискованности для блокировки НН/РК: ГФС

Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Викладено мовою оригіналу Відповідно до вимог пункту 10 Порядку зупинення податкової накладної/розрахунку кори...

09.08.2019 3349 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нужно ли отражать в декларации лишнюю НН?

Что делать, если не пришла квитанция о регистрации НН В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 29.07.19 г. № 3538/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далее – ИНК № 3538) рассмотрена ситуация, когда на операцию поставки помимо правильной налоговой накладной (далее – НН) плательщиком была оформ...

08.08.2019 703 0 0

Спецвыпуски для агропредприятий

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Порядок составления РК к НН и исправление ошибок Обновлены критерии рискованности для блокировки НН/РК: ГФС Общий порядок составления РК к НН Определяем дату оформления расчета корректировки Как составить РК в случае изменения цен...

06.08.2019 2046 0 1

Школа бухгалтера с/х отрасли

Как составить РК в случае изменения количества товаров

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях В консультации рассмотрим, в каких случаях и каким образом оформляются расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки «102 – изменение количества». В каких случаях составляются РК ...

06.08.2019 831 0 4

Школа бухгалтера с/х отрасли

Исправление ошибок в заглавной части НН

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях В этой статье расскажем, как исправить ошибки, допущенные в заглавной части налоговой накладной (далее – НН), а именно: в дате и номере НН, наименовании и индивидуальном налоговом номере (далее – ИНН) покупател...

06.08.2019 1518 0 1