Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Приобретение и списание ГСМ: налоговый учет

Из этой статьи вы узнаете: как облагать НДС и налогом на прибыль операции по приобретению и списанию горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ), а также как облагать налогами недостачи ГСМ. Приобретение ГСМ НДС Плательщик НДС в случае приобретения ГСМ имеет право включить в налоговый кредит отчетно...

S Светлана Мальшакова

20.10.2017 1495 0 1

Схемы бухгалтерских проводок

Приобретение основных средств: 6 примеров учета

При приобретении основных средств (далее – ОС) юридические лица зачастую сталкиваются с трудностями учетного характера. Ведь очень важно правильно сформировать их первоначальную стоимость. В противном случае могут быть искажены показатели как финансовой, так и налоговой отчетности, а это чревато штр...

19.10.2017 3599 0 2

Учет, налоги и отчетность

Особенности отражения налогового кредита на основании заменителей НН

Акценты этой статьи:какие документы могут заменить налоговую накладную (далее – НН);каков срок для отражения налогового кредита на основании заменителей НН;заменители НН и формула в СЭА.Документы – заменители ННПомимо НН основанием для отнесения сумм НДС к составу налогового кредита являются также д...

19.10.2017 320 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дата возникновения налогового кредита: общие правила и отдельные ситуации

Акценты этой статьи: налоговый кредит по правилу первого события и по другим правилам; дата отражения налогового кредита и регистрация налоговой накладной (далее – НН); дата отражения налогового кредита при кассовом методе учета НДС. Общие правила В общем случае датой возникновения права на н...

19.10.2017 1365 0 1

Учет, налоги и отчетность

Определяем базу налогообложения в нестандартных ситуациях

Акценты этой статьи: особые правила определения базы налогообложения, предусмотренные нормами Налогового кодекса для отдельных операций. Условная поставка (п. 198.5 НК) Плательщик НДС включает в налоговый кредит сумму налога, уплаченную поставщику в составе цены приобретенных товаров (услуг), необ...

19.10.2017 815 0 1

Учет, налоги и отчетность

Определяем базу налогообложения в общем случае

Акценты этой статьи: общие правила определения базы обложения НДС; как определить базу налогообложения для товаров (в т. ч. и импортных) и услуг; как определить обычную цену товаров (услуг). База налогообложения: общие правила Правило 1. Для определения базы налогообложения в общем случае сле...

19.10.2017 20997 0 1

Хозяйственные операции

Продажа основных средств

В консультации рассмотрим порядок налогообложения и учета операций, связанных с продажей объектов основных средств (далее – ОС) в различных ситуациях: нерезиденту, по цене ниже их балансовой стоимости, непроизводственных ОС. Подготовка ОС к продаже Согласно П(С)БУ 27 перед продажей объект ОС нужно...

18.10.2017 4249 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как отразить в форме № 1ДФ результаты перерасчета НДФЛ с дивидендов?

В марте 2017 года учредителям ООО выплатили дивиденды, удержав из них НДФЛ по ставке 18 %. В июле бухгалтер узнала об изменениях в законодательстве и провела перерасчет. Как показать результаты перерасчета в форме № 1ДФ? Надо ли подавать уточняющий расчет, если в ІІІ квартале лицу, ранее получившему...

18.10.2017 529 0 1

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС при переходящих операциях

Акценты этой статьи: учет переходящих операций у плательщиков НДС; если контрагент – неплательщик НДС стал плательщиком. НДС-регистрация и ее аннулирование Был неплательщиком НДС – стал плательщиком Предположим, субъект хозяйствования (далее – СХ) начал осуществлять хозяйственную операцию, ко...

18.10.2017 1652 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда возникают налоговые обязательства по НДС: все правила

Акценты этой статьи: премудрости правила первого события; специальные правила в удобной таблице. Правило первого события В общем случае налоговые обязательства по НДС возникают у поставщика на дату первого события в операции. Первым событием при поставке может быть (п. 187.1 Налогового кодекса...

18.10.2017 37450 0 6

Учет, налоги и отчетность

Уплата гарантийных взносов: когда начислять НДС?

Наше предприятие собирается арендовать помещение. В предложенном арендодателем договоре есть условие о том, что мы должны дополнительно на протяжении пяти рабочих дней после подписания договора внести авансом арендную плату за два последних месяца аренды (так называемый гарантийный платеж). Является...

17.10.2017 763 0 2

Учет, налоги и отчетность

Взносы в уставный капитал и их возврат: что с НДС?

Наше предприятие в качестве учредителя другого юрлица будет осуществлять взносы в его уставный капитал. Часть взносов будет сделана денежными средствами, а часть – имуществом. Как облагаются НДС эти операции? Следует ли начислять НДС в случае возврата этих взносов учредителю? Порядок налогообложения...

17.10.2017 2603 0 1

Хозяйственные операции

Ликвидация основных средств по желанию налогоплательщика

Практически все субъекты хозяйствования рано или поздно сталкиваются с необходимостью ликвидации объектов основных средств (далее – ОС). В консультации рассмотрим особенности налогового и бухгалтерского учета операций по ликвидации ОС по самостоятельному решению налогоплательщика. Документальное оф...

17.10.2017 3639 0 2

Хозяйственные операции

Ликвидация основных средств по причине форс-мажора

Разумеется, никто не застрахован от пожара, наводнения, урагана и т. д. Все эти чрезвычайные ситуации (далее – ЧС) влекут за собой значительные материальные потери от разрушения, уничтожения и порчи имущества предприятий. В консультации рассмотрим, как отражаются в учете операции по списанию объекто...

17.10.2017 834 0 1

Публичные закупки.

Участник сменил систему налогообложения: правомерно ли увеличивать сумму договора

Из этой статьи вы узнаете: имеет ли право заказчик внести изменения в договор о закупке на основании п. 6 ч. 4 ст. 36 Закона от 25.12.15 г. № 922-VII «О публичных закупках» (далее – Закон № 922), если на момент заключения договора участник-победитель был на едином налоге, а потом в...

13.10.2017 367 0 1

Схемы бухгалтерских проводок

Правила учета лицензий с неустановленным сроком действия

Из этой статьи вы узнаете: как учитывать лицензии на ведение деятельности, если срок действия лицензий не установлен. Что можно сделать на практике: признать право на ведение деятельности либо расходами периода, либо нематериальным активом (далее – НА), исходя из собственного профессионального сужд...

13.10.2017 489 0 2

Хозяйственные операции в агросекторе

Вексель как инструмент отсрочки платежа

Из данной статьи вы узнаете: о возможностях отсрочки платежа за приобретенные товары (работы, услуги) с применением векселей; законодательные правила, которые следует соблюдать при расчетах векселями; как предусмотреть возможность отсрочки платежа в договоре купли-продажи; об особенностях нало...

12.10.2017 884 0 1

Хозяйственные операции

Ремонт, техобслуживание и модернизация автомобиля

Предприятию, которое использует в своей деятельности автотранспорт, важно определиться с классификацией ремонтных операций. Является ли такая операция его капитальным или текущим ремонтом, техническим обслуживанием (далее – ТО) или улучшением? Ошибки могут привести к завышению расходов, неправильном...

12.10.2017 1286 0 2

Схемы бухгалтерских проводок

Как отразить в учете юруслуги, полученные для приобретения лицензии?

Учетной политикой предприятия предусмотрен стоимостный критерий для признания необоротного актива — 200 грн. Затраты до 200 грн. включаются в расходы предприятия. Предприятие приобрело лицензию, плата за ее выдачу составила 168,40 грн. При этом для получения лицензии предприятие воспользовалось услу...

12.10.2017 706 0 1

Хозяйственные операции

Ремонт здания: учет расходов

Предприятие, которое имеет на балансе здания, несет расходы на поддержание их в рабочем состоянии и ремонт. Из консультации вы узнаете, как правильно классифицировать и отражать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Классификация работ Определить вид работ помогут строительные...

11.10.2017 1457 0 3