Тема:
Покупатель – плательщик НДС на дату составления РК стал неплательщиком
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим, как действовать поставщику в случае, когда на дату первого события (отгрузки товара или перечисления предоплаты) покупатель был плательщиком НДС, а на момент возврата товар...
N Наталья Шевчук
26.06.2023 15 0 0
Зачет излишка предоплаты за товар 1 как постоплата за товар 2
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в данном случае. Ситуация 25.05.2023 ООО «Трио» (поставщик) получило от ООО «...
26.06.2023 34 0 0
РК при зачете: общие правила
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим, когда составляется расчет корректировки (далее – РК) при зачете и каковы общие правила его оформления. Вопросы – ответы В чем суть зачета для целей оформл...
26.06.2023 35 0 0
Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Ситуация По договору поставки, заключенному между плательщиками НДС, осуществлены следующи...
26.06.2023 62 0 0
Причина корректировки 104: общие правила оформления РК
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим общие правила оформления расчета корректировки (далее – РК) с причиной корректировки 104 «Зміна номенклатури». Основания для оформления РК Под измене...
Увеличение цены неоплаченного товара после отгрузки (по всей товарной позиции и по ее части)
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Если товар отгружен, но еще не оплачен, то стороны договора поставки вправе пересмотреть его цену. Такой пересмотр фиксируется в допсоглашении и служит основанием для оформления расчет...
Уменьшение цены товара после предоплаты с возвратом излишка предоплаты покупателю
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» В данном случае важно правильно определить дату составления расчета корректировки (далее – РК), а также код причины корректировки (101 или 104) в зависимости от того, корректируе...
26.06.2023 47 0 0
РК с кодом причины 101 «Зміна ціни»: когда и как оформляется
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Если после получения предоплаты или отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) изменяется цена товара (услуги), значит, к первоначально оформленной налоговой накладной (далее &n...
26.06.2023 66 0 0
Увеличение и уменьшение количества товара после предоплаты
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Количество товара после предоплаты может как увеличиваться, так и уменьшаться. Расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Ситуация По...
26.06.2023 42 0 0
Уменьшение количества товара после поставки
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» В данном случае с заполнением расчета корректировки (далее – РК) проблем не должно быть. Если количество товара меняется не до нуля и при этом не меняется цена товара, то од...
26.06.2023 31 0 0
РК с кодом причины 102 «Зміна кількості»: общие правила заполнения
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Расчет корректировки (далее – РК) в связи с изменением количества товара оформляются довольно часто (например, при возврате поставщику части ранее полученного от него товара...
26.06.2023 68 0 0
РК на полный возврат предоплаты
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» В консультации расскажем, как заполнить расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины 103 в случае полного возврата предоплаты. Ситуация 17.04.2023 поставщик получ...
26.06.2023 48 0 0
Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или тов...
РК: общий алгоритм заполнения
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Рассмотрим подробно, как заполнять реквизиты расчета корректировки (далее – РК). Напомним, согласно п. 21 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (дале...
26.06.2023 52 0 0
Когда оформляется РК и кто его регистрирует в ЕРНН
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Для корректировки налоговых обязательств поставщика и налогового кредита покупателя оформляется расчет корректировки (далее – РК), который регистрируется в ЕРНН. В консультации м...
26.06.2023 83 0 0
Надо составить расчет корректировки к заблокированной налоговой накладной: каковы действия поставщика и покупателя?
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Практическая ситуация Поставщик в мае этого года отгрузил товар, выписал налоговую накладную (далее - НН), но она была заблокирована. Теперь поставщик занимается ее разблокировкой. В ...
24.06.2023 52 0 0
Заблокировали РК к ошибочной НН: нужно ли его разблокировать?
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Практическая ситуация Плательщик НДС выписал и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указал дату ее составления. После выявления ошибки был офо...
24.06.2023 32 0 0
Плательщик НДС выписал и зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указал дату ее составления. После выявления ошибки был оформлен расчет корректировки (далее – РК), который должен был аннулировать ошибочную НН. Но регистрация этого РК в ЕРНН была остановлен...
24.06.2023 463 0 0
В декларации за какой период отражается разблокированный отрицательный РК?
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Пракическая ситуация Покупатель вернул товар 17.11.2022, на эту дату был оформлен расчет корректировки (далее – РК) и отправлен на регистрацию в ЕРНН. Однако регистрация РК была...
Новые правила блокировки НН/РК: уже с 8 июля!
Библиотека Баланс № 11 «Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления» Что изменилось? Постановлением КМУ от 02.06.2023 № 574 (далее – Постановление № 574) были внесены изменения в порядки блокировки налоговых накладных и расчетов корректировки (дал...
24.06.2023 76 0 0