Тема:
НН оформили неправильной датой: как исправить ошибку
На практике нередко бухгалтер ошибочно выписывает налоговую накладную (далее – НН) и регистрирует ее в ЕРНН. Например, на одну и одну и ту же операцию составляет две НН (одну правильную, а другую лишнюю) или оформляет НН не на ту дату (не на дату возникновения налоговых обязательств по НД...
O Ольга Озерная
23.06.2023 225 0 0
РК к сводной НН с типом причины «15»
В консультации расскажем, как оформляется расчет корректировки (далее – РК) к сводной налоговой накладной (далее – НН) с типом причины «15». Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как оформляется расчет кор...
23.06.2023 113 0 0
РК к сводным НН, составленным согласно п. 201.4 НК на ритмичные поставки
В консультации расскажем, как составить расчеты корректировки (далее – РК) к сводным налоговым накладным (далее – НН), выписанным на ритмичные поставки товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как составить расчеты ко...
23.06.2023 51 0 0
РК к сводным НН, составленным согласно п. 198.5 и 199.1 НК
В консультации мы расскажем, как правильно оформить расчеты корректировки (далее – РК) к сводным налоговым накладным (далее – НН), составленным для начисления компенсирующих налоговых обязательств и при годовом перерасчете НДС. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические пр...
23.06.2023 73 0 0
РК при смене налогового статуса покупателя и поставщика
Рассмотрим, может ли поставщик откорректировать налоговые обязательства в ситуации, когда покупатель на дату оформления расчета корректировки (далее – РК) стал плательщиком НДС, и нужно ли покупателю корректировать налоговый кредит, если на дату составления РК поставщик является неплатель...
23.06.2023 105 0 0
Покупатель – плательщик НДС на дату составления РК стал неплательщиком
Рассмотрим, как действовать поставщику в случае, когда на дату первого события (отгрузки товара или перечисления предоплаты) покупатель был плательщиком НДС, а на момент возврата товара или предоплаты утратил свой налоговый статус. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры со...
23.06.2023 16 0 0
Зачет излишка предоплаты за товар 1 как постоплата за товар 2
В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в данном случае. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в данном случае. Ситуация 25.05.2023...
23.06.2023 82 0 0
РК при зачете: общие правила
Рассмотрим, когда составляется расчет корректировки (далее – РК) при зачете и каковы общие правила его оформления. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим, когда составляется расчет корректировки (далее – РК) при зачете и каковы ...
23.06.2023 118 0 0
Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки
Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Ситуация По договору поставки, закл...
23.06.2023 89 0 0
Изменение цены и количества товара после предоплаты
Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Ситуация 27.04.2023 ООО...
23.06.2023 75 0 0
Причина корректировки 104: общие правила оформления РК
Рассмотрим общие правила оформления расчета корректировки (далее – РК) с причиной корректировки 104 «Зміна номенклатури». Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим общие правила оформления расчета корректировки (далее – РК)&...
22.06.2023 239 0 0
Увеличение цены неоплаченного товара после отгрузки (по всей товарной позиции и по ее части)
Если товар отгружен, но еще не оплачен, то стороны договора поставки вправе пересмотреть его цену. Такой пересмотр фиксируется в допсоглашении и служит основанием для оформления расчета корректировки (далее – РК) (п. 192.1 Налогового кодекса, далее – НК). При этом очень важно правильно о...
22.06.2023 71 0 0
Уменьшение цены товара после предоплаты с возвратом излишка предоплаты покупателю
В данном случае важно правильно определить дату составления расчета корректировки (далее – РК), а также код причины корректировки (101 или 104) в зависимости от того, корректируется цена всей товарной позиции или только ее части и меняется ли количество товара. Рассмотрим подробнее порядок офо...
22.06.2023 76 0 0
РК с кодом причины 101 «Зміна ціни»: когда и как оформляется
Если после получения предоплаты или отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) изменяется цена товара (услуги), значит, к первоначально оформленной налоговой накладной (далее – НН) следует выписать расчет корректировки (далее – РК). Ведь главное условие составления РК, у...
22.06.2023 210 0 2
Увеличение и уменьшение количества товара после предоплаты
Количество товара после предоплаты может как увеличиваться, так и уменьшаться. Расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Количество товара после предоплаты может как увели...
22.06.2023 53 0 0
Уменьшение количества товара после поставки
В данном случае с заполнением расчета корректировки (далее – РК) проблем не должно быть. Если количество товара меняется не до нуля и при этом не меняется цена товара, то однозначно применяется РК с кодом причины 102 «Зміна кількості». Рассмотрим порядок заполнения такого РК н...
22.06.2023 82 0 0
РК с кодом причины 102 «Зміна кількості»: общие правила заполнения
Расчет корректировки (далее – РК) в связи с изменением количества товара оформляются довольно часто (например, при возврате поставщику части ранее полученного от него товара из-за выявления брака). Вообще поставщик и покупатель могут договориться об изменении количества поставляемого това...
22.06.2023 463 0 0
РК на полный возврат предоплаты
В консультации расскажем, как заполнить расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины 103 в случае полного возврата предоплаты. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как заполнить расчет корректировки (далее – РК)...
22.06.2023 54 0 0
Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103
Расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Расчет корректировки (далее &ndas...
22.06.2023 200 0 0
РК: общий алгоритм заполнения
Рассмотрим подробно, как заполнять реквизиты расчета корректировки (далее – РК). Напомним, согласно п. 21 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307), с учетом рекомендаций из письма ГФС от 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17 РК составля...
21.06.2023 85 0 0