Почему беженцы из Украины будут платить налоги в Польше

Польша решила облагать налогом доходы украинских военных беженцев, которые продолжают дистанционно работать на украинских работодателей. Сколько придется платить и как избежать двойного налогообложения?
Почему беженцы из Украины будут платить налоги в Польше
Согласно международным договоренностям между Украиной и Польшей, граждане одной из стран, которые находятся во второй более 183 дней и дистанционно работают на украинских или соответственно польских работодателей, обязаны приобрести налоговое резидентство страны пребывания и уплачивать в ней налоги со всех доходов.
Таким образом, украинцы, которые с начала войны прибыли в Польшу и не покинули эту страну, и при этом все время работали дистанционно на украинских работодателей, начиная с 25 августа должны стать польскими резидентами и платить налоги с украинских доходов.
Налог нужно также уплатить за весь предыдущий период пребывания в Польше.
То есть не позднее 20 сентября украинцы должны платить налоги за полгода и в дальнейшем платить его ежемесячно.
В июле Минфин Польши, по обращению Офиса эффективного регулирования BRDO, обнародовал письмо Минфина Польши, что украинцы, прибывшие в Польшу после 24 февраля и продолжающие работать на украинского работодателя удаленно, могут не платить налоги в Польше.
Речь идет о налоге PIT (Personal Income Tax), который в Польше платят все получающие доходы.
"Учитывая особые потребности украинских налогоплательщиков, мы ввели специальный режим для граждан Украины, который позволяет им, по их желанию, избрать налогообложение так, как если бы они были налоговыми резидентами Польши. Этот специальный режим является добровольным и доступен только в период с 24 февраля 2022 по 31 декабря 2022 для граждан Украины, на которых распространяется действие Закона от 12 марта 2022 о помощи гражданам Украины в связи с вооруженным конфликтом на территории этого государства.Граждане Украины могут свободно выбирать этот специальный режим для того, чтобы облагаться налогом на более выгодных условиях, чем по общим правилам", - говорилось в письме польского министерства.
Таким образом, военные беженцы из Украины в Польше, которые продолжают работать отдаленно на украинского работодателя и подадут об этом соответствующую декларацию в польские налоговые органы, до конца этого налогового года могли бы не платить налоги в Польше.
Однако впоследствии позиция правительства Польши изменилась.
Недавно польский Минфин дал комментарий о правилах уплаты налогов украинцами в Польше. В нем говорилось, что украинские военные беженцы, которые находятся в Польше более шести месяцев, и продолжают получать доходы от украинских работодателей, обязаны до 20 сентября уплатить с этих доходов налог в Польше.
Минфин Польши подчеркнул, что военные беженцы из Украины, работающие в Польше на украинских работодателей, связаны с налоговым законодательством Польши и польско-украинским соглашением об избежании двойного налогообложения.
"В соответствии со статьей 15 польско-украинского соглашения об избежании двойного налогообложения, если украинский налоговый резидент выполняет оплачиваемую работу на территории Польши (т.е. работает дистанционно на украинского работодателя, или работодателя из другой страны - БЦ) и его вознаграждение выплачивается украинским роботом постоянного представительства, он обязан платить налог в Польше, если его пребывание превышает 183 дня в календарном году.В такой ситуации все его доходы, связанные с выполнением работы на территории Польши, подлежат налогообложению в Польше, т.е. превышение порога 183 дней пребывания на территории Польши", – говорится в комментарии Минфина Польши.
В то же время, добавили в Минфине Польши, Офис эффективного регулирования BRDO якобы неверно трактовал письмо министерства, которое украинская организация получила в ответ на адвокационную кампанию за сохранение налогов украинцев.
В каких случаях нужно платить налоги в Польше?
На официальном Налоговом портале Министерства финансов Польши опубликованы разъяснения, в каких случаях гражданам нужно платить налоги на доходы в Польше.
Налоги в Польше платятся, если:

•  вы являетесь налоговым резидентом Польши;
•  вы нерезидент, но работаете в Польше на польского работодателя или на иностранного работодателя, который имеет представительство в Польше и платит за вас взносы;
•  вы являетесь нерезидентом и работаете в Польше на иностранного работодателя, не имеющего в Польше постоянного представительства, а общая продолжительность вашего пребывания превышает 183 дня.

Для более чем 1,3 млн украинцев, сбежавших от войны в Польшу и получивших PESEL (налоговый номер, свидетельствующий о временной защите) наиболее важен последний пункт.
Ведь значительная часть этих украинцев продолжает работать на украинских работодателей и платить налоги в Украине.
Как украинцы, проживающие в Польше и продолжающие работать на украинского работодателя, должны платить налоги?
Налоговый портал Министерства финансов Польши дает разъяснения:
"Если вы живете в другой стране, но работаете в Польше на иностранного работодателя, у которого нет постоянного представительства в Польше, и ваше пребывание в Польше превышает 183 дня, то вы платите со своих доходов налог в Польше", - говорится в сообщении на официальном сайте.
Такие граждане Украины обязаны внести в налоговый орган аванс по налогу на доходы. Первый авансовый платеж вносится, когда срок пребывания в Польше превысит 183 дня.
"При расчете суммы авансового взноса вы учитываете доходы, полученные с начала налогового года, за вычетом уплаченных взносов на социальное страхование, подлежащих вычету в Польше. Вы рассчитываете сумму авансового взноса по ставке 12% или 32%", - говорится в сообщении.
В Польше действует дифференцированная система обложения доходов граждан. Основные ставки налога составляют 12% и 32%.
Ставка 12% взимается с доходов, не превышающих 120 000 злотых в год, или 926,6 тыс. грн по текущему курсу НБУ.
Налог на превышение этой суммы рассчитывается по ставке 32%.
Налог дополнительно уменьшается на сумму 3600 злотых, или 12% минимального не облагаемого налогом минимума. Минимальный не облагаемый налогом годовой доход в Польше составляет 30 тысяч злотых (или 231 тыс грн по курсу НБУ на 21 сентября).

Авансы налога на доходы уплачиваются ежемесячно в налоговый орган на индивидуальный налоговый счет. Его нужно платить 20 числа месяца, следующего за месяцем, к которому относится авансовый взнос. За декабрь аванс уплачивается до окончания подачи годовой налоговой декларации.
Однако параллельно украинский работодатель будет продолжать удерживать налоги со своего переехавшего в Польшу работника. В результате возникнет двойное обложение доходов.
Во избежание до 1 мая следующего года нужно подать в Украину годовую декларацию о доходах с требованием к украинской налоговой службе о возврате излишне уплаченного НДФЛ, добавив к ней справку от налогового органа Польши о сумме уплаченного налога.
Можно ли украинцам не платить налоги в Польше?
Налоговая служба Польши не имеет доступа к данным о доходах украинских военных беженцев, которые дистанционно работают на украинских работодателей, а декларирование - добровольное.
Дело в том, что отсутствует обмен информацией о счетах граждан между обеими странами.
Украина для вступления в ЕС должна внедрить международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах граждан между украинскими и зарубежными налоговыми органами (CRS, Common Reporting Standard). Это необходимо для осуществления налогообложения доходов граждан.
К этому стандарту присоединились 100 стран, в том числе страны Евросоюза. Украина планировала его внедрить еще два года назад. Минфин Украины планирует имплементацию автоматического обмена информацией о счетах граждан с налоговыми других стран на конец 2022 года.
Однако первый обмен информацией о счетах может быть осуществлен после окончания военного положения.

https://biz.censor.net