К вниманию плательщиков НДС! Последний день для регистрации НН и РК - 29.12.2018!

С учетом положений распоряжения Кабмина от 11 января 2018 года № 1-р «О переносе рабочих дней в 2018 году» и согласно сообщению Государственной казначейской службы Украины о работе в период завершения бюджетного 2018 года и в начале 2019 году в Системе электронных платежей Национального ...

Редакция

29.12.2018 405 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение графы 2.2 РК, если происходит корректировка строки НН, которая уже корректировалась

Каков порядок заполнения графы 2.2 «№ з/п групи коригування» расчета корректировки, если в дальнейшем происходит корректировка строки налоговой накладной, которая уже корректировалась? Приказом Минфина от 17.09.2018 г. № 763 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Укр...

28.12.2018 1515 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная – не место для гостайны

Специального порядка заполнения налоговой накладной для таких случаев НКУ не предусматривает. Следовательно руководствоваться нужно исключительно общими правилами (п. 201.1 НКУ), даже для оформления вышеуказанных поставок. В то же время налоговая накладная, в которой не указан любой из обязательных...

27.12.2018 144 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Штрафные санкции за несвоевременное представление декларации и нарушение сроков регистрации НН/РК

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, что за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность Налоговым кодексом Укра...

26.12.2018 3302 0 1

Хозяйственные операции

Как избавиться от блокировки налоговых накладных

Прошел уже не один месяц с тех пор, как на территории Украины введены правила остановки и отказа в регистрации налоговых накладных (далее – НН). Последняя их редакция изложена в постановлении КМУ от 21.02.18 г. № 117 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой на...

22.12.2018 2672 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Осуществление освобожденных от налогообложения операций: особенности заполнения НН

Бус для бухгалтера: Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Пунктом 201.1 ст. 201 НКУ определено, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определ...

20.12.2018 158 0 0

Проверки

Акт камеральной проверки в отношении своевременности регистрации НН/РК: как избежать штрафа

В последние месяцы 2018 года органы ГФС активизировались в начислении штрафов за несвоевременную регистрацию налоговых накладных (далее – НН) и расчетов корректировки (далее – РК). А поскольку у бухгалтеров плательщиков НДС многовато текущей работы, то не удивительно, что кое-кто из них ...

20.12.2018 8335 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременная регистрация НН, выписанных на условные ИНН: будет ли штраф?

Бус для бухгалтера: Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Пунктом 1201.1 НКУ за нарушение предельного срока, определенного ст. 201 НКУ, для регистрации налоговых накладных (НН) в ЕРНН (кроме НН, которые не предоставляются получателю (покупателю), что составлены на поставки товаров/ус...

20.12.2018 290 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Новогодние подарки и корпоратив: облагаем НДС и налогом на прибыль

Новогодние подарки работникам и их детям: документирование и учет Как правильно составить приказ о предоставлении новогодних подарков Составляем приказ о проведении корпоратива Праздники и подарки к новому году: налогообложение доходов Акценты этой статьи: как облагаются НДС-операции по предостав...

19.12.2018 7343 0 2

Хозяйственные операции в агросекторе

Как аннулировать ошибочную налоговую накладную

Расчеты корректировки по новым правилам Составляем расчеты корректировки по новой форме Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки Из этой статьи вы узнаете: какие налоговые накладные (далее – НН) считаются ошибочными, какие есть способы аннулирования таких НН и к...

19.12.2018 45574 6 6

Ежедневный бухгалтерский обзор

Регистрация НН/РК в праздничный или выходной день

Бус для бухгалтера: Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Главное управление ГФС в Киевской области сообщает, что плательщик налога на добавленную стоимость обязан на дату возникновения налоговых обязательств составить налоговую накладную в электронной форме, и зарегистрировать ...

18.12.2018 884 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Указали в НН ошибочный код товара согласно УКТ ВЭД: будет ли налоговый кредит

Налоговая накладная, содержащая ошибки в коде товара согласно УКТ ВЭД, не позволяет идентифицировать осуществленную операцию, а потому не может быть основанием для отнесения сумм НДС, указанных в ней, в налоговый кредит. При этом такая ошибка может быть исправлена путем составления поставщиком това...

18.12.2018 342 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списываем импортированные товары: что указывать в графе 2 сводной налоговой накладной

Согласно п. 201.12 НКУ в случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины документом, удостоверяющим право на отнесение сумм налога к налоговому кредиту, считается таможенная декларация, оформленная в соответствии с требованиями законодательства, подтверждающая уплату налога, при начислении нал...

17.12.2018 194 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполняем НН на НО по остаткам товаров в случае аннулирования НДС-регистрации

НН в случае аннулирования НДС-регистрации В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик налога по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, должен определить налоговые обязательства (п. 184.7 НКУ) и, со...

17.12.2018 198 0 0

Хозяйственные операции

Заполнение НН/РК на все случаи жизни

Справочник новаций в оформлении НН и РК Нулевая ставка и льготы: оформляем НН Составление НН филиалом Налоговая накладная на покупателя – неплательщика НДС Оформление итоговой налоговой накладной Сводные НН согласно п. 198.5, 199.1 НК Сводные НН при ритмичных и непрерывных поставках Цен...

14.12.2018 14761 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Основания для учета расходов

Имеет ли право покупатель включить в состав расходов стоимость товаров, полученных от поставщика, по которым заблокирована налоговая накладная? Согласно пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Ук...

14.12.2018 142 0 0

Юридические консультации

Поставщик не зарегистрировал НН в ЕРНН: действия покупателя

В первую очередь, нужно обратить внимание на то, почему возникла такая ситуация. Если НН была заблокирована, то есть вероятность, что это - не вина продавца, и НН будет разблокирована в будущем (об этой ситуации мы писали здесь). Другое дело, если поставщик (особенно - при получении аванса!) не заре...

14.12.2018 11569 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сводная налоговая накладная может уберечь от применения штрафных санкций

Сводные НН согласно п. 198.5, 199.1 НК Порядок заполнения налоговой накладной утвержден приказом Министерства финансов от 31.12.2015 № 1307 «Об утверждении формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной» (далее Порядок). Согласно п. 19 Порядка в случае осуществления ...

13.12.2018 350 0 0

Хозяйственные операции

Исправление ошибок в заголовочной части НН

Заполнение НН/РК на все случаи жизни Особенности оформления РК: при исправлении ошибок, допущенных в заголовочной части НН, – разделы А и Б в РК не заполняются; при исправлении ошибки, допущенной в ИНН, – оформляется РК, которым данные НН обнуляются. Ошибки в заголовочной части НН ...

12.12.2018 4757 0 2

Хозяйственные операции

Цена поставки ниже базы налогообложения: оформляем НН

Заполнение НН/РК на все случаи жизни Акценты этой статьи: как определяется база налогообложения; порядок оформления НН (как сводных, так и обычных) для доначисления налоговых обязательств до базы налогообложения. База налогообложения При поставке товаров/услуг, необоротных активов база обложен...

12.12.2018 14354 0 3