Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного ввоза; порядок уплаты таможенных платежей; сумма налогового кредита по НДС в декларации; завершение таможенного режима временного ввоза. Временный ввоз Временный ввоз – это таможенный режим, в соответствии с к...

Зинаида Омельницкая

18.07.2019 2216 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как уменьшить сумму НДС, если расчет корректировки заблокировали?

В мае продавец отгрузил товар и своевременно зарегистрировал налоговую накладную в ЕРНН. В июне покупатель вернул часть товаров, подал на регистрацию расчет корректировки, но ГФС отклонила его. Кто должен подать пакет документов для разблокировки? Можно ли откорректировать НДС, не дожидаясь регистра...

18.07.2019 3175 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращение имущества нерезиденту по договору финлизинга: что с НДС?

Объектом обложения НДС являются операции плательщиков НДС по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины. Нормы установлены п.п. «г» п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). В случае экспорта товаров датой возникновения налоговых обязательств является дата...

18.07.2019 173 0 0

Расчеты

Деньги получены по ошибке: есть ли объект для обложения НДС?

Ответ на вопрос На текущий счет предприятия по ошибке были зачислены чужие денежные средства. Нужно ли оформлять налоговую накладную (далее – НН) на дату их получения? И в течение какого срока нужно вернуть эти деньги? И что с НДС? Начнем с первого вопроса и посмотрим, что говорят по этому п...

18.07.2019 1459 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС отражения налоговых обязательств в декларации при ошибочном (повторном) составлении и регистрации НН

В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров/услуг (составление двух налоговых накладных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и регистрации их в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, и...

17.07.2019 341 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата регистрации плательщиком НДС

Согласно п. 183.9 ст. 183 Налогового кодекса Украины в случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица как плательщика налога контролирующий орган обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления внести в реестр плательщиков налога запись о регистрации такого...

17.07.2019 264 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги нерезиденту - налоговый кредит и правила отражения в отчетности по НДС

О налогообложении услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, то ст. 208 НКУ установлены правила налогообложения в случае поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога, услуг, место поставки которых находитс...

17.07.2019 1973 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Новые разъяснения ГФС в ОИР

Категория Вопрос Краткий ответ НДС 101.07 В течение какого срока налогоплательщик имеет возможность составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) согласно ст. 192 На...

16.07.2019 354 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О налогообложении НДС возвратной тары

В соответствии с п. 189.2 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) стоимость тары, согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) не включается. В случае если в срок более 12 календарных меся...

15.07.2019 391 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как избавиться от статуса рискового налогоплательщика

Налоговая накладная (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК), которые подлежат мониторингу, проверяются на соответствие критериям рисковости налогоплательщика, критериям рисковости осуществления операций и показателям положительной налоговой истории плательщика налога. Если по...

12.07.2019 5082 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН без факта хозоперации: составляем РК

Как аннулировать налоговую накладную, составленную и зарегистрированную в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции. Для этого к соответствующей налоговой накладной нужно составить расчет корректировки, в котором указать: в поле «Дата складання» - дату, на которую была обна...

12.07.2019 180 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объединение товарных позиций в НН приведет к утрате налогового кредита

Плательщик НДС - поставщик указал в налоговой накладной одну обобщающую товарную позицию, которая не отвечает расходной накладной. Плательщик НДС в расходной накладной указал несколько позиций стеклопакетов с различными размерами, а их количество определил в штуках. Все позиции стеклопакетов н...

11.07.2019 497 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление сводных НН при поставке природного газа

В случае если в операции по поставке природного газа в рамках урегулирования суточного балансировки согласно заключенным договорам транспортировки природного газа применяется кассовый метод налогового учета по НДС, то по такой операции налогоплательщик обязан определить налоговые обязательства по НД...

10.07.2019 1183 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отозвать заблокированную ошибочную налоговую накладную

Заблокирована по ошибке (излишне) составленная налоговая накладная. Нужно ли в таком случае подавать пакет документов, ждать разблокировки, регистрации в ЕРНН и только после этого исправлять ошибку? Нет, не нужно. В случае ошибочного (лишнего) составления налоговой накладной (далее – НН) нет...

10.07.2019 6133 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начислять ли обязательства при предоставлении услуг до начала регистрации плательщиком НДС

Если первое событие (оказание услуг) состоялась до даты регистрации лица как плательщика НДС, налоговое обязательство по НДС при получении в 2019 году оплаты за услуги, предоставленные в августе 2018 года, не начисляется. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 0...

10.07.2019 233 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Заказчик отказывается подписывать акт выполненных работ: что с НДС?

Сельхозпредприятие выполнило для другого предприятия работы согласно заключенному договору подряда и составило акт приемки-передачи выполненных работ. Однако заказчик имеет претензии к качеству работ, потому отказывается оплачивать их и подписывать акт. Нужно ли сельхозпредприятию составлять налогов...

09.07.2019 4735 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отражаются в декларации по НДС результаты проверки

Исключение из состава налогового кредита сумм НДС по отдельным налоговым накладным при проведении документальной проверки не является основанием для представления уточняющего расчета отчетности по НДС за соответствующие отчетные периоды. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОН...

05.07.2019 910 0 0

Деловые новости

Минфин усовершенствует систему мониторинга рисков с НДС

Министерство финансов и Государственная налоговая служба готовят изменения, которые упростят администрирование налогов и сделают его более комфортным для бизнеса. Указанные изменения обсуждали во время рабочей встречи представители Минфина, ГФС, Комитета по вопросам налоговой и таможенной политики,...

05.07.2019 206 0 0

Учет, налоги и отчетность

Округление в НН: есть ли право на налоговый кредит

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Цена поставки без учета НДС – обязательный реквизит налоговой накладной (далее – НН), который отражается в графе 7. Согласно пп. 5 п. 16 Порядка № 1307 графа 7 НН заполняется в гривнях с копейками (т. е. с двумя знаками после запятой), ...

04.07.2019 2624 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление услуг по организации и проведению конференций: что с НДС

Если осуществляете поставки услуг по организации и проведению конференции, местом поставки которых определено таможенную территорию Украины, такая операция будет объектом налогообложения НДС ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 25.06.2019 р. № 2906/6/99-99-15-...

04.07.2019 416 0 0