Бесплатные раздачи товаров в рекламных целях: когда нужно начислять НДС?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Раздача рекламной продукции: что с НДС Предприятие осуществляет раздачу товара в рекламных целях. Нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС на стоимость бесплатно розданных товаров? Бесплатно переданными считаются (пп. 14.1.13 Н...

Зинаида Омельницкая

08.10.2019 307 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа и ликвидация ОС: как определить базу налогообложения?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Операции с основными средствами: практическая ситуация Предприятие в процессе хозяйственной деятельности осуществляет операции по продаже объектов основных средств (далее – ОС) и ликвидации таких объектов согласно самостоятельно пр...

08.10.2019 540 0 0

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли при продаже металлолома доначислять компенсирующие налоговые обязательства?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Реализация металлолома: что с НДС? Предприятие приобретает металл и производит из него изделия. В процессе производства образуются отходы (металлическая стружка), которые продаются без НДС. Нужно ли предприятию доначислять компенсирующие...

08.10.2019 1554 0 0

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит при бесплатном получении товара от нерезидента?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Импорт бесплатного товара Предприятие импортирует товар, который нерезидент передает ему бесплатно. Имеет ли предприятие право отразить налоговый кредит при получении этого товара? Нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательств...

08.10.2019 714 0 0

Учет, налоги и отчетность

Когда возникают налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС при импорте и экспорте товаров?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации НДС на товары: особенности экспорта и импорта Предприятие планирует осуществлять импорт и экспорт товаров. Когда по этим операциям возникают налоговые обязательства и налоговый кредит? Какой документ является основанием для отражения нал...

08.10.2019 2714 0 0

Учет, налоги и отчетность

Можно ли зачесть переплату в ИКН в уплату налоговых обязательств по декларации?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Переплата у плательщика НДС У плательщика НДС в интегрированной карточке налогоплательщика (далее – ИКН) числится переплата в сумме 5 000 грн. Сумма налоговых обязательств к уплате в текущей декларации составляет 4 500 грн. Можно л...

08.10.2019 522 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Выбытие основных средств: проводки

Продажа и выбытие основных средств Продажа объектов ОС Бухгалтерский учет Ваше предприятие решило продать объект основных средств (далее – ОС)? Тогда в бухгалтерском учете этот объект нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи. При этом должны соблюдаться условия,...

03.10.2019 1948 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат товара без расчетного документа (чека): что в налоговом учете

Регистрация выдачи средств в случае возврата товара (отказа от услуги и в других случаях) или отмены ошибочно проведенной через РРО суммы расчета осуществляется путем регистрации отрицательной суммы. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.09.2019 р. № 76/6/99...

02.10.2019 288 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление услуг по организации ремонта транспортных средств за границей что с НДС?

Поскольку по пп. 186.2.1 ст. 186 НКУ местом поставки услуг, связанных с движимым имуществом, место их фактической поставки, то операция резидента Украины-плательщика НДС по поставкам другому резиденту Украины услуг, связанных с транспортными средствами (в том числе услуги по организации ремонта тран...

23.09.2019 229 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства по дебиторской задолженности в случае аннулирования регистрации лица как плательщика НДС

Если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, такой плательщик НДС в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования его регистрации...

18.09.2019 117 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата уплаты налоговых обязательств в заявлении об аннулировании регистрации плательщика НДС

В заявлении об аннулировании регистрации плательщика НДС по форме № 3-НДС налогоплательщик должен указать, в частности, дату уплаты налоговых обязательств. В данном случае под датой уплаты налоговых обязательств понимают дату уплаты налоговых обязательств, которые задекларированы плательщиком в под...

18.09.2019 180 0 0

Учет, налоги и отчетность

НДС-учет результатов инвентаризации

Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на предприятии: приказ, положение, бухучет, ответственность Если обнаружены излишки Как правило, излишки образуются в результате несвоевременного оприходования объектов инвентаризации: основных ...

17.09.2019 4511 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налогообложение недостач и излишков, выявленных во время инвентаризации

Годовая инвентаризация: организация, проведение, отражение результатов и ответственность Инвентаризация на сельхозпредприятии Во время инвентаризации могут быть выявлены расхождения между учетными данными и фактическим наличием основных средств (далее – ОС), материальных ценностей (в т. ч. се...

10.09.2019 1704 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Срок уплаты налогового обязательства

Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Вместе с тем, срок уплаты налогов и сборов, в таком случае, не переносится. То е...

05.09.2019 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оплата услуг за бюджетные средства: на какую дату возникают обязательства по НДС?

Если денежные средства, поступающие плательщику в счет оплаты стоимости поставленных услуг, являются бюджетными средствами в соответствии с нормами БКУ и поступают на соответствующий счет общества, то дата возникновения налоговых обязательств определяется обществом в соответствии с п 187.7 ст. 187 Н...

30.08.2019 1037 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товар доставляет перевозчик: на какую дату возникают НДС-обязательства

В случае поставки товаров, оплата за которые не состоялась и если поставщик не определяет налоговые обязательства по кассовому методу, датой возникновения налоговых обязательств по НДС считается дата, на которую приходится начало передачи товара от поставщика: или непосредственно покупателю; или...

29.08.2019 163 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Экспорт товаров: что с НДС

Все больше украинских предприятий осуществляют экспортные операции. Обложение налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) экспортных операций имеет много нюансов. Остановимся подробнее на вопросах НДС при экспорте товаров. Экспорт товаров подлежит обложению НДС по нулевой ставке (пп. &laqu...

19.08.2019 7151 1 0

Учет, налоги и отчетность

Предприятие перепродает журналы: нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС?

Практическая ситуация Наше предприятие приобретает журналы у издательства (т. е. мы не являемся производителями журналов) и продает их конечному потребителю. Возникает ли по данной операции объект обложения НДС, в том числе и в ситуации, когда журналы раздаются бесплатно? Порядок обложения НДС опе...

15.08.2019 286 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства по НДС при получении денежных средств в виде процентов от суммы задолженности к договору купли-продажи

Если арендодателем (лизингодателем), кроме бюджетного учреждения, получаемые средства от арендатора (лизингополучателя) в качестве возмещения (компенсации) понесенных им расходов по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, арендной платы за землю, земельного налога и т....

15.08.2019 1191 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Долгосрочный договор: возникновение налоговых обязательств по НДС и даты налогового кредита

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС исполнителя долгосрочных договоров (контрактов) является дата фактической передачи исполнителем результатов работ по таким договорам (контрактам). Нормы установлены п. 187.9 ст. 187 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Для целей п. 187.9 ст. 1...

13.08.2019 624 0 0