Некоторые особенности уточнения реквизитов и суммы начисленного единого взноса

Главное управление ГНС в Днепропетровской области сообщает, что форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 с изменениями и дополнениями.

Согласно п.п. 7 п. 9 Порядка если плательщику единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и ​​суммах начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц в приложении 1 «Сведения о начислениях заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам» (далее – Приложение 1) к Расчету, представленному с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Сначала в Расчете с типом «Уточняющий» плательщиком единого взноса производится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из предварительно представленного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 6 разд. V Порядка, а именно: для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей единого взноса в порядке, определенном абзацем шестым п. 6 разд. V Наряду с использованием типов начислений 2 и 3.

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного ( уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 с изменениями и дополнениями.

Согласно п.п. 7 п. 9 Порядка если плательщику единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и ​​суммах начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц в приложении 1 «Сведения о начислениях заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам» (далее – Приложение 1) к Расчету, представленному с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Сначала в Расчете с типом «Уточняющий» плательщиком единого взноса производится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из предварительно представленного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 6 разд. V Порядка, а именно: для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей единого взноса в порядке, определенном абзацем шестым п. 6 разд. V Наряду с использованием типов начислений 2 и 3.

Таким образом, если в Приложении 1 к Расчету одновременно уточняются реквизиты и суммы начисленного единого взноса по отношению к застрахованным лицам, то формируются и представляются два отдельных Расчета с типом «Уточняющий».

Так, в контролирующий орган подается Расчет с типом «Уточняющий» с Приложением 1, в котором производится корректировка реквизитов с использованием признаков «1» (строка на исключение) и «0» (строка на ввод) и Расчет с типом «Уточняющий» с Приложением 1, в котором производится корректировка сумм начисленного единого взноса с использованием типов начислений 2 и 3.

https://dp.tax.gov.ua