Исправление ошибок по налогу на прибыль с помощью УР

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Как исправить ошибки в учете и отчетности В консультации рассмотрим на практических примерах, как исправлять ошибки по налогу на прибыль с помощью уточняющего расчета (далее – УР), то есть уточняющей декларации за исправляемый ...

V Виктория Якимащенко

21.11.2019 1075 0 6

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уплата налогового обязательства по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Порядок уплаты налогового обязательства по налогу на прибыль при выплате дивидендов установлен в п. 57.1 прим. 1 ст. 57 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее - НКУ). Дивиденды - платеж, осуществляемый юридическим лицом, в том числе эмитент...

20.11.2019 160 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проведения самостоятельной корректировки для целей ТЦУ

Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку цены/рентабельности контролируемой операции и налоговых обязательств исключительно по цене контролируемой операции, при условии, что это не приведет к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. При этом налогоплательщик расс...

15.11.2019 322 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки «Индивидуальный налоговый номер покупателя»: последствия

На дату возникновения налоговых обязательств по НДС плательщик НДС обязан составить налоговую накладную (далее - НН) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, квалифицированного электронной подписи уполномоченного плательщиком лица ...

15.11.2019 171 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства поставщика и налоговый кредит покупателя не совпадают: что делать

Когда продавец/покупатель ошибочно указывают неправильный период или ошибочный ИНН, то это приводит к ошибкам в НДС-отчетности и расхождениям между суммами налогового обязательства и налогового кредита? При выявлении расхождений между суммами налогового обязательства и налогового кредита плательщик...

14.11.2019 254 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка услуг по техобслуживанию внутридомовых систем: как определить обязательства по НДС

Налогоплательщики (в том числе операторы внешних инженерных сетей), которые поставляют услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья, в том числе услуги по техническому обслуживанию внутридомовых систем (в том числе установка, обслуживание и замену узло...

12.11.2019 389 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Вознаграждение покупателю в виде денежных бонусов: что с НДС?

Поскольку мотивационные и стимулирующие выплаты (премии, бонусы, другие поощрения), уплачиваемых поставщиком продукции в пользу покупателей за достижение определенных экономических показателей (достижения установленного объема закупок, приобретения полного ассортимента продукции и т.д.), направляютс...

01.11.2019 303 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: головное предприятие передает филиалу товары. Начислять ли налоговое обязательство?

Операция по передаче для производственного использования товаров/услуг, основных фондов от головной организации в филиалы, от филиалов к головной организации или от одного филиала к другому (т.е. в пределах баланса), не подлежит обложению НДС. В соответствии с п. 185.1 НКУ объектом налогообложения ...

31.10.2019 91 0 0

Работа с частными предпринимателями

Переходящие операции при смене системы налогообложения физлицом-предпринимателем

Справочник предпринимателя: примеры, схемы, образцы Предпринимателями-единщиками могут быть не только вновь зарегистрированные субъекты хозяйствования, но и предприниматели на общей системе налогообложения, которые перешли на упрощенную. Ведь работать на едином налоге проще, а в некоторых случа...

29.10.2019 804 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Базы налогообложения по операциям, не являющимися хоздеятельностью плательщика

В случае использования приобретенных товаров в операциях, не является хозяйственной деятельностью плательщика налога (в том числе в случае списания таких товаров), налоговые обязательства по п. 198.5 ст. 198 НКУ начисляются исходя из той стоимости, по которой происходило приобретение этих товаров. Д...

24.10.2019 141 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок определения даты возникновения налоговых обязательств по НДС

В соответствии с пунктом 185.1 статьи 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) объектом налогообложения являются операции плательщиков налога в том числе из: а) поставки товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно статье 186 НКУ, в том числе операции по ...

22.10.2019 1293 0 0

Учет, налоги и отчетность

Как плательщику провести самостоятельную корректировку?

Вопросы по «прибыльной» отчетности Чем ценна эта статья? На практическом примере показано: как плательщику самостоятельно откорректировать обязательства по налогу на прибыль в случае разницы между договорной ценой контролируемой операции и ее ценой, определенной по правилам тра...

17.10.2019 3138 0 0

Учет, налоги и отчетность

Подавать или не подавать уточненку, если ошибка не повлияла на налоговые обязательства?

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Вопросы по «прибыльной» отчетности Ситуация из практики Предприятие в мае 2019 года реализовало объект основных средств (далее – ОС). Однако при составлении декларации по налогу на прибыль за полугодие 2019 года ни...

17.10.2019 2055 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Учет НДС после прекращения действия Инструкции № 141

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – плательщиков НДС. Из этой статьи вы узнаете: как организовать бухгалтерский учет НДС на предприятии в условиях неопределенности нормативного поля, а именно отмены Инструкции по бухгалтерскому учету НДС. Нормативная база относительно регулирования ...

15.10.2019 1893 0 3

Учет, налоги и отчетность

Бесплатные раздачи товаров в рекламных целях: когда нужно начислять НДС?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Раздача рекламной продукции: что с НДС Предприятие осуществляет раздачу товара в рекламных целях. Нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС на стоимость бесплатно розданных товаров? Бесплатно переданными считаются (пп. 14.1.13 Н...

08.10.2019 300 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа и ликвидация ОС: как определить базу налогообложения?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Операции с основными средствами: практическая ситуация Предприятие в процессе хозяйственной деятельности осуществляет операции по продаже объектов основных средств (далее – ОС) и ликвидации таких объектов согласно самостоятельно пр...

08.10.2019 532 0 0

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли при продаже металлолома доначислять компенсирующие налоговые обязательства?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Реализация металлолома: что с НДС? Предприятие приобретает металл и производит из него изделия. В процессе производства образуются отходы (металлическая стружка), которые продаются без НДС. Нужно ли предприятию доначислять компенсирующие...

08.10.2019 1527 0 0

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит при бесплатном получении товара от нерезидента?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Импорт бесплатного товара Предприятие импортирует товар, который нерезидент передает ему бесплатно. Имеет ли предприятие право отразить налоговый кредит при получении этого товара? Нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательств...

08.10.2019 709 0 0

Учет, налоги и отчетность

Когда возникают налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС при импорте и экспорте товаров?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации НДС на товары: особенности экспорта и импорта Предприятие планирует осуществлять импорт и экспорт товаров. Когда по этим операциям возникают налоговые обязательства и налоговый кредит? Какой документ является основанием для отражения нал...

08.10.2019 2654 0 0

Учет, налоги и отчетность

Можно ли зачесть переплату в ИКН в уплату налоговых обязательств по декларации?

Налогообложение хозяйственных операций: практические ситуации Переплата у плательщика НДС У плательщика НДС в интегрированной карточке налогоплательщика (далее – ИКН) числится переплата в сумме 5 000 грн. Сумма налоговых обязательств к уплате в текущей декларации составляет 4 500 грн. Можно л...

08.10.2019 511 0 0