Учреждение зарегистрировано плательщиком НДС: как определить дату возникновения налоговых обязательств?
Медицинское заведение, которое является коммунальным учреждением и содержится за счет средств местного бюджета, с 01.01.17 г. по договору аренды имущества оказывает услуги по аренде как коммерческим организациям, так и бюджетным учреждениям. С 1 октября 2017 года оно стало плательщиком НДС. Когда у него возникнут налоговые обязательства и когда ему следует представлять налоговую декларацию и проводить расчеты с бюджетом?
Конечно, тот факт, что в конце 2017 года медицинское заведение как субъект хозяйствования зарегистрировалось плательщиком НДС, является принципиально важным моментом в его деятельности. Такой статус дает этому коммунальному учреждению право на налоговый кредит.
Если медзаведение до 01.10.17 г. было неплательщиком НДС, что было отражено в договоре между ним и арендатором, то после регистрации плательщиком НДС оно должно срочно заключить дополнительное соглашение с указанием в нем данного факта.
Датой возникновения налоговых обязательств по поставке услуг согласно п. 187.1 Налогового кодекса (далее – НК) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:
- или дата зачисления средств от заказчика на банковский счет налогоплательщика в качестве оплаты услуг, подлежащих поставке, а в случае поставки услуг за наличные – дата оприходования средств в кассе налогоплательщика, а в случае отсутствия таковой – дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика;
- или дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг налогоплательщиком.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года