Ситуация. Плательщик НДС отправил на регистрацию в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН № 1) с неправильными данными, которая была заблокирована. После этого плательщик оформил правильную НН (далее – НН № 2) на эту же операцию, регистрация которой прошла успешно. Должен ли плательщик пыт...

Зинаида Омельницкая

04.06.2020 3089 0 0

Налогообложение

Предоставление и получение услуг: нюансы налогообложения

Баланс-Агро № 27 от 9 июня 2020 года Акценты статьи: как облагаются НДС операции по предоставлению услуг; каковы особенности составления налоговой накладной (далее – НН) в случае предоставления услуг; как определить код услуги согласно ГКПУ для заполнения НН; что нужно учитывать платель...

03.06.2020 127 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приводит ли к автоматической разблокировки НН/РК представление таблицы данных?

В соответствии с п. 201.16 ст. 201 Налогового кодекса Украины, регистрация налоговой накладной расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных может быть остановлена. Одним из оснований такого приостановления является п. 1 Критериев рискованности осуществления операций, если коды согласн...

03.06.2020 152 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Бесплатное питание для работников: когда без НДС?

Суммы НДС, начисленные (уплаченные) плательщиком налога в связи с обеспечением работников налогоплательщика бесплатным питанием, включаются в состав налогового кредита при условии наличия соответствующего документального подтверждения (налоговые накладные/расчеты корректировки к таким налоговых накл...

03.06.2020 270 1 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Предоставление и получение услуг: нюансы налогообложения

Акценты статьи: как облагаются НДС операции по предоставлению услуг; каковы особенности составления налоговой накладной (далее – НН) в случае предоставления услуг; как определить код услуги согласно ГКПУ для заполнения НН; что нужно учитывать плательщикам единого налога (далее – ЕН...

02.06.2020 516 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приобретение электронного транспортного билета: будет ли основание для налогового кредита?

Правила формирования налогового кредита определены ст. 198 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). Основанием для начисления сумм НДС, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, также является транспортный билет, гостиничный счет или счет, выставляемый налогоплательщику з...

02.06.2020 122 0 0

Учет, налоги и отчетность

Новые штрафы за нарушение регистрации налоговых накладных

Налоговая реформа – 2020: изучаем вместе! Законом от 16.01.20 г. № 466-IX (по законопроекту № 1210) внесены изменения в ст. 1201 Налогового кодекса (далее – НК), согласно которым для отдельных групп налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН/РК) установлены новые штра...

02.06.2020 42397 1 13

Ежедневный бухгалтерский обзор

Почему филиалам запрещено составлять РК/НН?

Согласно п. 201.8 ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога в порядке, предусмотренном ст. 183 НКУ. Согласно п. 1 Порядка заполнения налоговой накладной...

28.05.2020 22 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что делать плательщику в случае остановки регистрации НН/РК в ЕРНН

В случае остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных налогоплательщик имеет право подать копии документов и письменные объяснения относительно подтверждения информации, указанной в налоговой накладной/расчета корректировки, для рассмотрения во...

28.05.2020 180 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Обеспечительный платеж по аренде: что с НДС

Арендодатель имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на сумму такого обеспечительного платежа и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС. Соответственно, арендатор должен уменьшить сумму налогового кредита. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІН...

27.05.2020 716 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: составление налоговых накладных по ежедневным итогам операций

Согласно п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 № 1307 (далее - Порядок № 1307) налоговая накладная составляется по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в случае: осущес...

27.05.2020 33 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: Ограничивается ли количество налоговых накладных по ежедневным итогам?

В соответствии с п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее - Порядок № 1307), налоговая накладная составляется по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в случае: осуществления поста...

25.05.2020 22 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как откорректировать обязательства по НДС при поставке «льготных» товаров?

При проведении корректировки: налогоплательщик - поставщик должен составить РК к НН, составленная с начислением НДС, в котором указать со знаком «минус» показатели по поставленных товаров из Перечня № 224. Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров; налого...

21.05.2020 380 0 0

Новости

Пересмотр цены товара: когда оформлять РК?

Баланс-Агро № 25 от 25 мая 2020 года В Индивидуальной налоговой консультации ГНС от 06.03.20 г. № 970/6/99-00-07-03-02-06/ІПК рассмотрены ситуации, связанные с определением даты, на которую следует оформлять расчет корректировки (далее – РК) к ранее выписанной НН. Отметим, что на практике ча...

21.05.2020 114 0 0

Выпуски online издания «Баланс-Агро»

Баланс-Агро № 25 от 25 мая 2020 года

Кратко о материалах номера В последнее время юридических лиц, и в частности сельхозтоваропроизводителей, всколыхнула новость о том, что им нужно опять уведомить госрегистратора о своих конечных бенефициарах, иначе им грозит довольно большой штраф – от 17 000 до 51 000 грн. Это следует сделат...

21.05.2020 332 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление НН об освобожденной от налогообложения операции

В случае увольнения операции по поставке товаров от налогообложения по такой операции НДС не начисляется, при этом состоит НН с указанием «Без НДС» на операцию, освобожденную от налогообложения НДС. Освобождение от налогообложения НДС не является тождественным применению нулевой ставки н...

15.05.2020 461 0 0

Налогообложение

Сумма компенсации за услугу от нерезидента изменилась: как оформить РК

Баланс № 20 от 18 мая 2020 года Акценты статьи: как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) по услугам, приобретенным у нерезидента; как отразить такой РК в декларации по НДС. Допустим, сумма компенсации за услугу, приобретенную у нерезидента с местом поставк...

14.05.2020 74 0 0

Налогообложение

Приобретение услуг у нерезидента: оформляем НН

Баланс № 20 от 18 мая 2020 года Акценты статьи: в каких случаях при приобретении услуг у нерезидента оформляется налоговая накладная (далее – НН); как рассчитать сумму налоговых обязательств по НДС и оформить НН; в каком периоде покупатель услуг может отразить налоговый кредит по НДС; к...

14.05.2020 61 0 0

Налогообложение

Оказание услуг нерезиденту: оформляем НН

Баланс № 20 от 18 мая 2020 года Акценты статьи: в каких случаях при оказании услуг нерезиденту оформляется налоговая накладная (далее – НН); как рассчитать сумму налоговых обязательств по НДС и оформить НН; как информация из НН отражается в декларации по НДС. Субъекты хозяйствования (да...

14.05.2020 83 0 0

Учет, налоги и отчетность

Сумма компенсации за услугу от нерезидента изменилась: как оформить РК

Акценты статьи: как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) по услугам, приобретенным у нерезидента; как отразить такой РК в декларации по НДС. Допустим, сумма компенсации за услугу, приобретенную у нерезидента с местом поставки в Украине, после оформления НН ...

14.05.2020 741 0 0