Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 10 В апреле 2021 года ООО «Плутон» обнаружило, что в декларации по НДС за май 2020 года была допущена ошибка (при списании товара вследствие порчи не были начислены налоговые обязательства). Стоимость приобретения списанного товара составила 30 ...

A Алексей Нагорный

04.06.2021 105 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 9 На 01.04.21 г. на счете ООО «Нептун» в СЭА числилось 900 грн, лимит регистрации НН в ЕРНН составлял 4 000 грн. Потом 20.04.21 г. общество перечислило на счет в СЭА 1 100 грн, чтобы зарегистрировать исходящую НН для покупателя с суммой НДС 6 00...

04.06.2021 116 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Возврат товара или предоплаты

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 8 ООО «Уран»: получило товар, возвращенный покупателем, на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло предоплату покупателю в сумме 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло товар поставщику на сумму 18 000 грн (в т...

04.06.2021 195 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Списание необоротных активов и товаров с баланса

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 7 ООО «Сатурн»: списало из-за порчи товары, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); бесплатно передало другому предприятию материалы, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); решило ликвидировать объ...

04.06.2021 109 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Реализация товаров (услуг)

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 6 ООО «Юпитер» реализовало: товары договорной стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн) на условиях 100%-ной предоплаты. Стоимость приобретения товаров – 10 800 грн (в т. ч. НДС – 1 800 грн); объект ОС договорной стои...

04.06.2021 97 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Изменение направления использования товаров, необоротных активов, услуг

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 5 ООО «Марс» приобрело: материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) – сначала планировали использовать их в налогооблагаемых операциях, но затем решили использовать эти материалы в деятельности, освобожденной от облож...

04.06.2021 65 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Приобретение товаров (услуг) для частичного использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 199.1 НК)

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 4 ООО «Земля» приобретает типографское оборудование стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн). Оплата осуществляется после получения оборудования. Оборудование будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операция...

04.06.2021 82 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 3 ООО «Венера» приобрело материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) для использования в освобожденных от обложения НДС операциях (направление использования было известно в момент приобретения материалов): вариант 1 –...

04.06.2021 86 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 2 ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в б...

04.06.2021 365 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в хоздеятельности в налогооблагаемых операциях

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 1 ООО «Солнце» приобрело: объект основных средств (далее – ОС) в виде оборудования стоимостью 60 000 грн (в т. ч. НДС – 21 000 грн) по предоплате; товары стоимостью 24 000 грн (в т. ч. НДС – 4 000 грн) с оплатой по факту по...

04.06.2021 1019 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Бухгалтерский учет НДС: 12 практических ситуаций

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Чем регламентируется бухучет НДС? Долгое время бухгалтерский учет НДС – помимо общих норм НП(С)БУ – регламентировался также «профильной» Инструкцией, утвержденной приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141 (далее – Инструкция № 141). Однако с...

04.06.2021 94 0 0

Выпуски online издания «Баланс»

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года

Кратко о материалах номера Тема этого номера – бухгалтерский учет НДС. Мы начали с общих правил и рассказали, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать налоговый кредит и налоговые обязательства, а затем рассмотрели 12 практических ситуаций. В частности, вы узнаете: как учитыв...

04.06.2021 153 0 0

Интернет для бухгалтера

Как ввести в учреждении суммированный учет рабочего времени: Гоструда разъясняет

Баланс-Бюджет № 22 от 7 июня 2021 года Статьей 61 КЗоТ определено, что на непрерывно работающих предприятиях, в учреждениях, организациях, а также на отдельных производствах, в цехах, участках, отделениях и на некоторых видах работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена уста...

04.06.2021 137 0 0

Спецвыпуски для коммерческих предприятий

Бухгалтерский учет НДС

Тема этого спецвыпуска – бухгалтерский учет НДС. Мы начали с общих правил и рассказали, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать налоговый кредит и налоговые обязательства, а затем рассмотрели 12 практических ситуаций. В частности, вы узнаете: как учитывать НДС в случае, когда ...

03.06.2021 4115 0 7

Учет, налоги и отчетность

Кассовый метод учета НДС

Акценты этой статьи: в чем суть кассового метода учета НДС; кто может воспользоваться этим методом; каковы особенности НДС-учета по кассовому методу; как вести НДС-учет плательщику, который применяет и кассовый метод учета НДС, и обычный (по первому событию); в чем особенности оформления нало...

03.06.2021 463 0 0

Учет, налоги и отчетность

Применение кассового метода учета НДС

Ситуация ЧП «Деймос», применяющее кассовый метод учета НДС: приобрело материалы для использования в операциях, отражаемых по кассовому методу, на сумму 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн), на условиях оплаты по факту поставки; реализовало услуги, к которым применяется кассовы...

03.06.2021 351 0 0

Учет, налоги и отчетность

Аннулирование регистрации плательщика НДС

Ситуация Аннулирована НДС-регистрация частного предприятия «Фобос». На дату ее аннулирования на балансе предприятия числились: предоплата, перечисленная поставщику за товар, который на дату аннулирования НДС-регистрации не был получен. Сумма предоплаты – 18 000 грн (в т. ч. НДС...

03.06.2021 242 0 0

Учет, налоги и отчетность

Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Ситуация В апреле 2021 года ООО «Плутон» обнаружило, что в декларации по НДС за май 2020 года была допущена ошибка (при списании товара вследствие порчи не были начислены налоговые обязательства). Стоимость приобретения списанного товара составила 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 г...

03.06.2021 512 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Ситуация На 01.04.21 г. на счете ООО «Нептун» в СЭА числилось 900 грн, лимит регистрации НН в ЕРНН составлял 4 000 грн. Потом 20.04.21 г. общество перечислило на счет в СЭА 1 100 грн, чтобы зарегистрировать исходящую НН для покупателя с суммой НДС 6 000 грн (первое событие – отгру...

03.06.2021 372 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возврат товара или предоплаты

Ситуация ООО «Уран»: получило товар, возвращенный покупателем, на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло предоплату покупателю в сумме 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло товар поставщику на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); получ...

03.06.2021 498 0 0