ПФУ: основания для проведения документальных проверок использования страховых средств

Порядок проведения проверок правильности использования страхователями страховых средств общеобязательного государственного социального страхования утвержден постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 10.10.2025 №33-1 “Об утверждении Порядка проверки правильности использования страхователями страховых средств общеобязательного государственного социального страхования и применения финансовых санкций за нарушение №33-1).

В соответствии с разделом II Порядка №33-1 расширен перечень оснований для проведения должностными лицами территориальных органов Фонда документальных (плановых или внеплановых) проверок.

Плановые проверки осуществляются с учетом требований пункта 5 Порядка №33-1, внеплановые проверки проводятся по основаниям определенным пунктом 6 этого Порядка.

В план-график включаются страхователи с применением риск-ориентированных подходов, предусматривающих наличие одного из следующих критериев: 

1) рост количества оплаченных листков нетрудоспособности и/или дней временной нетрудоспособности (беременность и роды), и/или сумм страховых выплат на указанные цели в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года; 
2) осуществление страховых выплат застрахованным лицам в пределах, приближенных к максимальным размерам, в расчете на один день; 
3) наличие по результатам допроверочного анализа нескольких случаев, свидетельствующих о возможных нарушениях использования страхователем страховых средств; 
4) наличие страховых выплат Фонда при отсутствии уплаты страхователем единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование;
5) наличие у страхователя расходов страховых средств Фонда при отсутствии документальной проверки более трех лет.

Внеплановые проверки проводятся без предварительного уведомления страхователя при наличии одной из следующих причин: 

1) увеличение в 1,1 и более раз расходов на страховые выплаты по сравнению с предыдущим месяцем; 
2) осуществление страховых выплат застрахованному лицу в пределах, приближенных к максимальным размерам, в расчете на один день по одному страховому случаю; 
3) наличие по результатам допроверочного анализа одного случая, свидетельствующего о возможных нарушениях использования страхователем страховых средств; 
4) начата процедура прекращения юридического лица или обособленного подразделения юридического лица путем реорганизации или ликвидации, а также в случае прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя, открытие производства по делу о банкротстве страхователя, получение от центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, сообщение о принятии страхователем юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований”, решение о снятии с учета плательщика единого взноса; 
5) представление страхователем письменного заявления о проведении проверки по его желанию; 
6) обращение застрахованного лица о нарушении страхователем законодательства в сфере общеобязательного государственного социального страхования; 
7) по требованию правоохранительных органов или по решению суда;
предоставление возражений к акту проведенной документальной проверки в случае, когда страхователь в своих возражениях ссылается на обстоятельства, не исследованные во время проверки, и объективное их рассмотрение невозможно без проведения внеплановой проверки. Такая проверка проводится исключительно по ставшим предметом возражения; 
9) выявление при проверке другого страхователя фактов, свидетельствующих о нарушениях, которые повлияли или могут повлиять на правильность страховых выплат;
10) неподача страхователем уведомления о выплате средств застрахованным лицам в течение трех месяцев со дня осуществления финансирования Фондом сумм, указанных в заявлении-расчете.

Во время проведения внеплановой проверки рассматриваются только те вопросы, которые стали основанием для ее проведения.

ПФУ