Корректировка суммы ЕСВ в объединенном отчете

Начиная с 1 апреля 2021 года налогоплательщики ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала, представляют единую отчетность по ЕСВ и НДФЛ (далее - Расчет).

Форма Расчета и Порядок его заполнения утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Обращаем внимание, что налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (идентификатор формы J/F0500107) содержит 6 приложений. И, в частности, Приложение 4ДФ – это «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (идентификатор формы J/F0510407).

Акцентируем внимание на заполнении типа Расчета:

•  «Отчетный новый», «Уточняющий» – содержит информацию исключительно по корректировке данных;
•  «Отчетный новый» – уточнение информации за отчетный период (удаление срока с ошибками, внесение вместо них достоверной информации или внесение информации, не занесенной в «отчетный» Расчет);
•  «Уточняющий» – уточнение информации за предыдущие периоды.

Важно! Разница между «отчетным новым» и «уточняющим» заключается исключительно в сроках представления, а именно:

•  «Отчетный новый» представляется до истечения предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода;
•  «Уточняющий» – по истечении предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода.

Об использовании признаков «0» и «1» при корректировке сумм единого взноса в Расчете с типом с типом формы «Отчетный новый» сообщаем следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 9 разд. V Порядка если в приложениях 1, 2 или 3 к Расчету в пределах отчетного (налогового) периода плательщик единого взноса при подаче Расчета с типом «Отчетный новый» изъял сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые были ошибочными, то такая информация будет считаться изъятой из приложения к Расчету за этот отчетный налоговый период и соответствующие изменения найдут отражение в соответствующих графах: 1, 2, 3, 7, 8 разд. I; 1, 2, 3, 4, 5, 9, 13, 14, 15, 16 разд. II и 1, 2, 6, 7 разд. III Расчет.

Аналогичный порядок применяется, если в приложениях 1, 2 или 3 к Расчету в пределах отчетного (налогового) периода плательщик единого взноса при подаче Расчета с типом «Отчетный новый» включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц.

Если после осуществленных корректировок сумма исключенных показателей превышает сумму включенных показателей, то в указанных выше графах будет отражена разница, на которую уменьшились соответствующие показатели. В таком случае допускается отображение таких показателей в соответствующих графах разд. I, II, III Расчета с типом «Отчетный новый» со знаком «-». Если после осуществленных корректировок сумма исключенных показателей меньше суммы включенных показателей, то в указанных выше графах будет отражена разница, на которую увеличились соответствующие показатели.

Если в приложениях 1, 2 или 3 к Расчету с типом «Отчетный» плательщик единого взноса не указал необходимую информацию по одному или нескольким застрахованным лицам, то в приложении с типом «Отчетный новый» следует указать необходимые сведения по одному или нескольким застрахованным лицам. Такая информация будет считаться добавленной в Расчет с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» за этот отчетный налоговый период и соответственно на такую ​​сумму увеличится сумма единого взноса, подлежащая перечислению по Расчету с типом «Отчетный» (пп. 3 п. 9 разд. .V Порядка).

Согласно пп. 4 п. 9 Порядка в случае выявления в пределах отчетного (налогового) периода ошибки в суммах начисленного единого взноса при подаче Расчета «Отчетный новый» плательщику единого взноса необходимо представить новый Расчет с типом «Отчетный новый», в котором произвести корректировку только по строкам , которые уточняются из информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 6 разд. V Порядка. а именно: для замены одной ложной строки другим нужно исключить ложную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

В то же время для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить Расчет с типом «Отчетный новый» или «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01–05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях , в которых будет производиться корректировка, и их количество, определенные в строке 06 настоящего Расчета. При этом приложения, информация по которым не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не представляются (п. 8 разд. V Порядка).

https://poltava.tax.gov.ua