Тема:
Налоговая накладная на фактически предоставленные услуги
Нужно ли регистрировать в ЕРНН расчет корректировки к налоговой накладной, которая была составлена и зарегистрировано в ЕРНН в прошлом периоде на услуги, которые фактически налогоплательщику не предоставлялись и которую плательщиком налога не были включены в состав налогового кредита? Как такая реги...
Редакция
26.09.2019 197 0 0
Блокировка налоговых накладных по договорам контрактации сельскохозяйственной продукции
Для агропредприятий регистрация налоговых накладных (далее – НН) является ключевым условием ведения бизнеса. В то же время такие предприятия часто используются недобросовестными предпринимателями в целях незаконного формирования налогового кредита, что иногда приводит к блокировке регистрации ...
25.09.2019 767 0 1
Как облагать налогами недостачи сельхозпродукции в пункте растаможивания
Как инвентаризационные недостачи отражаются в бухучете и влияют на налог на прибыль Как обложить налогом недостачу зерна, отгруженного на экспорт? Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые реализуют сельскохозяйственную продукцию на экспорт по внешнеэкономическим контрактам (далее &ndash...
24.09.2019 233 0 0
Остановка регистрации налоговых накладных
Электронный документооборот и отчетность Остановка регистрации налоговых накладных: способы защиты и позиция судов Остановлена регистрация НН: способы защиты прав покупателя Акценты статьи: какие налоговые накладные и расчеты корректировки к ним (далее – НН, РК) не подлежат проверке в сис...
24.09.2019 9023 0 3
НДС: операции по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид
Выбытие товаров может происходить не только в результате осуществления операций по поставке, но из-за естественной убыли. Возникает необходимость составлять налоговую накладную на стоимость активов, выбывающих. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с измен...
24.09.2019 1114 0 0
Особенности составления налоговых накладных филиалами предприятий
Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Согласно НКУ плательщиками НДС могут быть только юридические лица, а филиалы не являются самостоятельными плательщиками НДС и не подлежат регистрации как плательщики НДС....
24.09.2019 866 0 0
Как выйти из Реестра получателей дотации
Для кого эта статья: для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые включены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр). Из этой статьи вы узнаете: как таким сельхозтоваропроизводителям выйти из Реестра и представить последнюю отчетность по НДС как получателям дотации. По...
17.09.2019 551 0 2
Просрочили регистрацию НН: когда включать НДС по этой НН в расчет бюджетного возмещения
Сумма НДС по такой НН может участвовать в расчете суммы НДС, подлежащей бюджетному возмещению, с периода отражения такой суммы в налоговой отчетности по НДС ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.08.2019 р. № 3947/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна с...
13.09.2019 394 0 0
Ошибка в коде УКТВЭД в НН: будет ли право на налоговый кредит у покупателя?
На практике часто бывает, когда на поставку импортного товара на территории Украины оформляется налоговая накладная (далее – НН), в которой неправильно указан код товара согласно УКТВЭД. Обычно в случае продажи на территории Украины импортного товара в графе 3.1 НН указывается код УКТВЭ...
06.09.2019 2801 0 0
Таможенный режим временного вывоза и учет НДС
Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного вывоза; порядок уплаты таможенных платежей; оформление налоговой накладной (далее – НН) и отражение в декларации по НДС операции по вывозу товаров; завершение таможенного режима временного вывоза. Режим временн...
05.09.2019 1871 0 0
Рисковые товары и услуги: очередной update
Государственная фискальная служба Украины (далее – ГФСУ) определила новый Перечень кодов товаров согласно УКТ ВЭД, кодов продукции и услуг согласно ГКПУ, которые применяют для определения соответствия поданных на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корр...
05.09.2019 3509 0 1
Критерии рискованности осуществления операций: что нового
Механизм применения критериев рискованности определяет Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 21.02.2018 г. № 117 (далее – Порядок № 117). Рассмотрим подробнее...
30.08.2019 7479 0 3
На разблокировку НН подали не все документы – алгоритм действий от ГФС
Вопрос и ответ Можно ли подать дополнительные письменные пояснения и/или копии документов к заблокированной налоговой накладной/расчету корректировки, если соответствующие документы уже были поданы на рассмотрение комиссии, но решение еще не приняли? Действующим законодательством такая возможность...
28.08.2019 393 0 1
Критерии рискованности налогоплательщика: что нового?
Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств Государственная фискальная служба Украины снова скорректировала критерии рискованности для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее – НН/РК). На этот раз сняли клеймо «рискового» плательщи...
28.08.2019 3256 4 2
Возвратная тара не возвращена - какие последствия по НДС
В соответствии с п. 189.2 НКУ стоимость тары, которая согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость не включается. Если в срок более 12 календарных месяцев с момента поступления возвратной тары она не возвращаетс...
23.08.2019 345 0 0
Безосновательно составленная сводная налоговая накладная: как откорректировать
Как откорректировать безосновательно составленную согласно п. 198.5 НКУ сводную налоговую накладную, которую зарегистрировали в ЕРНН? В этом случае плательщик НДС на дату обнаружения ошибки должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели такой безосновательно...
20.08.2019 324 0 1
Необходимость составления НН на сумму закруглений в чеках
Сумма округления не относится к объектам налогообложения НДС, а потому налоговую накладную на такую сумму составлять не нужно ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 31.07.2019 р. № 3584/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звер...
16.08.2019 396 0 0
Если дата отгрузки и дата получения товара – разные, когда выписывать НН?
Практическая ситуация У нас возникли разногласия с покупателем по поводу даты первого события в операции. Мы отгрузили товар 1 августа, а покупателем этот товар был получен 2 августа. Я считаю, что налоговая накладная (далее – НН) должна быть выписана датой отгрузки, а по мнению покупателя, я...
15.08.2019 956 0 1
Пересчет стоимости объекта лизинга в связи с колебанием курса валют: что с НДС?
В случае, если по истечении 1095 к. дн. с даты возникновения налоговых обязательств и составления НН при передаче имущества в финлизинг уменьшается его стоимость, РК к таким НН не может быть зарегистрирован в ЕРНН, а основания для уменьшения налоговых обязательств у лизингодателя отсутствуют ДЕРЖАВН...
13.08.2019 359 0 0
Жалоба на решения комиссий регионального уровня в случае отказа в регистрации НН
Ответственность за нарушение сроков регистрации НН/РК Жалоба на решения комиссий регионального уровня, которые принимают решение о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН, подается плательщиком налога в электронной форме средствами электронной связи, определенными ГФС. ГФС по...
12.08.2019 260 0 0