Налогообложение доходов за границей: что следует знать украинцам?

Если вы гражданин Украины и получаете доход за пределами страны, важно помнить свои налоговые обязательства. Вам необходимо подать право на получение доходов и уплатить налоги.

 Какие налоги нужно уплатить?

Любой доход, полученный за границей, подлежит налогообложению в Украине. Он облагается налогом по ставкам:

•  18% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
•  1,5% – военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).

Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма перечисляется в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода.

Как избежать двойного налогообложения?

Если вы уже уплатили налоги за границей, то в Украине повторно не придется платить налог на доходы. Но важно, чтобы эта страна имела с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что нужно сделать?

Получить справку из налоговой иностранной страны об уплаченных налогах.

Легализовать ее в той стране, где были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).

Важно! Засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине.

То есть:

•  если за границей вы уплатили налог в размере 100 тыс. грн, а в Украине вами определено к уплате 80 тыс. грн. грн, то налог в Украине не уплачивается;
•  если же вы заплатили за границей 80 тыс. грн, а в Украине подлежит уплате 100 тыс. грн. грн налога, то вам нужно будет доплатить только разницу – 20 тыс. грн.

Что делать, если документов об уплате налогов нет?

Вы должны подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.

Декларирование благотворительной помощи

Если вы из-за российской агрессии получили временную защиту за границей, то:

•  не нужно подавать декларацию и платить налоги, если вы получали денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.
•  нужно подавать декларацию, если у вас были другие доходы (например, зарплата или прибыль от фриланса), даже если получали благотворительную помощь.

Как подать декларацию, находясь за границей?

• почтой – присылайте документы с описанием вложения не позднее чем за 5 дней до срока подачи.
• по электронной почте – через систему электронного документооборота Украины.

Подробнее о процессе подачи деклараций и важных сроках можно узнать по ссылкам:

• Как подать декларацию читайте по ссылке: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novin....
• О сроках подачи декларации: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novin....
• Как получить налоговую скидку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novin....

https://www.kmu.gov.ua